第9章稅收征收管理法律制度(參考版)
2025-05-01 13:05本頁(yè)面
【正文】 【答疑編號(hào) 3979,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 （ 1）進(jìn)口消費(fèi)品應(yīng)納增值稅： 組成計(jì)稅價(jià)格稅率 =（關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅 +消費(fèi)稅）稅率 =（ 1000 000+400 000+600 000） 17% =340 000（元） （ 2）應(yīng)繳納的滯納金： 340 000 12=2040（元） 進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起 7 日內(nèi)繳納，故本題中的納稅人的滯納的期限是 12 天。 假設(shè)：該公司應(yīng)繳納稅款期限滿(mǎn)之日后無(wú)法定公休日。海關(guān)于 2021年 4 月 6 日填發(fā)增值稅稅款繳納憑證 。根據(jù)《刑法》規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅稅款 萬(wàn)元，并對(duì)單位處以偷稅數(shù)額 1 倍以上 5倍以下罰金，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處 3 年以上 7 以下有期徒刑。100%=% 根據(jù)《稅收征收管理法》和《刑法》規(guī)定，采用虛假手段，隱瞞實(shí)際收入和支出，在賬簿上多列支出或不列、少列收入，偷稅數(shù)額占應(yīng)繳納稅額的 10%以上且偷 稅數(shù)額在 1 萬(wàn)元以上的，即構(gòu)成偷稅罪。 【答疑編號(hào) 3978,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 （ 1）該企業(yè)采取偽造記賬憑證等手段，隱瞞實(shí)際收入和支出的行為屬于偷稅行為。假設(shè)該企業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%、所得稅稅率 33%，其他稅費(fèi)本題暫不考慮。經(jīng)查實(shí)，該企業(yè) 2021 年實(shí)際營(yíng)業(yè)收入為 150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)支出為 110 萬(wàn)元。在納稅申報(bào)資料中顯示：該企業(yè) 2021 年?duì)I業(yè)收入 140 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)支出 120 萬(wàn)元，繳納的營(yíng)業(yè)稅為 7 萬(wàn)元，繳納的所得稅為 萬(wàn)元。 四、綜合題。 、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章，特殊情況也可分聯(lián)次開(kāi)具。 ，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。 、威脅方法拒不繳納稅款的，處 3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款 1倍以上 5 倍以下罰金。（ ） 【答疑編號(hào) 3974,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票之一的，即構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 罪。（ ） 【答疑編號(hào) 3973,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 對(duì) 【答案解析】 對(duì)因納稅人違法而少繳或未繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征。（ ） 【答疑編號(hào) 3972,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 根據(jù)最新的《稅收征管法》規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，納稅人可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò) 3個(gè)月。（ ） 【答疑編號(hào) 3971,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答 案】 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存 10 年。（ ） 【答疑編號(hào) 3970,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 納稅人享有減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（ ） 【答疑編號(hào) 3969,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，可以從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。 ，正確的有（ ） ；抗稅罪的主體為個(gè)人 ；抗稅罪既侵犯了國(guó)家稅收管理秩序，又侵犯了他人的人身權(quán)利 ，欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)，使其認(rèn)為已全部繳納稅款；抗稅罪則是在稅務(wù)機(jī)關(guān)向其依法征稅時(shí)使用暴力、威脅 方法拒不繳納稅款 【答疑編號(hào) 3967,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 ABCD 三、判斷題。 、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人 、免稅待遇、在減稅、免稅期間的單位和個(gè)人 【答疑編號(hào) 3966,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 ABCD 【答案解析】 （ 1）取得 臨時(shí)應(yīng)稅收入或者發(fā)生臨時(shí)應(yīng)稅行為的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后，應(yīng)當(dāng)立即向“經(jīng)營(yíng)地”稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)和繳納稅款。 （ ） 【答疑編號(hào) 3965,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 AB 【答案解析】 稅務(wù)管理中，除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為，以及 只繳納個(gè)人所得稅、車(chē)船使用稅外，均應(yīng)按規(guī)定自負(fù)有納稅義務(wù)之日起 30 日
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