【正文】 在今后工作中，學(xué)校將繼續(xù)學(xué)習(xí)和踐行科學(xué)發(fā)展觀，把學(xué)校各項(xiàng)工作做得更實(shí)、更好、更規(guī)范。在收入管理上，嚴(yán)格實(shí)行了“收支兩條線”。 ，規(guī)范了票據(jù)開具，明確和統(tǒng)一了發(fā)放單據(jù)的樣式和簽字要求，嚴(yán)格按照規(guī)范程序來操作。明確了相關(guān)崗位責(zé)任和義務(wù)。加強(qiáng)了檔案管理，明確了專人進(jìn)行保管。認(rèn)真清理和核對(duì)了 2021 年以來的學(xué)校會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料，對(duì)部分會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤的全部進(jìn)行了清理和糾正。部分重要制度統(tǒng)一制作并上了墻。形成制度，長期堅(jiān)持。 三、整改效果明顯 ，剖析了思想意識(shí)上存在的不足，思想覺悟有較大的提高。 ，努力提高財(cái)務(wù)人員的技術(shù)水平、業(yè)務(wù)能力和領(lǐng)導(dǎo)的管理水平，整改報(bào)告《財(cái)務(wù)工作整改》。 ，逐條進(jìn)行整改。 ，高度重視。召開了學(xué)校班子成員、工會(huì)主席、財(cái)務(wù)人員參加的校領(lǐng)導(dǎo)班子擴(kuò)大會(huì)議，通報(bào)了發(fā)現(xiàn)的問題及整改要求，并就學(xué)校會(huì)計(jì)信息中存在的問題做了深入的剖析，領(lǐng)導(dǎo)小組針對(duì)問題議定了整改要求和整改時(shí)間表。 第五篇：財(cái)務(wù)工作整改 財(cái)務(wù)工作整改 一、成立了財(cái)務(wù)工作整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，財(cái)務(wù)工作整改。做到不走過場(chǎng)不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。 （二） 根據(jù)《 xx 市審計(jì)局關(guān)于開展 2021 財(cái)政財(cái)務(wù)收支自查自糾工作的通知》精神，我局結(jié)合自身實(shí)際情況，對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下： 一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo) 為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我局成立了以紀(jì)檢書記為組長的自查自 糾清查小組，積極開展自查自糾工作。對(duì)公司存在的問題進(jìn)行了深刻剖析和反思，并進(jìn)行了認(rèn)真整改，進(jìn)一步提高我公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。 整改結(jié)果：經(jīng)過整改公司在 xxxx 年 12 月 31 日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報(bào)銷，未報(bào)銷借款部分已全部歸還公司。 整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報(bào)銷完款項(xiàng)。 整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補(bǔ)錄完畢，后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及 時(shí)登記、日清月結(jié)。 、銀行日記賬登記問題 存在問題： 缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。 整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。只有領(lǐng)用記錄，未有登記購買記錄。通過整改，進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。母公司資金部負(fù)責(zé)人對(duì)子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表到母公司資金部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請(qǐng)情況郵件指令補(bǔ)充收付款所需資金。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。整改措施：發(fā)布公司相關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對(duì)子公司檢查結(jié)果形成書面報(bào)告材料。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況 存在問題：公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。 整改結(jié)果： (1).出納人員從銀行獲取銀行對(duì)賬單，已整改安排由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單。 存在問題： (1).出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì) 帳單； (2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。 整改措施：進(jìn)一步明確、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，完善各往來對(duì)賬手續(xù)，從此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會(huì)計(jì)已按月及時(shí)與蘇州、南昌子公司往來對(duì)賬，在次月 10 號(hào)前完成對(duì)賬工作，由雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行。整改結(jié)果：未取得會(huì)計(jì)證人員將在 2021 年 6 月份深圳財(cái)政局會(huì)計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取， 12 月參加財(cái)會(huì)電算化考試，預(yù)計(jì)年底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。 針對(duì)在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體 整改情況如下： 存在的問題：財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在 erp 系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請(qǐng)購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù) 算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。此次整改中又補(bǔ)充完善了《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等制度。 根據(jù)上述通知要求 （一），我們?cè)谧圆橹幸劳胸?cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn)行了修訂更新；對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，了解會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格；在 xxxx 年 12 月份公司組織安排了“財(cái)務(wù)部門 2021 教育訓(xùn)練計(jì)劃”。 （三）各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢 、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限；公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實(shí)際需要；公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。 各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。 （二）各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司 自身經(jīng)營特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂 流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。本次整改以會(huì)議、郵件、現(xiàn)場(chǎng)檢查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度，落實(shí) 整改情況。對(duì)深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴(yán)格按照要求整改。隨著公司未來業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，公司會(huì)加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的配置，并實(shí)行有效監(jiān)管，此事項(xiàng)作為公司的長效整改項(xiàng)目。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范 事項(xiàng)。 母公司對(duì)子公司的資金管理自查中發(fā)現(xiàn)公司目前有三家全資子公司，其中一家深圳網(wǎng)頁游戲子公司有少量業(yè)務(wù)，其余兩家為蘇州子公司，還未正式運(yùn)營，全部子公司的賬務(wù)及資金賬戶均由母公司財(cái)務(wù)部兼職管理。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)下屬子公司預(yù)算完成情況進(jìn)行考核。 母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況 全面預(yù)算管 理的執(zhí)行情況自查中發(fā)現(xiàn)母公司對(duì)子公司實(shí)行全面預(yù)算管理，原因是子公司為新設(shè)公司，公司的預(yù)算由運(yùn)營中心負(fù)責(zé)編制，公司由總經(jīng)理、運(yùn)營中心、技術(shù)中心、研發(fā)中心、財(cái)務(wù)部組成預(yù)算管理委員會(huì)，但此小組不是正式機(jī)構(gòu)，在制定預(yù)算或者修訂預(yù)算時(shí)進(jìn)行小組審核，公司運(yùn)營中心負(fù)責(zé)參與預(yù)算的編制，具體編制程序?yàn)橛蛇\(yùn)營中心產(chǎn)品部制定各產(chǎn)品經(jīng)營預(yù)算，經(jīng)與預(yù)算管理委員會(huì)討論后交財(cái)務(wù)部匯總編制總體預(yù)算，審批程序?yàn)楫a(chǎn)品部經(jīng)理提交、運(yùn)營中心總監(jiān)審核、研發(fā)中心總監(jiān)確認(rèn)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽批。關(guān)聯(lián)公司人員不得操作使用本公司的財(cái)務(wù)軟件并進(jìn)入查詢本公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制情況 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)基本情況 自查中發(fā)現(xiàn)公司于 2021 年 4 月制定《財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度》，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)由計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備、財(cái)務(wù)軟件、數(shù)據(jù)保存及備份、操作規(guī)程和使用人員組成的一個(gè)綜合會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，并由 it 部門專設(shè)人員負(fù)責(zé)軟硬件及數(shù)據(jù)維護(hù)。 資產(chǎn)減值測(cè)試管理情況自查中發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理制度對(duì)資產(chǎn)減值做了具體的檢查要求，對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行減值測(cè)試的方法是根據(jù)應(yīng)收款客戶合作現(xiàn)狀、造成欠款原因、催款情況以及欠款時(shí)間進(jìn)行測(cè)試，測(cè)試的頻率為每個(gè)，因公司存貨較少，主要是低值易耗品，且?guī)齑媪亢蛢r(jià)值量均較小、購買時(shí)間短，基本未做存貨減值測(cè)試。公司最近三年未發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)。審計(jì)部形成書面材料詳細(xì)說明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的情況、重大差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見，之后提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并抄報(bào)監(jiān) 事會(huì)。為加強(qiáng)和完善對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，公司對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)、審批等相關(guān)的流程和審批程序作 為整改事項(xiàng)，在整改期限結(jié)束之前（ 2021 年 10 月 31 日）制定出相關(guān)制度。 企業(yè)會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)情況自查中發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理制度中已經(jīng)對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的變更做出了相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)需要履行公司董事會(huì)審批程序，財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)收益進(jìn)行檢查，但未做出具體的流程和審批程序，公司目前不存在需要對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)收益進(jìn)行檢查的項(xiàng)目。下屬子公司的會(huì)計(jì)政策由母 公司統(tǒng)一制定，并要求合并范圍內(nèi)各主體均采用與母公司一致的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。公司擬增加使用印鑒登記薄臺(tái)賬加強(qiáng)印鑒管理。 財(cái)務(wù)印鑒保管情況自查中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)專用章由出納保管，法定代表人私章由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管，發(fā)票專用章由稅務(wù)會(huì)計(jì)保管。不存在現(xiàn)金坐支現(xiàn)象，出納每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，總賬會(huì)計(jì)不定期抽盤和每月末盤點(diǎn)，并出具盤點(diǎn)表。 現(xiàn)金和票據(jù)的管理情況自查中發(fā)現(xiàn)已經(jīng)建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)制度；制度規(guī)定公司的庫存 現(xiàn)金限額為 5 萬元。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名或者蓋章。 銀行賬戶管理情況自查中 不存在公司以個(gè)人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況，由出納赴銀行獲取銀行對(duì)賬單，同時(shí)公司指定總賬會(huì)計(jì)專人每月核對(duì)并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核簽名并留底。公司對(duì)全資子公司借款，除履行一般付款申請(qǐng)程序外，還簽訂借款協(xié)議，公司暫未向其他非子公司借款。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金管理業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)總監(jiān)是資金管理負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)確保資金安全有效、確保資金運(yùn)作合法合規(guī)、做好資金籌劃預(yù)算、審批銀行開戶申請(qǐng)、審核支付手續(xù)和方式等。未發(fā)現(xiàn)