【正文】 (七 ) 第一六三條 第一六四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷 第一五八條 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔 公司內各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經本公司領導批準證明，經財 務經理同 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經執(zhí)行總裁同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經財務部經理批 第一五九條 由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理 第一六零條 檔案名稱 (一 )會計憑證類 、記帳憑證 15 其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 3 (二 ) 15 其中：現金和銀行存款日記帳 25 、總帳、輔助帳 15 (三 ) 3 、季度會報表 15 (四 ) 25 3 、合同、協(xié)議 永久 □ 第一六一條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1— 3 (一 )超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的。 (二 ) 盤點使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，均須經盤點人員簽認始能生效。應由代加工廠商簽認。 (二 ) (三 ) 會點人依實際盤點數詳實填列“現金 (票據 )盤點報告表”一式三聯經雙方簽認后呈核，第一聯出納存，第二聯財務部門存，第三聯財務總監(jiān)存。 第一四八條 (一 )由執(zhí)行總裁視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具“財 (二 ) (三 )盤點前應由會計部門利用“結存調整表”將帳面數先行調整至盤點的 (四 ) 第一四九條 (一 )財務部門應依“盤存表 ”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯，送經管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉呈執(zhí)行總裁辦簽核，第一聯送經管部門，第三聯轉送總裁辦，第二聯財務部門自存作為 (二 )不定期抽點，應于盤點后一星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。 (五 ) 第一四六條 (一 )盤點 編組 由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編 (二 )經管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表 1 2 3 各項財務帳冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入帳的有關單據如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利 用“結存調整表”一式兩聯，將帳面數調整為正確的帳面結存數后，第二聯財務部門自存，第一聯送經管部門。 ) (三 ) 由檢核部門 (總裁辦 )或財務部門照會其部門主管后 ，會同經管部門， 第一四五條 (一 ) (二 ) 會點人：由財務部門指派 (人員不足時，間接部門支援 )，負責會點并 (三 ) 協(xié)點人：由經管部門和財務部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。 2 3 第一四四條 (一 ) 存貨：由庫管部門或經管部門會同財務部門于年 (中 )終時，實施 財產：由經管部門會同財務部門于年 (中 )終時，實施全面總清點 (二 ) 每月末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全面清點一次。 第一三九條 (一 ) (二 ) (三 ) 第一四零條 財務分析應有公司負責人和填表人簽名， 并在第一頁表上的右上蓋上單位 第一四一條 公司財務分析應在每月 10 各項財務指標說明 應收帳款平均點用額 30 1. 應收帳款周轉天數 =—————————————— 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 全部流動資金平均占用額 30 2. 流動資金周轉天數 =—————————————— 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 存貨平均占用額 30 3. 存貨周轉天數 =———————————— 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 銷售利潤 (或營業(yè)利潤 ) =—————————————— 100% 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 本月產品銷售收入 =———————————— 100% Σ各產品產量銷售單價 負債總額 =———————— 100% 資產總額 稅后利潤 =—————————————— 100% 實收資本 (或項目投入資金 ) 年度財務分析則將上述公式中的 30改為 360，銷售收入以全年累計數計算，各項指標的平均點用額則指該指標的年 初數與年末數的平均數。 ，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨 4. 第一三七條 (一 )根據負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務風險的 (二 ) (三 )季度分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分 第一三八條 (一 )對發(fā)生重大變化的有關資產和負債項目作出分析說明 (如長期投資等 )。 15日 第十章 財務分析 第一三一條 為了規(guī)范公司的財務狀況分析內容和格式，全面揭示經濟活動及其效果， 第一三二條 (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) 第一三三條 生產經營狀況分析：從產量、產值、質量及銷售等方面對公司本期的生產 第一三四條 (一 )原材 (二 )管理費用與銷售費用的增減變化情況 (與上期對比 )并分析變化的原因， (三 )以本期各產品產量大小為依據確定本公司主要產品，分析其銷售毛利， 第一三五條 (一 ) (二 )對各項投資收益、匯總損益及其他 (三 ) 第一三六條 (一 ) 1. 2. ，包括處理的數量、金額及導致的損失。綜合、同意各部室意見。擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表。做為生產計劃確定后編制制造費用預算表及考核 9. 系按費用性質，依服務部門提供服務的比重，分配服務部門費用給生產部門的 10. 本表是本公司預算年度產銷活動的基本報表，由財務部、總裁辦根據銷售部門及生產部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產狀況、制成品存貨水準、 及成本 11. 系生產部依據經核定實施的產銷配合計劃表內所列各項產品生產數量，而排定的各中間及最后生產部門產制品的計劃生產數量表，做為預算年度追蹤考核各 12. 13. 由財務物資部就庫 14. 本表由財務物資部依據主要材料耗用量預算表斟酌材料的合理庫存、經濟采購量 15. 系財務部根據經營計劃說明書，生產計劃說明書、產銷配合計劃表及公司總裁 16. 系生產部依據生產計劃表，標準人工費用設定表，標準制造費用設定表，固定 17. 本表系財務部依據表十一、十二、十四、十六所編制的各產品直接材料、直接人 18. 19. 20.