工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算(1)(參考版)
2025-05-16 09:08本頁面
【正文】 結(jié)構(gòu) ：如下所示。 2021/6/16 基礎(chǔ)會計(jì) 第 3章 73 應(yīng)設(shè)置的主要賬戶 （ 1）利潤分配 （ 2）盈余公積 （ 3）應(yīng)付股利 應(yīng)付股利 計(jì)算應(yīng)付給所有者的利潤 實(shí)際支付給所有者的利潤 尚未支付所有者的利潤 用途 ：核算企業(yè)經(jīng)董事會或股東大會，或類似機(jī)構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤的賬戶。 性質(zhì)：所有者權(quán)益類。 結(jié)構(gòu) ：如下所示。 2021/6/16 基礎(chǔ)會計(jì) 第 3章 67 （ 3）所得稅的會計(jì)處理 ①期末按規(guī)定稅率計(jì)算出企業(yè)應(yīng)納所得稅額時(shí)，應(yīng)記為： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 ②實(shí)際向稅務(wù)部門交納所得稅時(shí)，應(yīng)記為： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 ③期末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅數(shù)額時(shí)，應(yīng)記為： 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 2021/6/16 基礎(chǔ)會計(jì) 第 3章 68 本年利潤 主營業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)收入 結(jié)轉(zhuǎn)支出 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)外支出 余：利潤 總額 營業(yè)外收入 所得稅費(fèi)用 余：稅后利潤 利潤分配 —— 未分配利潤 2021/6/16 基礎(chǔ)會計(jì) 第 3章 69 稅后利潤分配的內(nèi)容 （ 1）提取盈余公積金 （ 2）向投資者分配利潤 2021/6/16 基礎(chǔ)會計(jì) 第 3章 70 應(yīng)設(shè)置的主要賬戶 （ 1）利潤分配 （ 2）盈余公積 （ 3）應(yīng)付股利 2021/6/16 基礎(chǔ)會計(jì) 第 3章 71 提取盈余公積 應(yīng)付利潤 未分配利潤 應(yīng)設(shè)置的主要賬戶 （ 1）利潤分配 （ 2）盈余公積 （ 3）應(yīng)付股利 利潤分配 分配的利潤和轉(zhuǎn)入本年累積虧損數(shù)額 轉(zhuǎn)入本年累積的利潤和彌補(bǔ)的虧損數(shù)額 未彌補(bǔ)虧損 未分配利潤 用途 ：核算企業(yè)利潤分配（或虧損彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存余額情況 的賬戶。 性質(zhì)：損益類。年末將收支 結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶，損益賬戶年末無余額。 2021/6/16 基礎(chǔ)會計(jì) 第 3章 64 （ 1）期末結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入時(shí)，記為： 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 （ 2）期末結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用支出時(shí)，記為： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加 財(cái)務(wù)費(fèi)用 管理費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)外支出 期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的會計(jì)處理 2021/6/16 基礎(chǔ)會計(jì) 第 3章 65 本年利潤 主營業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)收入 結(jié)轉(zhuǎn)支出 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)外支出 余：利潤 總額 營業(yè)外收入 余：虧損額 注 ：①采用賬結(jié)法核算，每月末將損益類賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶，損益賬戶無余額。 性質(zhì)：所有者權(quán)益類。 結(jié)構(gòu) ：如上所示。 2021/6/16 基礎(chǔ)會計(jì) 第 3章 53 預(yù)收賬款 銷售預(yù)收貨款的產(chǎn)品 預(yù)收購買單位的貨款 尚未提供產(chǎn)品的預(yù)收款項(xiàng) 主營業(yè)務(wù)收入 銷售費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加 主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款 用途 ：核算企業(yè)因銷售產(chǎn)品等按照合同規(guī)定預(yù)收購貨單位的貨款所形成的債務(wù)以及供貨后進(jìn)行結(jié)算的賬戶。 性質(zhì)：資產(chǎn)類。 結(jié)構(gòu) ：如下所示。 2021/6/16 基礎(chǔ)會計(jì) 第 3章 51 主營業(yè)務(wù)成本 登記已售產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本 登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的數(shù)額 主營業(yè)務(wù)收入 銷售費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加 主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款 用途 ：核算企業(yè)所售出產(chǎn)品的制造成本的賬戶。 性質(zhì)：損益類。 2021/6/16 基礎(chǔ)會計(jì) 第 3章 50 營業(yè)稅金及附加 登記按規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)的銷售稅金及附加， 登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的數(shù)額 主營業(yè)務(wù)收入 銷售費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加 主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款 用途 ：核算企業(yè)銷售產(chǎn)品過程中而應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加的賬戶。 性質(zhì)：損益類。 2021
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