工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算(1)-wenkub.com
2025-05-05 00:16 本頁(yè)面
【正文】 ? 結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)（利潤(rùn)分配的二級(jí)科目余額）。 ? 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。 ? 因違法排污，企業(yè)被環(huán)保部門處以罰款 5 000元，以存款支付。 借：銀行存款 10 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 000 ? 按照規(guī)定，本月補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備 5 000元。 借：銷售費(fèi)用 10 000 貸：銀行存款 10 000 ? 銷售 A產(chǎn)品一批，售價(jià) 50 000元，增值稅率17%，款項(xiàng)已收。 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 10 000 貸：銀行存款 10 000 ? 持有的一張商業(yè)匯票到期，收到票款 234 000元。 借：生產(chǎn)成本 — A產(chǎn)品 4 000 — B產(chǎn)品 3 000 制造費(fèi)用 1 000 管理費(fèi)用 2 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 10 000 ? 從銀行提取現(xiàn)金 800元備用。 借：管理費(fèi)用 — 辦公費(fèi) 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 ? 職工劉方出差借款 3 000元，已開出現(xiàn)金支票。 借：在途物資 — xx材料 700 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 700 ? 上述材料驗(yàn)收入庫(kù)。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn) A、 B產(chǎn)品成本。 本月發(fā)生的制造費(fèi)用： 制造費(fèi)用 原材料 5 000 工資 1 600 福利費(fèi) 56 水電、辦公費(fèi) 5 000 折舊費(fèi) 8 000 本月發(fā)生額 19 656 借：生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 13 —— B產(chǎn)品 5 貸：制造費(fèi)用 19 656 分配計(jì)算方法： 例 10：按生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資比例分配制造費(fèi)用。 借：生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 490 —— B產(chǎn)品 210 制造費(fèi)用 56 管理費(fèi)用 84 貸：應(yīng)付職工薪酬 840 ① 歸集制造費(fèi)用 借：制造費(fèi)用 貸：銀行存款 累計(jì)折舊 原材料 應(yīng)付職工薪酬 （ 3）制造費(fèi)用的歸集與分配 例 6：以銀行存款支付辦公費(fèi)、水電費(fèi)等 9 600元，其中應(yīng)由車間負(fù)擔(dān) 5 000元，由管理部門負(fù)擔(dān) 4 600元， 例 7：按照規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 12 600元，其中車間固定資產(chǎn)折舊 8 000元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 4 600元。其中 : 項(xiàng)目 甲材料 乙材料 丙材料 制造 A產(chǎn)品耗用 8 000 2 400 20 000 制造 B產(chǎn)品耗用 8 000 1 200 10 000 車間一般耗用 4 000 1 000 管理部門領(lǐng)用 400 借：生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 30 400 —— B產(chǎn)品 19 200 制造費(fèi)用 5 000 管理費(fèi)用 400 貸：原材料 —— 甲材料 20 000 —— 乙材料 4 000 —— 丙材料 31 000 ① 結(jié)算工資 借：生產(chǎn)成本 —— XX產(chǎn)品 （生產(chǎn)產(chǎn)品工人薪酬） 制造費(fèi)用 （車間管理人員薪酬） 管理費(fèi)用 （管理部門人員薪酬） 銷售費(fèi)用 （銷售部門人員薪酬） 貸：應(yīng)付職工薪酬 （ 2）人工費(fèi)用的歸集與分配 ② 提取現(xiàn)金并發(fā)放工資 提現(xiàn)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款 發(fā)放： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 例 2：結(jié)算本月份應(yīng)付職工工資 24 000元，其中 : 制造A產(chǎn)品工人工資 14 000元，制造 B產(chǎn)品工人工資 6 000元，車間管理人員工資 1 600元，廠部管理人員工資 2 400元。 （ 1） 生產(chǎn)成本（成本類） 月份內(nèi)發(fā)生的全部 結(jié)轉(zhuǎn)完工的實(shí)際 生產(chǎn)費(fèi)用 生產(chǎn)成本 尚未加工完成的 在產(chǎn)品成本 需要設(shè)置的主要賬戶 （ 2） 制造費(fèi)用（成本類） 月份內(nèi)發(fā)生的各種 分配結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入成本核 制造費(fèi)用 算對(duì)象的制造費(fèi)用 （除季節(jié)性生產(chǎn)的企業(yè)外，期末應(yīng)無余額。 A、 B材料市內(nèi)運(yùn)輸、裝卸費(fèi)等共計(jì) 1 200元。 A材料裝卸費(fèi)單據(jù) 500元，當(dāng)即以現(xiàn)金付訖。 （ 4 000+2 000） = /千克 甲材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)： 4 000 = 800元 乙材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)： 2 000 = 400元 裝卸費(fèi)分配率 =300247。 分配標(biāo)準(zhǔn) 一般按物資重量或買價(jià)的比例計(jì)算。 借：在途物資 —— 甲材料 32 000 —— 乙材料 8 000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 6 800 貸：銀行存款 46 800 尚未支付 。 ? 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算： 一般納稅
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