【正文】 十、區(qū)國資公司和行業(yè)主管部門對企業(yè) 2021 財務預算編制合理性、完整性進行審核 對于預算目標嚴重脫離實際、各相關(guān)預算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務預算報告，同時，根據(jù)企業(yè)財務報告組織財務預算執(zhí)行情況核查，對主要財務指標完成值與預算目標偏離的程度和影響因素進行分析，督促企業(yè)加強預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。 八、認真編制財務預算情況說明書 財務預算情況說明書是預算報告的重要組成部分，各 企業(yè)應在總結(jié)分析上財務預算執(zhí)行結(jié)果與執(zhí)行差異原因的基礎(chǔ)上，對 2021 財務預算編制方法、預算編制基礎(chǔ)、預計重大投融資事項、主要財務預算指標等內(nèi)容進行分析說明，主要內(nèi)容參照“ 2021 企業(yè)財務預算情況說明書內(nèi)容提要”。 七、企業(yè)財務預算報告的編制范圍 企業(yè)編制財務預算應當將內(nèi)部各業(yè)務機構(gòu)、所屬子企業(yè)和基建、技改投資項目等獨立核算經(jīng)濟單位的全部經(jīng)營管理活動納入財務預算編制范圍，各企業(yè)應當結(jié)合內(nèi)部預算編制工作程序，認真做好對所屬子企業(yè)財務預算編制的指導與審核工作。各企業(yè)應嚴格按照《椒江區(qū)國有企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，做好投資預算，對于超出企業(yè)承受能力、資金來源未落實、投資前景不確定、不符合發(fā)展戰(zhàn)略和主業(yè)方向的投資，原則上不作預算安排；對于資產(chǎn)負債率超過行業(yè)平均水平且持續(xù)上升的企業(yè)，要壓縮債務預算規(guī)模。一是明確重點業(yè)務和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的成本費用控制目標，壓縮可控費用預算，特別是經(jīng)濟效益下滑的企業(yè)，可控費用預算要細化控制項目，明確下調(diào)目標；二是強化成本費用預算執(zhí)行的約束力，嚴格控制預算外支出。 三、細化資金預算，有效配置企業(yè)財務資源 2021 年各企業(yè)預算管理中要細化資金預算安 排，一是要加強信貸政策走向分析預測，兼顧資金成本、收益與風險的平衡，合理確定信貸資金預算規(guī)模；二是要認真分析財務資源對企業(yè)發(fā)展的保障能力，統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動的資金供給；三是嚴格控制資金支出范圍與結(jié)構(gòu)，通過資金集中管理等手段，提高資金使用效率。 二、客觀分析經(jīng)濟形勢，合理確定 2021 預算目標 目前，企業(yè)面臨的不確定性因素較多，各企業(yè)要客觀分析國內(nèi)外市場形勢，加強對業(yè)務發(fā)展狀況、內(nèi)部資源利用及影響因素的調(diào)查、分析和預測，科學確定 2021 各項預算目標。 第五篇：國有企業(yè) 2021 企業(yè)財務預算管理工作通知 各有關(guān)企業(yè)： 為做好 2021 企業(yè)財務預算編報工作，進一步加強企業(yè)財務預算管理，根據(jù)《 ***區(qū)國有企業(yè)財務預算管理辦法》和國家有關(guān)財務會計制度規(guī)定，現(xiàn)就 2021 財務預算管理及報表編制報送工作有關(guān)事項通知如下： 一、進一步完善預算管理組織體系，提高預算工作質(zhì)量 自《 ***區(qū) 國有企業(yè)財務預算管理辦法》實施以來，各企業(yè)充分認識到財務預算在合理配置資源、提高經(jīng)營效益等方面的作用，并按照財務預算管理的有關(guān)規(guī)定，編報財務預算報告，但一些企業(yè)也存在預算管理體制不健全、工作組織不到位、相關(guān)財務預算指標不銜接、預算執(zhí)行偏差大等問題，嚴重制約了財務預算作用的發(fā)揮。 第七章附則 第四十九條本辦法由市國資委負責解釋。 第四十七條會計師事務所及注冊會計師在企業(yè)財務決算報告審計工作中參與做假賬，或在審計程序、審計內(nèi)容和審計方法等方面存在嚴重問題及缺陷，造成審計結(jié)論失實的，國有資產(chǎn)出資人應當禁止其承接企業(yè)審計業(yè)務，并通報或會同有關(guān)部門依法查處。 第四十五條經(jīng)國有資產(chǎn)出資人或其委托機構(gòu)檢查，企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)，即因違規(guī)操作造成國有資產(chǎn)對外投資不能收回，違規(guī)對外擔保使國有資產(chǎn)被查封或拍賣，改制中造成國有資產(chǎn)流失，在國有資產(chǎn)處置中造成貶值，企業(yè)資產(chǎn)出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對企業(yè)法定代表人和直接責任人給予相應的處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)進行處 理。 第四十三條為促進企業(yè)及時準確編報企業(yè)財務報告，國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)財務報告編報工作實行考核制度，對在財務報告編報中表現(xiàn)突出的單位和個人給予表彰。 第四十一條國有資產(chǎn)出資人依法對企業(yè)財務決算報告編制工作進行監(jiān) 督，組織有關(guān)工作人員和中介機構(gòu)對企業(yè)財務決算報告真實性、完整性進行核查。 第四十條除國家另有規(guī)定，企業(yè)及子企業(yè)執(zhí)行的會計制度應一致；因特殊情形不能保持一致的，應事先報國有資產(chǎn)出資人備案，并陳述相關(guān)理由。 第三十八條為確保財務決算的真實性，企業(yè)編制財務決算工作中要認真遵循會計真實性、準確性原則，按照國家有關(guān)財務會計制度規(guī)定和會計核算工作要求，正確采用統(tǒng)一的會計政策和會計估計，不得隨意變更會計政策和濫用會計估計。 第三十七條企業(yè)在編制財務決算工作中，要按照國家規(guī)定的成本開支范圍、費用開支標準以及遞延資產(chǎn)分期攤銷年限，規(guī)范提留。第三十六條企業(yè)應在終了后 2 個月內(nèi)分別以紙質(zhì)文件和電子文檔形式將財務決算上報國有資產(chǎn)出資人。對沒納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應向國有資產(chǎn)出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟鑒證證明。 第三十四條企業(yè)財務決算報告由財務決算報表、報表附注和財務情況說明書，以及國有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構(gòu)成。 第三十三條企業(yè)于每月 10 日前將上月財務快報及分析報送國有資產(chǎn)出資人。 第三十一條企業(yè)法人、總會計師或主管會計工作的負責人等應對企業(yè)編制的財務決算報告真實性、完整性負責；承辦企業(yè)財務決算審計業(yè)務的會計師事務所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。 第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應當根據(jù)會計師事務所的審計報告進行財務決算調(diào)整；企業(yè)對審計意見存在異議且未進行財務決算調(diào)整的， 應在上報財務決算報告時，向國有資產(chǎn)出資人提交說明材料。 國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）任 免須經(jīng)母體企業(yè)批準，并報國有資產(chǎn)出資人備案。 第二十七條企業(yè)財務主要負責人的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準或備案： （一）國有獨資和控股企業(yè)財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。 第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長）、財務負責人 (包括總會計師或行使總會計師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導 )、財務部門在財務管理上的權(quán)限和工作職責；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財務管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務，并經(jīng)董事會、股東會討論通過。 第四章財務監(jiān)督 第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財務監(jiān)督和審計制度，并報國有資產(chǎn)出資人備案。國有獨資和國有控股企業(yè)分配方案須報國有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。 第二十一條企業(yè)下列財務事項必須報國有資產(chǎn)出資人審批： （一）經(jīng)清產(chǎn)核資確認的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權(quán)益的事項； （二）資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報廢等資產(chǎn)處置行為； （三）企業(yè)所發(fā)生的擔保、資產(chǎn)抵押行為； （四）企業(yè)計提的工資總額； （五）國家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報批的其他事項。要嚴格劃分投資與債權(quán)的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規(guī)定在會計報表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價 格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價的性質(zhì)及形成的原因進行披露說明。企業(yè)發(fā)生的擔保項目，要設(shè)置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監(jiān)督。 第十七條企業(yè)應嚴格遵守會計核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》（財政部令第 33 號）的企業(yè)，制定各項資產(chǎn)減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準備逐項進行認定、計算，不 得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本 (費用 )，造成企業(yè)經(jīng)營成果不實。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預提各項費用，不得隨意調(diào)整計提比例和折舊政策。 第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn) (產(chǎn)權(quán) )變動 發(fā)生的財務事項，必須按規(guī)定審批程序辦理相應手續(xù)后，按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。 第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。 第十二條企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度，對資金實行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計劃，明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。 第三章財務管理 第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務管理，在嚴格執(zhí)行有關(guān)財務管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定 財務管理制度和企業(yè)會計核算辦法，并報國有資產(chǎn)出資人備案。 第十條國有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財務預算，核定企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核指標，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營目標責任書。 企業(yè)應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當與上財務決算編制范圍一致，如有變動應當說明。 第七條企業(yè)應當按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務預算編制工作。 第五條財務預算是指企業(yè)在對未來一年的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃，對預算內(nèi)企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營成果與 分配等所作的具體安排。 第三條國有企業(yè)必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財務管理制度，確保企業(yè)財務預算、財務管理和財務監(jiān)督的規(guī)范運作。石家莊市人民政府授權(quán)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責（以下簡稱國有資產(chǎn)出資人）。 第四篇：國有企業(yè)財務監(jiān)督管理辦法 國有企業(yè)財務管理和監(jiān)督暫行辦法 第一章總則 第一條為加強國有企業(yè)的財務預算及財務管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務行為，依據(jù)《 企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》（財政部令第 41 號）、《中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法》和有關(guān)財務會計制度規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。 涉及管理工作風險事項的報告。 （二）臨時報告 涉及財務會計風險事項的報告。 財務總監(jiān)中期工作進度報告。 八、財務總監(jiān)雙向工作報告制度 財務總監(jiān)在履行其職責時應向公司董事會和經(jīng)理層雙向報告工作。 離任審計。 （二）組織專題內(nèi)部審計工作 經(jīng)濟舞弊審計。 業(yè)務經(jīng)營審計，評價業(yè)務經(jīng)營的合規(guī)性和有效性。 七、組織內(nèi)部審計工作 財務總監(jiān)在公司董事會或經(jīng) 理層的領(lǐng)導下組織內(nèi)部審計工作。 重大經(jīng)濟訴訟。 增資擴股計劃。 重大資金調(diào)動。 債務重組。 股權(quán)置換。 重大投資、籌資項目合同文本的審查。 （二）參與公司重大投資、籌資活動決策 重大投資、籌資項目的可行性研究。 業(yè)務發(fā)展計劃和實現(xiàn)方式。 六、參與重大經(jīng)濟活動的研究和決策 財務總監(jiān)應當參與公司董事會、經(jīng)理層對重大經(jīng)濟活動的研究和決策。 規(guī)定擔保風險防范及動態(tài)跟蹤的程序。 規(guī)定擔保條件和方式。 規(guī)定銷售費用內(nèi)容、支付標準、支付方式和分析考核的程序。 規(guī)定銷售票據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和注銷的程序。 規(guī)定應收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。 規(guī)定賒銷的授信程序。 規(guī)定銷售業(yè)務的審批權(quán)限。 規(guī)定成本分析與考核的程序。 規(guī)定成本核算對象、成本項目和成本核算方法。 規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務的審批權(quán)限。 規(guī)定采購貨款支付的程序。 規(guī)定采購計劃、比價比質(zhì)、合同訂立、采購作業(yè)的程序。 （六）采購業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定采購業(yè)務的職務分離要求。 規(guī)定工薪（福利）結(jié)算的程序。 規(guī)定工薪（福利）業(yè)務的審批權(quán)限。 1規(guī)定低值易耗品購置計劃、審批、采購、驗收、領(lǐng)用、攤銷、報廢的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）定期盤點的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）交付使用的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）采購驗收（竣工驗收）的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）立項、評估、決策的程序。 （四）固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務的職務分離要求。 規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。 規(guī)定投資業(yè)務的審批權(quán)限