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國有企業(yè)財(cái)務(wù)工作總結(jié)[范文模版](參考版)

2025-03-24 00:06本頁面
  

【正文】 十、區(qū)國資公司和行業(yè)主管部門對(duì)企業(yè) 2021 財(cái)務(wù)預(yù)算編制合理性、完整性進(jìn)行審核 對(duì)于預(yù)算目標(biāo)嚴(yán)重脫離實(shí)際、各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不銜接的,要求企業(yè)重新編制上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告,同時(shí),根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告組織財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查,對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成值與預(yù)算目標(biāo)偏離的程度和影響因素進(jìn)行分析,督促企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。 八、認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書 財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書是預(yù)算報(bào)告的重要組成部分,各 企業(yè)應(yīng)在總結(jié)分析上財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與執(zhí)行差異原因的基礎(chǔ)上,對(duì) 2021 財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法、預(yù)算編制基礎(chǔ)、預(yù)計(jì)重大投融資事項(xiàng)、主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)等內(nèi)容進(jìn)行分析說明,主要內(nèi)容參照“ 2021 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要”。 七、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的編制范圍 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、所屬子企業(yè)和基建、技改投資項(xiàng)目等獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)單位的全部經(jīng)營管理活動(dòng)納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍,各企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部預(yù)算編制工作程序,認(rèn)真做好對(duì)所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)與審核工作。各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《椒江區(qū)國有企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,做好投資預(yù)算,對(duì)于超出企業(yè)承受能力、資金來源未落實(shí)、投資前景不確定、不符合發(fā)展戰(zhàn)略和主業(yè)方向的投資,原則上不作預(yù)算安排;對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率超過行業(yè)平均水平且持續(xù)上升的企業(yè),要壓縮債務(wù)預(yù)算規(guī)模。一是明確重點(diǎn)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用控制目標(biāo),壓縮可控費(fèi)用預(yù)算,特別是經(jīng)濟(jì)效益下滑的企業(yè),可控費(fèi)用預(yù)算要細(xì)化控制項(xiàng)目,明確下調(diào)目標(biāo);二是強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行的約束力,嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。 三、細(xì)化資金預(yù)算,有效配置企業(yè)財(cái)務(wù)資源 2021 年各企業(yè)預(yù)算管理中要細(xì)化資金預(yù)算安 排,一是要加強(qiáng)信貸政策走向分析預(yù)測(cè),兼顧資金成本、收益與風(fēng)險(xiǎn)的平衡,合理確定信貸資金預(yù)算規(guī)模;二是要認(rèn)真分析財(cái)務(wù)資源對(duì)企業(yè)發(fā)展的保障能力,統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動(dòng)的資金供給;三是嚴(yán)格控制資金支出范圍與結(jié)構(gòu),通過資金集中管理等手段,提高資金使用效率。 二、客觀分析經(jīng)濟(jì)形勢(shì),合理確定 2021 預(yù)算目標(biāo) 目前,企業(yè)面臨的不確定性因素較多,各企業(yè)要客觀分析國內(nèi)外市場(chǎng)形勢(shì),加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、內(nèi)部資源利用及影響因素的調(diào)查、分析和預(yù)測(cè),科學(xué)確定 2021 各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)。 第五篇:國有企業(yè) 2021 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作通知 各有關(guān)企業(yè): 為做好 2021 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)工作,進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,根據(jù)《 ***區(qū)國有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》和國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,現(xiàn)就 2021 財(cái)務(wù)預(yù)算管理及報(bào)表編制報(bào)送工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下: 一、進(jìn)一步完善預(yù)算管理組織體系,提高預(yù)算工作質(zhì)量 自《 ***區(qū) 國有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》實(shí)施以來,各企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)算在合理配置資源、提高經(jīng)營效益等方面的作用,并按照財(cái)務(wù)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定,編報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告,但一些企業(yè)也存在預(yù)算管理體制不健全、工作組織不到位、相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)不銜接、預(yù)算執(zhí)行偏差大等問題,嚴(yán)重制約了財(cái)務(wù)預(yù)算作用的發(fā)揮。 第七章附則 第四十九條本辦法由市國資委負(fù)責(zé)解釋。 第四十七條會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告審計(jì)工作中參與做假賬,或在審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法等方面存在嚴(yán)重問題及缺陷,造成審計(jì)結(jié)論失實(shí)的,國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)禁止其承接企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù),并通報(bào)或會(huì)同有關(guān)部門依法查處。 第四十五條經(jīng)國有資產(chǎn)出資人或其委托機(jī)構(gòu)檢查,企業(yè)違反財(cái)經(jīng)法規(guī),即因違規(guī)操作造成國有資產(chǎn)對(duì)外投資不能收回,違規(guī)對(duì)外擔(dān)保使國有資產(chǎn)被查封或拍賣,改制中造成國有資產(chǎn)流失,在國有資產(chǎn)處置中造成貶值,企業(yè)資產(chǎn)出租、出讓的暗箱操作等方面行為,將對(duì)企業(yè)法定代表人和直接責(zé)任人給予相應(yīng)的處分,構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處 理。 第四十三條為促進(jìn)企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告,國有資產(chǎn)出資人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)工作實(shí)行考核制度,對(duì)在財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)中表現(xiàn)突出的單位和個(gè)人給予表彰。 第四十一條國有資產(chǎn)出資人依法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制工作進(jìn)行監(jiān) 督,組織有關(guān)工作人員和中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)性、完整性進(jìn)行核查。 第四十條除國家另有規(guī)定,企業(yè)及子企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度應(yīng)一致;因特殊情形不能保持一致的,應(yīng)事先報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案,并陳述相關(guān)理由。 第三十八條為確保財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性,企業(yè)編制財(cái)務(wù)決算工作中要認(rèn)真遵循會(huì)計(jì)真實(shí)性、準(zhǔn)確性原則,按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)核算工作要求,正確采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì),不得隨意變更會(huì)計(jì)政策和濫用會(huì)計(jì)估計(jì)。 第三十七條企業(yè)在編制財(cái)務(wù)決算工作中,要按照國家規(guī)定的成本開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)以及遞延資產(chǎn)分期攤銷年限,規(guī)范提留。第三十六條企業(yè)應(yīng)在終了后 2 個(gè)月內(nèi)分別以紙質(zhì)文件和電子文檔形式將財(cái)務(wù)決算上報(bào)國有資產(chǎn)出資人。對(duì)沒納入合并報(bào)表范圍的子企業(yè),企業(yè)應(yīng)向國有資產(chǎn)出資人報(bào)送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟(jì)鑒證證明。 第三十四條企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告由財(cái)務(wù)決算報(bào)表、報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書,以及國有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報(bào)的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構(gòu)成。 第三十三條企業(yè)于每月 10 日前將上月財(cái)務(wù)快報(bào)及分析報(bào)送國有資產(chǎn)出資人。 第三十一條企業(yè)法人、總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人等應(yīng)對(duì)企業(yè)編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);承辦企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 第二十九條企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整;企業(yè)對(duì)審計(jì)意見存在異議且未進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整的, 應(yīng)在上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)告時(shí),向國有資產(chǎn)出資人提交說明材料。 國有獨(dú)資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等)任 免須經(jīng)母體企業(yè)批準(zhǔn),并報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案。 第二十七條企業(yè)財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免必須報(bào)國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)或備案: (一)國有獨(dú)資和控股企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等)的任免必須報(bào)國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。 第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理(廠長)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 (包括總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) )、財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)限和工作職責(zé);公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定,還應(yīng)明確董事會(huì)、股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務(wù),并經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)討論通過。 第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督 第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)制度,并報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案。國有獨(dú)資和國有控股企業(yè)分配方案須報(bào)國有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。 第二十一條企業(yè)下列財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須報(bào)國有資產(chǎn)出資人審批: (一)經(jīng)清產(chǎn)核資確認(rèn)的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權(quán)益的事項(xiàng); (二)資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報(bào)廢等資產(chǎn)處置行為; (三)企業(yè)所發(fā)生的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押行為; (四)企業(yè)計(jì)提的工資總額; (五)國家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報(bào)批的其他事項(xiàng)。要嚴(yán)格劃分投資與債權(quán)的界限,不得交叉記賬,正確核算企業(yè)投資收益。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易,要按規(guī)定在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價(jià) 格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價(jià)的性質(zhì)及形成的原因進(jìn)行披露說明。企業(yè)發(fā)生的擔(dān)保項(xiàng)目,要設(shè)置備查簿逐筆登記,并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。 第十七條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定,執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(財(cái)政部令第 33 號(hào))的企業(yè),制定各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法,定期對(duì)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)算,不 得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本 (費(fèi)用 ),造成企業(yè)經(jīng)營成果不實(shí)。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提各項(xiàng)費(fèi)用,不得隨意調(diào)整計(jì)提比例和折舊政策。 第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn) (產(chǎn)權(quán) )變動(dòng) 發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng),必須按規(guī)定審批程序辦理相應(yīng)手續(xù)后,按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。 第十三條企業(yè)所有資金(包括代收、代付資金)都必須嚴(yán)格按規(guī)定入賬管理,不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。 第十二條企業(yè)要以集團(tuán)(公司)為單位,建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度,對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一集中管理,制定統(tǒng)一的使用計(jì)劃,明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。 第三章財(cái)務(wù)管理 第十一條企業(yè)要采取各種措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,在嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上,結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況,制定 財(cái)務(wù)管理制度和企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法,并報(bào)國有資產(chǎn)出資人備案。 第十條國有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,核定企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo),并與企業(yè)簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,合并范圍應(yīng)當(dāng)與上財(cái)務(wù)決算編制范圍一致,如有變動(dòng)應(yīng)當(dāng)說明。 第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序,依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系,層層組織做好各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。 第五條財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在對(duì)未來一年的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃,對(duì)預(yù)算內(nèi)企業(yè)各種資源運(yùn)用及經(jīng)營成果與 分配等所作的具體安排。 第三條國有企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度,確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的規(guī)范運(yùn)作。石家莊市人民政府授權(quán)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(簡稱市國資委)代表市政府履行對(duì)國有企業(yè)的出資人職責(zé)(以下簡稱國有資產(chǎn)出資人)。 第四篇:國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法 國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督暫行辦法 第一章總則 第一條為加強(qiáng)國有企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,依據(jù)《 企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》(財(cái)政部令第 41 號(hào))、《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,結(jié)合我市實(shí)際,制定本辦法。 涉及管理工作風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的報(bào)告。 (二)臨時(shí)報(bào)告 涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的報(bào)告。 財(cái)務(wù)總監(jiān)中期工作進(jìn)度報(bào)告。 八、財(cái)務(wù)總監(jiān)雙向工作報(bào)告制度 財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行其職責(zé)時(shí)應(yīng)向公司董事會(huì)和經(jīng)理層雙向報(bào)告工作。 離任審計(jì)。 (二)組織專題內(nèi)部審計(jì)工作 經(jīng)濟(jì)舞弊審計(jì)。 業(yè)務(wù)經(jīng)營審計(jì),評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)性和有效性。 七、組織內(nèi)部審計(jì)工作 財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司董事會(huì)或經(jīng) 理層的領(lǐng)導(dǎo)下組織內(nèi)部審計(jì)工作。 重大經(jīng)濟(jì)訴訟。 增資擴(kuò)股計(jì)劃。 重大資金調(diào)動(dòng)。 債務(wù)重組。 股權(quán)置換。 重大投資、籌資項(xiàng)目合同文本的審查。 (二)參與公司重大投資、籌資活動(dòng)決策 重大投資、籌資項(xiàng)目的可行性研究。 業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和實(shí)現(xiàn)方式。 六、參與重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的研究和決策 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)參與公司董事會(huì)、經(jīng)理層對(duì)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的研究和決策。 規(guī)定擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范及動(dòng)態(tài)跟蹤的程序。 規(guī)定擔(dān)保條件和方式。 規(guī)定銷售費(fèi)用內(nèi)容、支付標(biāo)準(zhǔn)、支付方式和分析考核的程序。 規(guī)定銷售票據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和注銷的程序。 規(guī)定應(yīng)收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。 規(guī)定賒銷的授信程序。 規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定成本分析與考核的程序。 規(guī)定成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本核算方法。 規(guī)定生產(chǎn)(存貨)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定采購貨款支付的程序。 規(guī)定采購計(jì)劃、比價(jià)比質(zhì)、合同訂立、采購作業(yè)的程序。 (六)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序,主要內(nèi)容有: 規(guī)定采購業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定工薪(福利)結(jié)算的程序。 規(guī)定工薪(福利)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 1規(guī)定低值易耗品購置計(jì)劃、審批、采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、攤銷、報(bào)廢的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項(xiàng)目)定期盤點(diǎn)的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項(xiàng)目)交付使用的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項(xiàng)目)采購驗(yàn)收(竣工驗(yàn)收)的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項(xiàng)目)立項(xiàng)、評(píng)估、決策的程序。 (四)固定資產(chǎn)(工程項(xiàng)目)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序,主要內(nèi)容有: 規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項(xiàng)目)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。 規(guī)定投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限
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