稅收征收管理法律制度(1)(參考版)
2025-04-28 16:24本頁(yè)面
【正文】 。 （ P254） 納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。多選題 】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定， 下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有（ ）。 （ 4）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。 （ 2）欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的。在本題中，8月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅應(yīng)當(dāng)最晚于 9月 15日繳納，該公司實(shí)際繳納稅款的日期為 9月 30日，滯納天數(shù)為 15 天，應(yīng)繳納的滯納金 =（ 6000+4200） ‰ 15=（元）。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是（ ）元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在 9月 30 日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。 【例題 2單選題 】 某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于 2021年 12月 5日繳納的稅款 202100元拖至 12月 15日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（ ）元。 ，為法律、行政法規(guī)規(guī)定的稅款繳納期限屆滿 次日 起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款 之日 止。 、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起 3年內(nèi) 進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起 10年內(nèi) 進(jìn)行調(diào)整。 （ P252） （ 1）參照當(dāng)?shù)赝?lèi)行業(yè)或 者類(lèi)似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定； （ 2）按照營(yíng)業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定； （ 3）按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定； （ 4）按照其他合理方法核定。多選題 】 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（ ）。（ 2021年） 【答案】 D 【解析】發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申 報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。單選題 】某酒店 2021年 12月份取得餐飲收入 5萬(wàn)元，客房出租收入 10萬(wàn)元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)。 【解釋】（ 1）納稅人不辦理 “稅務(wù)登記” 的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照；（ 2）納稅人未按照規(guī)定期限辦理 “納稅申報(bào)” ，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額；（ 3）納稅人 “欠繳稅款” ，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān) 責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。 （ P250P251） （ 1）納稅人直接向國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳納； （ 2）稅務(wù)機(jī)關(guān)自收稅款并辦理入庫(kù)手續(xù)； （ 3）代扣代繳； （ 4）代收代繳； （ 5）委托代征； （ 6）其他方式（如利用網(wǎng)絡(luò)、用 IC卡納稅以及郵寄納稅）。 （ 3）查驗(yàn)征收 適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源。 第三節(jié) 稅款征收 一、稅款征收方式 （ ★★ ） （ P250） （單選題） （ 1）查賬征收 適合于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。結(jié)算的時(shí)候，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款，但不支付利息；預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征少繳的稅款，但不加收滯納金。（ ）（ 2021年） 【答案】 【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在 減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 （ 2021年判斷題、 2021年判斷題） 【例題 四、納稅申報(bào) （ ★★★ ） ，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。 稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行發(fā)票檢查時(shí)，應(yīng)注意如下問(wèn)題： （ 1）稅務(wù)人員進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證； （ 2）
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