【正文】 在正式確認(rèn)調(diào)整或 調(diào)離后，及時(shí)向銀行申請(qǐng)，辦理網(wǎng)銀相關(guān)人員的變更手續(xù)。 18 為保障網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的安全，如操作人員中有任意一人不在崗，須立即停止使用網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，同時(shí)恢復(fù)原手工支付程序。 每筆交易成功后，由出納崗打印出交易單據(jù)并核對(duì)，同時(shí)及時(shí)從銀行取回經(jīng)銀行蓋章確認(rèn)的正式回單。 收款業(yè)務(wù)：由出納崗負(fù)責(zé)打印收款業(yè)務(wù)的交易記錄，并及時(shí)從銀行取回進(jìn)賬單交財(cái)務(wù)資金部入賬。 系統(tǒng)管理人員授權(quán)出納崗錄入銀行信息及支付用途；審核崗審核，確認(rèn)支付。 加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全的維護(hù)，及時(shí)更新殺毒軟件，以防范黑客的攻擊等網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)。 任何人不能以特權(quán)而獲取機(jī)密數(shù)據(jù)、系統(tǒng)資源或進(jìn)入其它可利用設(shè)施。 操作人員以安全審慎的方式進(jìn) 行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的運(yùn)作，嚴(yán)格防范操作風(fēng)險(xiǎn)。 堅(jiān)持職責(zé)分離的原則。 嚴(yán)禁在空白紙張上用印。 財(cái)務(wù)印章原則上不得帶出，因特殊原因或事項(xiàng)使用財(cái)務(wù) 印章的，則必須填寫(xiě)《借出財(cái)務(wù)印章申請(qǐng)表》，載明事項(xiàng)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可帶出。 在財(cái)務(wù)印章使用時(shí)，用印人要將用印資料交保管人審核，不能作為會(huì)計(jì)憑證留存需要加蓋印章的，要填寫(xiě)《用印登記簿》，注明用印時(shí)間、事由、經(jīng)辦人等，財(cái)務(wù)印章保管人嚴(yán)格核查用途，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤的方可蓋章。 個(gè) 人名章為在銀行的預(yù)留印鑒之一，用于支票的簽發(fā)以及資金支付及調(diào)撥等，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得用作其他用途。并及時(shí)向財(cái)務(wù)資金部報(bào)告，說(shuō)明丟失情況，同時(shí)向銀行等有關(guān)部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，之后再按規(guī)定程序申請(qǐng)重新刻 17 制新印章，重新刻制的印章應(yīng)與原印章有所區(qū)別。 未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不準(zhǔn)私自刻制財(cái)務(wù)印章。 對(duì)銀行賬戶(hù)已經(jīng)撤銷(xiāo)以及其他原因失效的財(cái)務(wù)印章，要立即送交財(cái)務(wù)資金部，辦理交接手續(xù)并撤回《承諾書(shū)》。不得私自將財(cái)務(wù)印章轉(zhuǎn)交他人。 財(cái)務(wù)印章保管人必須忠實(shí)履行印章保管職責(zé)，嚴(yán)格妥善保管印章，不得隨意擺放，不得帶離財(cái)務(wù)保管人的辦公場(chǎng)所，財(cái)務(wù)印章不使用時(shí)，必須存放于保險(xiǎn)柜或帶密碼的鐵皮柜內(nèi)。因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。 7 銀行預(yù)留印鑒管理 財(cái)務(wù)印章的刻制與啟用 財(cái)務(wù)印章的刻制，首先由使用單位提出刻制財(cái)務(wù)印章的申請(qǐng)，填報(bào)《辦理銀行賬戶(hù)、財(cái)務(wù)印鑒申請(qǐng)表》（審批程序參照銀行賬戶(hù)管理 ），財(cái)務(wù)印章的刻制統(tǒng)一由公司行政部負(fù)責(zé)辦理并預(yù)留印模。 出納收到交來(lái)的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票，必須及時(shí)到銀行辦理電查認(rèn)證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。 財(cái)務(wù)資金部設(shè)置《應(yīng)收票據(jù)備查賬》，逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)數(shù)、和出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人和單位名稱(chēng)、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回余額等資料。 6 其他貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理 對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票存款、信用證存款等。 因填寫(xiě)、開(kāi)具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷(xiāo)毀。 空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由出納在保險(xiǎn)柜中保管，結(jié)算憑證（如匯票、支票等）一旦丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)資金部，以便財(cái)務(wù)資金部及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和 詐騙發(fā)生。在付款前，支票領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)填寫(xiě)《領(lǐng)用支票登記簿》，由出納崗人員開(kāi)具支票后， 再由銀行稽核崗人員審核簽字確認(rèn)，并由支票領(lǐng)用人在支票根上簽字后，辦理支票支付手續(xù)，以防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。同時(shí)將各賬戶(hù)的銀行存款余額、未達(dá)帳項(xiàng)額編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)匯 總表》，并將《銀行存款余額調(diào)節(jié)匯總表》后附《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》、銀行對(duì)賬單等資料報(bào)財(cái)務(wù)資金部主管會(huì)計(jì)復(fù)核，主管會(huì)計(jì)復(fù)核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)資金部 負(fù)責(zé)人 審核簽字，最后交會(huì)計(jì)檔案管理人員統(tǒng)一歸檔保管。 銀行出納對(duì)發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)合法、正確和完整的會(huì)計(jì)收支憑證，依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記銀行日記賬，每日終了結(jié)出銀行存款余額。 出納人員嚴(yán)格須按《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，辦理存款、取款和結(jié)算 ,及時(shí)在付款憑證上加蓋“銀行付訖”圖章，防止重付或漏付。 業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，及時(shí)執(zhí)相關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）到財(cái)務(wù)部報(bào)賬銷(xiāo)賬。 出納人員在辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，須再次審核確認(rèn)《支付審批表》的有效性，由會(huì)計(jì)核算人員填制銀行結(jié)算付款 憑證，主管會(huì)計(jì)復(fù)核簽字后交出納人員據(jù)實(shí)辦理匯款。由資金使用部門(mén)填制《支付審批表》，根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)的性質(zhì)，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)業(yè)務(wù)主辦、部門(mén) 負(fù)責(zé)人 簽字后，送財(cái)務(wù)資金部。 公司收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與所屬公司或其他單位的往來(lái)款等 單據(jù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納人員確認(rèn)并補(bǔ)充相關(guān)憑據(jù)，進(jìn)行單據(jù)的整理匯總后，交主管會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。 財(cái)務(wù)部收到銀行匯款，根據(jù)收入的原始單據(jù)通知業(yè)務(wù)主辦人員提供相應(yīng)的收入資料，經(jīng)業(yè)務(wù)主辦核實(shí)以上資料后，交主管會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)賬戶(hù)管理 的人員及時(shí)做好與相關(guān)收入經(jīng)辦人員的溝通與聯(lián)系。 15 2 賬戶(hù)資金的收入管理 賬戶(hù)資金收入包括經(jīng)營(yíng)性資金收入、籌資性資金收入、周轉(zhuǎn)性資金收入、補(bǔ)貼收入等。 （ 三 ） 銀行存款管理 1 銀行賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)的管理 經(jīng)辦人員辦理銀行賬戶(hù)業(yè)務(wù)，填制《銀行賬戶(hù)、財(cái)務(wù)印鑒業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》 ,經(jīng)財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人 復(fù)核、 院長(zhǎng) 審批后方可辦理。 現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理采取定期盤(pán)點(diǎn)（每月）與不定期抽查相結(jié)合，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)書(shū)面或口頭向財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人 匯報(bào)，及時(shí)糾正。 財(cái)務(wù)部出納崗位人員對(duì)超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)送存開(kāi)戶(hù)銀行；庫(kù)存現(xiàn)金低于本單位規(guī)定限額時(shí)，告知財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人 或授權(quán)主管會(huì)計(jì)人員及時(shí)從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，滿(mǎn)足日常經(jīng)營(yíng)管理需求。 3 現(xiàn)金庫(kù)存管理 各級(jí)單位在《崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)》中明確貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，嚴(yán)格出納人員不得填制記賬憑證的規(guī)定，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。 出納將已付款的報(bào)銷(xiāo)單交核銷(xiāo)會(huì)計(jì)，核銷(xiāo)會(huì)計(jì)復(fù)核原始單據(jù)及審批手續(xù)無(wú)誤后，通過(guò)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)填制記賬憑證，并對(duì)原始憑據(jù)分類(lèi)粘貼；審核會(huì)計(jì)對(duì)紙質(zhì)記賬憑證（含原始單據(jù)）復(fù)核。 財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)部門(mén)（或單位）提交的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》及相關(guān)原始單據(jù)后，由核銷(xiāo)會(huì)計(jì)進(jìn)行初審，審核報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊備、費(fèi)用的使用范圍及權(quán)限是否正確、金額計(jì)算是否正確、預(yù)算是否超支等，審核無(wú)誤后在《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》上簽章確認(rèn)，交財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人 復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后交 院長(zhǎng) 核準(zhǔn)。核銷(xiāo)會(huì)計(jì)復(fù)核無(wú)誤后通過(guò)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)填制記賬憑證，并對(duì)原始憑據(jù)分類(lèi)粘貼；審核會(huì)計(jì)對(duì)紙質(zhì)記賬憑證（含原始單據(jù)）復(fù)核。 財(cái)務(wù)部收到支付的相關(guān)單據(jù)后，財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人 或授權(quán)主管會(huì)計(jì)人員在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)支付申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核簽字， 院長(zhǎng) 簽字核準(zhǔn)后方能支付。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。 現(xiàn)金收入及時(shí)入帳， 不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收入不入賬。 單位原則上不得坐支現(xiàn)金，確需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。出納員根據(jù)記賬憑證（含憑證原始單據(jù)）辦理資金收款事項(xiàng)，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，將已清點(diǎn)的現(xiàn)金及時(shí)點(diǎn)交入庫(kù)。出納員根據(jù)記賬憑證（含憑證原始單據(jù)）辦理資金收款事項(xiàng)，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，將已清點(diǎn)的現(xiàn)金及時(shí)點(diǎn)交入庫(kù)。 財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)依據(jù)批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單》和行政部門(mén)報(bào)送的相關(guān)資料對(duì)報(bào)廢費(fèi)用、變價(jià)收入等進(jìn)行賬務(wù)處理，并將固定資產(chǎn)處置情況登記到固定資產(chǎn)卡片賬；審核會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人 對(duì)相關(guān)單據(jù)審核簽字。 3 固定資產(chǎn)處置管理（報(bào)廢） 固定資產(chǎn)報(bào)廢由使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單》，資產(chǎn)歸口管理部門(mén)收到申請(qǐng)后組織技術(shù)鑒定并在《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單》上簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢原因和當(dāng)前技術(shù)狀況進(jìn) 行審核后，對(duì)符合報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)在《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單》上根據(jù)權(quán)限報(bào) 院長(zhǎng) 審批確認(rèn)簽字。 檢查小組根據(jù)檢查情況編制《計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查表》并簽字確認(rèn)，如需要計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，資產(chǎn)使用單位財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)核算崗位根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備檢查表》及減值準(zhǔn)備相關(guān)資料，進(jìn)行減值準(zhǔn)備計(jì)算，編制《固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)算表》與《計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備申請(qǐng)表》并簽字確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字后交資產(chǎn)管理部門(mén)審核。 清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā) 現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧及應(yīng)報(bào)廢固定資產(chǎn)等情況，行政部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部及專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧及應(yīng)報(bào)廢固定資產(chǎn)情況進(jìn)行分析并作出技術(shù)鑒定，編制《固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧處置報(bào)告》，《擬報(bào)廢固定資產(chǎn)報(bào)告》，按照職責(zé)審批權(quán)限報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、 院長(zhǎng) 審核確認(rèn)或 院長(zhǎng) 辦公會(huì)核準(zhǔn)后執(zhí)行，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算人員根據(jù)審批結(jié)果，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，行政部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺(tái)帳管理人員根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整、更新固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬。 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 財(cái)務(wù)部與行政部門(mén)至少每年組織一次固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部編制《年度固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作方案》，經(jīng) 院長(zhǎng) 審批簽字后執(zhí)行。 根據(jù)經(jīng)審批的維修計(jì)劃，行政部門(mén)組織公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)及內(nèi)部專(zhuān)業(yè) 人員進(jìn)行資產(chǎn)的日常維護(hù)。發(fā)生事故，按照保險(xiǎn)條款及時(shí)辦理索賠。 2 固定資產(chǎn)使用管理 固定資產(chǎn)安全管理 公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)保管及安全防護(hù)措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損失等現(xiàn)象發(fā)生。 驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門(mén)資產(chǎn)管理人員填制《固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬（卡）》，填寫(xiě)固定資產(chǎn)的分類(lèi)、名稱(chēng)、編號(hào)、購(gòu)入時(shí)間、使用 /保管部門(mén)、存放地點(diǎn)等內(nèi)容，簽字確認(rèn)后交資產(chǎn)管理部門(mén) 負(fù)責(zé)人 簽字，交資產(chǎn)管理人員統(tǒng)一歸檔保管。 《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)》經(jīng)財(cái)務(wù)部審核通過(guò)后，根據(jù)公司審批職責(zé)權(quán)限，報(bào)公司 院長(zhǎng) 等審批后執(zhí)行。采用的方法主要有比率分析法、趨勢(shì)分析法、結(jié)構(gòu)分析法、綜合分析法等。 5 財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度 公司財(cái)務(wù)部定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告分析報(bào)告，財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人 審核修改后交公司相關(guān)部門(mén)評(píng)審會(huì)簽。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿須報(bào)經(jīng)公司 院長(zhǎng) 審閱，并簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人 根據(jù)有關(guān)意見(jiàn)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通交流并作好記錄，直至雙方達(dá)成一致意見(jiàn)并完成年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)人 須及時(shí)將溝通結(jié)果向 院長(zhǎng) 反饋。 3 年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì) 期末，公司財(cái)務(wù)部及其他部門(mén)，配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好年度財(cái)務(wù)審計(jì)工作，及時(shí)研究解決審計(jì)查出的