【正文】 從跟蹤審計情況看，重建資金和工程建設(shè)管理情況總體較好，但由于氣候條件差、施工期短等，玉樹縣計劃于 2021 年年底前100%開工、 90%完工的重建城鎮(zhèn)居民住房，截至 10 月底僅有 68%開工、44%完工，難以實現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)。 (二 )玉樹災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計情況。 2021 年，審計署重點審計了規(guī)劃總投資 億元的 939 個項目，發(fā)現(xiàn)有 63 個項目、 26個施工單位、 4 個勘察設(shè)計單位、 8 個監(jiān)理單位不同程度地存在管理不合 規(guī)、勘察設(shè)計不到位等問題；對其中 188 個項目的工程結(jié)算或竣工決算審計，共核減工程價款 億元，約占送審金額的 7%。從審計情況看，截至 2021 年 9 月底，重點審計的 51 個縣已完成投資總額 億元，占中期調(diào)整后規(guī)劃總投資的90%，有 38933 個項目已完工投入使用，為災(zāi)區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。 六、汶川、玉樹、舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計情況 (一 )汶川災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計情況。主要是質(zhì)量安全措施落實不到位，如西氣東輸二線工程，有 171 座已運營站場和閥室 (占抽查數(shù)的 87%)的消防或防雷工程未經(jīng)驗收或驗收不合格；在其上海支線建設(shè)中，有 48 名無損檢測、監(jiān)理等不可替換關(guān)鍵崗位人員被隨意替換，占關(guān)鍵人員總數(shù)的 70%。一些項目未能按計劃推進(jìn)，如 54 個縣的中小學(xué)校舍安全工程，至 2021 年底有 54%的校舍加固和 48%的校舍新建任務(wù)未完成。 (二 )一些項目投資和進(jìn)度控制不夠嚴(yán)格。 (一 )招投標(biāo)管理不規(guī)范問題仍較突出?？偟目?，這些項目基本能夠按計劃組織實施，資金使用和工程質(zhì)量管理得到進(jìn)一步加強，其中已建成項目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益初步顯現(xiàn)。對審計指出的問題，相關(guān)部門正在研究改進(jìn)科技項目和經(jīng)費 管理辦法，督促相關(guān)單位整改。截至 2021 年底，審計調(diào)查的 8 個國家科技重大專項中央財政累計投入 億元，共立項課題3294 個，攻克了多項核心技術(shù)難題，取得較好的階段性成果。在審計期間，有關(guān)地方已整改違規(guī)問題金額 萬元，正在著手完善相關(guān)政策制度，進(jìn)一步規(guī)范項目和資金管理。但在實施中，一些地方未完全落實資金整合、績效考評、報賬制等要求，影響到政策目標(biāo)的實現(xiàn)。針對審計指出的問題，有關(guān)地方及時下?lián)芑驓w還了資金，對藥品和價格組織排查，并采取措施加強基層衛(wèi)生隊伍建設(shè) (三 )現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金審計情況。截至 2021 年6 月底， 45個縣平均 個村衛(wèi)生室才有 1 人具 有鄉(xiāng)村醫(yī)生執(zhí)業(yè) (助理 )醫(yī)師資格，與每個村衛(wèi)生室至少 1 名的要求差距較大；抽查 62 家縣級醫(yī)院中，有 23 家超過規(guī)定比例加價售藥多收取藥費 6732 萬元，相當(dāng)于其應(yīng)收藥費的 23%，加價最高的達(dá) 12 倍。從審計調(diào)查 45 個縣的情況看， 2021 年以來，各級財政安排這些縣農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項目總投資 億元，新增醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu) 410 個，基本實現(xiàn)農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)網(wǎng)絡(luò)全面覆蓋的目標(biāo)。審計指出問題后，相關(guān)地方已按規(guī)定補提或歸還資金 億元，取消違規(guī)享受保障家庭 3800 多戶。但部分地方仍存在建設(shè)資金籌集不到位、審核和退出機制不健全等問題。 四、重點民生項目及其他專項審計情況 (一 )保障性安居工程審 計情況。截至 2021年底， 54 個縣均未對本級超收收入作出制度規(guī)定，其中 31 個縣 2021年底將超收收入 億元全部安排為支出，大部分當(dāng)年實際并未使用；有 6 個縣尚未開展部門預(yù)算改革；有 7 個縣尚未實行國庫集中支付； 54 個縣 2021 年財政報表少反映收入 億元、支出 億元，虛列支出 億元。按照國家有關(guān)農(nóng)業(yè)、教育、科技等法定支出的增長要求以及各級政府達(dá)標(biāo)增支要求， 54 個縣 2021 年公共財政支出中，有 億元 (占 77%)屬于上述政策性達(dá)標(biāo)支出，其中 45 個中西部縣這一比例達(dá) 81%，留給縣級政府自主安排的財力占比較??；對于從土地出讓收益中各計提 10%用于保障性住房、教育、農(nóng)田水利建設(shè)的規(guī)定，足額計提的有 13 個縣，其他縣少提 億元 (占應(yīng)計提額的 35%)。同時，一些縣在無真實收入來源的情況下，通過列收列支的方式空轉(zhuǎn)土地出讓收入或以財政借款等方式繳稅，造成虛增財政收入 億元。 (二 )一些縣在招商引資中變相減免財政性收入，有的存在虛增財政 收入現(xiàn)象。當(dāng)前縣級政府獨享稅種的稅源較為分散，縣級財政性收入主要來源于非稅收入。從審計情況看， 2021 年，中央財政安排縣鄉(xiāng)各類獎補資金 億元，是 2021 年的 3 倍多； 18 個省級財政投入 億元用于保障縣級基本財力；重點調(diào)查的 54 個縣 (財力狀況好中差各約占三分之一 )實現(xiàn)財政性收入 億元，比上年增長 17%，縣級財政保障能力不斷提高。 對審計指出的問題，相關(guān)部門和單位采取了 106 項整改措施，已通過收回資金、調(diào)整會計賬目和決算報表等整改問題金額 億元。 此外，從部門決算草案審計情況看， 2021 年各部門決算編報比較規(guī)范，發(fā)現(xiàn)的問題主要是賬務(wù)處理或報表填列錯誤，使決算草案部分內(nèi)容不夠準(zhǔn)確，涉及部門 36 個、金額 億元， 占審計資金總量的%。突出表現(xiàn)在：一是基本支出定員定額管理制度有待改進(jìn)，定額標(biāo)準(zhǔn)尚不統(tǒng)一，一定程度上造成部門之間苦樂不均；二是基本支出和項目支出界限不清，有的基本支出內(nèi)容列入了項目支出預(yù)算，出現(xiàn)基本支出“項目化”傾向；三是“三公經(jīng)費”概念不清晰、口徑和標(biāo)準(zhǔn)不夠 規(guī)范，不利于發(fā)揮約束和控制作用，也容易造成社會公眾誤讀。此外，還發(fā)現(xiàn) 億元非稅收入未按“收支兩條線”規(guī)定及時上繳，政府采購、資產(chǎn)管理和賬務(wù)處理等不規(guī)范問題涉及金額 億元。 (二 )預(yù)算和財務(wù)管理不夠嚴(yán)格。此次審計 億元部門支出預(yù)算中，有 億元 (占 15%)當(dāng)年未執(zhí)行?？傮w上，部門預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理的規(guī)范性逐步提高，違法違規(guī)問題不斷減少，擠占挪用、多申領(lǐng)預(yù)算資金等違規(guī)問題金額分別比上年減少 13%、 61%。 二、中央部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情 況 此次共審計 50 個中央部門，延伸審計 270 個所屬單位，審計預(yù)算支出 億元，占這些部門預(yù)算支出總額的 30%。 對上述問題，財政部、發(fā)展改革委和有關(guān)部門正在逐項研究，加以整改。從程序看，財政部先編制中央決算草案，經(jīng)全國人大常委會批準(zhǔn)后，再調(diào)整實際發(fā)生的會計賬目，不符合規(guī)定的決算編制程序。 2021 年底，有 億元財政借款未及時清理，也未在決算草案中編報。 (八 )中央決算草案編制方面。由于政府采購標(biāo)準(zhǔn)的制定和采購代理機構(gòu)的資格認(rèn)定、審批、授予、考核、處罰都由財政部負(fù)責(zé)，缺乏有效監(jiān)督制約，在財政部授予甲級資格的 633 戶采購代理機構(gòu)中，有 129戶社會保險費繳納證明與實際繳納情況不符；未按規(guī)定向國務(wù)院報告 6家集中采購機構(gòu)的考核結(jié)果，也未依法處理 涉嫌違規(guī)單位和個人。 (七 )財稅審批和管理方面。 。 理。 ，國有資本經(jīng)營預(yù)算有 603 億元年初未落實到具體項目，財政部撥付資金也主要集中在 11 月和 12 月，其中 12 月?lián)芨?億元 (占當(dāng)年預(yù)算的 42%)。 ，在補助對象、支持投向上存在交叉重復(fù)。 。 。鐵路建設(shè)基金尚未將以合資形式建設(shè)和運營的鐵路線納入基金征收范圍；南水北調(diào)工程基金欠繳 億元。 2021 年，財政部將 億元中央本級基金預(yù)算下劃為對地方的轉(zhuǎn)移支付；將原列入地方轉(zhuǎn)移支付的 億元基金預(yù)算上劃為中央本級支出。 2021 年，財政部代編中央本級基金預(yù)算 億元，占本級基金預(yù)算的 16%，當(dāng)年實際執(zhí)行不足 50%；補助地方基金預(yù)算也有 27%未執(zhí)行。 (四 )中央政府性基金預(yù)算管理方面。 。 。 。去年審計指出中央財政養(yǎng)殖業(yè)保險保費補貼預(yù)算執(zhí)行率低后，財政部 2021 年將此項預(yù)算從 億元減至 億元，但執(zhí)行率仍僅為 %，比去年還低 個百分點，其中“育肥豬保險保費補貼”預(yù)算執(zhí)行率為零。 。按要求，投資計劃下達(dá)和預(yù)算追加原則上應(yīng)于 9 月 30 日前完成，部分特殊事項最遲不得超過 12 月20 日。 2021 年，發(fā)展改革委未嚴(yán)格按規(guī)定程序下達(dá)投資計劃 億元，有 13個投資專項沒有專項發(fā)展規(guī)劃、未事先編制工作方案或未批復(fù)資金申請報告， 62 個項目尚未批復(fù)可行性研究報告、初步設(shè)計或用地申請， 3 個項目存在以虛假資料申報或未通過專家評審等問題。 2021 年，財政部將義務(wù)教育轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中的“落實教育規(guī)劃綱要補助經(jīng)費” 70 億元調(diào)整為高等教育支出；調(diào)整了 億元中央財政代編預(yù)算的項目用途。 2021 年，發(fā)展改革委安排 25 個省區(qū)市基層就業(yè)和社會保障服務(wù)設(shè)施建設(shè)試 點投資中，有 21 個省區(qū)市獲得的財政補助投資比例未達(dá)規(guī)定要求；安排中小企業(yè)技術(shù)改造專項的 1903 個項目中，有 752 個項目的財政補助投資占項目總投資的比例不足規(guī)定的一半，最低僅 1%；將 億元電子信息產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造投資計劃切塊下達(dá)給 279 個項目，各項目財政補助投資比例最高達(dá) 50%、最低僅 %，其中 106 個項目的補助比例低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，影響政策實施效果。發(fā)展改革委在產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造投資計劃中，對不屬于支持范圍或未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的 6 個項目安排投資 2922 萬元，應(yīng)重點支持的清潔生產(chǎn)技術(shù)等 11 個戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)核心領(lǐng)域卻未安排投資。主要是：中央本級支出預(yù)算中，代編支出 億元未細(xì)化落實到部門及項目，占 12%；發(fā)展改革委歸口管理的中央本級基建支出，年初預(yù)算細(xì)化到位率僅為 47%，未達(dá)到 75%的要求；在批復(fù)的中央部門預(yù)算中， 30 個部門代編的 85 個項目支出預(yù)算 億元(占 45%)未細(xì)化，而是在執(zhí)行中進(jìn)行了二次 分配；在轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中，有 億元 (占 50%)未細(xì)化落實到省區(qū)市，有 億元 (占28%)未在全國人大審查批準(zhǔn)后 90日內(nèi)下達(dá)。 (二 )中央公共財政預(yù)算的細(xì)化和執(zhí)行方面。 。 2021 年部門預(yù)算中統(tǒng)籌使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金與實際差異較大。包括：中國清潔發(fā)展機制基金管理中心 2021 年以來收取的溫室氣體減排量交易收入 億元；商務(wù)部、衛(wèi)生部和農(nóng)業(yè)部 2021 年以來接受的國外無償援助資金收入 億元、支出 億元；財政部委托進(jìn)出口銀行管理的外國政府貸款利息收入 萬歐元、支出 萬歐元；貿(mào)促會控股的中國專利代理 (香港 )有限公司應(yīng)上繳的投資股利分紅 億港元。 (一 )中央預(yù)算管理完整性方面。具體整改情況，國務(wù)院已向全國人大常委會專題報告，審計署已向社會公告。 —— 切實加大整改力度，推進(jìn)財政財務(wù)管理不斷規(guī)范。 —— 深化財稅改革和預(yù)決算公開，促進(jìn)公共財政體系更加完善。 —— 著力保障重點支出，推動民生和社會事業(yè)加快發(fā)展。 —— 加強和改善宏觀調(diào)控，保障經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。 劉家義： 根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定， 2021 年，審計署按照中央要求和部署，全面忠實履行職責(zé)，積極促進(jìn)政策法規(guī)落實，推動科學(xué)發(fā)展；加大揭露和查處違法違規(guī)問題及經(jīng)濟(jì)犯罪案件力度，全力維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全，推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)；注重從體制、機制和制度層面提出建議，努力推動深化改革和民主法治建設(shè)。市政府對“同級審”整改情況向市人大進(jìn)行了專題匯報。 （二）地稅方面：市建管處工程開票處延緩繳庫的稅款和已停征的基金（費）余額已按審計決定解繳入庫。市政府對審計建議高度重視，修改完善了《句容市經(jīng)濟(jì) 適用住房管理辦法》（句政規(guī)發(fā) [2021]4 號）。審計要求市房改辦按規(guī)定撤銷已辦理對 8 戶家庭的申購核準(zhǔn)，會同市城投公司收回已售出的經(jīng)濟(jì)適用房。 二、 2021 年“同級審”查出問題的糾正和整改情況 2021 年“同級審”查出的有關(guān)問題，市財政、地稅部門及有關(guān)單位都十分重視，采取了一些有效措施進(jìn)行整改。 3．政府工程項目“甲供材”管理不規(guī)范。 1． BT 項目違反招標(biāo)法規(guī)定，未通過公開招標(biāo)方式確定投融資人。為市政府、各鎮(zhèn)、各部門節(jié)約了大量的建設(shè)資金，進(jìn)一步凸顯了審計職能作用。完成竣工決（結(jié)）算審計項目 96 個，審計資金 億元，審計凈核減 億元，平均核減率%。為保障全市政府工程項目順利推進(jìn)，充分發(fā)揮財政建設(shè)資金使用效益，市審計局繼續(xù)開展政府投資項目招標(biāo)前預(yù)算審核、施工中跟蹤審計、竣工后決算審計工作，進(jìn)一步擴(kuò)大審計范圍，將所有概 (預(yù) )算送審的政府重點項目作為跟蹤審計的對象，把 BT 項目確定為跟蹤審計的重點，實施全程監(jiān)督。 “甲供材”征收營業(yè)稅。 按規(guī)定緩征稅款 1737 萬元。在審計中，我們也發(fā)現(xiàn)一些稅收征管方面存在的問題，與《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定 不盡一致，需要糾正和加以完善。市地稅局通過有效措施全面加強稅源管理，大力挖潛增收，從而較好地完成了市政府下達(dá)的各項征收任務(wù)。二是強化稅基管理，突出對營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅三大稅種的征收和對土地增值稅的征收與清算； 2021 年三大稅種入庫 64872萬元，同比增收 13252 萬元，占總收入比重 %，增幅 %，拉動收入增長 62 個百分點；土地增值稅入庫 9425 萬元，同比增加 5152 萬元，增長 %。 2021 年市地稅 局在稅源緊，任務(wù)重的情況下，以組織收入為中心，以稅源管理為重點，