【正文】 。 22) 第十九章 附則 在本制度與國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時，按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 移交人員從事會計(jì)電 算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。一般會計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。 編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 21) 第十八章 會計(jì)工作交接 會計(jì)人員調(diào)動或離職，必須 將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。 為查閱方便，當(dāng)年財(cái)務(wù)檔案由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管。財(cái)務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。須復(fù)制財(cái)務(wù)資料 時，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。 查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理的同意并在有關(guān)財(cái)務(wù)人員陪同下查閱，沒有財(cái)務(wù)人員的陪同不準(zhǔn)查閱。 除會計(jì)核算專業(yè)材料外，由財(cái)務(wù)部保管的預(yù)算、決算文件、成本分析報告、其他財(cái)務(wù)分析報告等也 是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計(jì)檔案最低保管期限如下： 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計(jì)憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計(jì)賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財(cái)務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財(cái)務(wù)報告 9 月、季度財(cái)務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財(cái)務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計(jì)移交清冊 15 年 12 會計(jì)檔案保管清冊 永久 13 會計(jì)檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時為止。 20) 第十七章 財(cái)務(wù)檔案管理 會計(jì) 檔案是指會計(jì)憑證，會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 建立電算化會計(jì)檔案管理制度，主要內(nèi)容包括： 電算化會計(jì)檔案 ，包括存儲在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會計(jì)數(shù)據(jù)；會計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表（包括報表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)； 電算化會計(jì)檔案管理是重要的會計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)； 對電算化會計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備 雙份，存放在兩個不同的地點(diǎn)； 采用磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計(jì)檔案丟失。 19) 第十六章 電算化管理 建立會計(jì)電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括： 規(guī)定上機(jī)操作人員對會計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限 , 對操 作密碼要嚴(yán)格管理 ,指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計(jì)軟件； 加強(qiáng)稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和計(jì)賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿； 操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)軟件； 根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容； 建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括： 保證設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意 外事故的發(fā)生； 確保會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除 。 財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務(wù)工作。 公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進(jìn)行納稅籌劃。公司帳簿體系的設(shè)置及會計(jì)核算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析提供所需信息的要求。 每季度編制財(cái)務(wù)分析報 告，為公司的財(cái)務(wù)決策、業(yè)績考核和工作的改進(jìn)提供依據(jù)。 有關(guān)預(yù)算，參見《 XX 餐飲管理有限責(zé)任公司預(yù)算管理辦法》。 17) 第十四章 財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報告等會計(jì)資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評價，為企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。 財(cái)務(wù)部門必須及時對外報送稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的財(cái)務(wù)報表： 月度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿報表 季度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表 年度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表 填報財(cái)務(wù)報表應(yīng)遵循以下條款： 各種報表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確； 本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接； 報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。 內(nèi)部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等． 企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式． 內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報表的設(shè)計(jì)、編制、報送須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部 門和人員無權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)報表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)報告由會計(jì)報表、會計(jì)報表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成． 企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)報告分為年度、半年度、季度和月度 財(cái)務(wù)會計(jì)報告。 16) 第十三章 財(cái)務(wù)報告 公司 應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會計(jì)報告。 公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財(cái)產(chǎn)等。 公司不得預(yù)分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。 公司應(yīng)當(dāng)將根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》計(jì)算確定的當(dāng)期凈利潤及其年初未分配利潤之和，扣除公司當(dāng)期提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金的余額，作為當(dāng)年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤分配。 可供分配的利潤減去儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金、利潤歸還投 資后，為可供投資者分配的利 潤。其中，儲備基金提取比例不得低于稅后利潤的１０％，當(dāng)提取金額達(dá)到注冊資本的５０％時，可不再提取。 如果公司合同中規(guī)定在合作期內(nèi)以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤中扣除。 企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及國家補(bǔ)貼收入等。 公司的費(fèi)用報銷，按《 XX 餐飲管理有限責(zé)任公司費(fèi)用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行。 行政管理部每半年進(jìn)行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫登記表與出庫登記表是否相符，辦公 用品的購買價格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。供貨商須由行政管理部經(jīng)理簽字確認(rèn) ,由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 其他部門的非個人用辦公用品，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)取。以上用品不計(jì)入員工申領(lǐng) 額度。如確因工作需要，員工可提出書面申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 辦公用品的發(fā)放： 公司員工申請辦公用品，須到物品管理員處填寫辦公用品出庫登記表，要注明種類及數(shù)量。 辦公用品統(tǒng)一由行政管理部指派專人進(jìn)行管理。對未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的款項(xiàng)一律不得支付。 5. 預(yù)算內(nèi)采購款的支付：付款前由材料采購部提出付款 申請，并附合同、驗(yàn)收報告等有效原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)人員初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批， 方可付款。 2. 由采購部門編制采購計(jì)劃和預(yù)算，經(jīng)規(guī)定程序報批后報預(yù)算合同部審定，交財(cái)務(wù)部備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。 10. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)同其他相關(guān)部門合作完成竣工決 算工作，正確核算各項(xiàng)完工產(chǎn)品成本。 8. 定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實(shí)際成本信息。 4. 預(yù)算外工 程用款，應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，由負(fù)責(zé)部門提出書面申請，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理雙簽后方可支付．對不符合審批程序的支出項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門 不予支付。 2. 嚴(yán)格審核各項(xiàng)工程支出，按照預(yù)算及合同辦理業(yè)務(wù)，對于不符合預(yù)算及合同的事項(xiàng)不予支付，并需查明原因。 期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、董事會費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費(fèi)用。 營業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。 開發(fā)成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）和制造費(fèi)用（開發(fā)間接費(fèi)用）。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。 14) 第十一章 成本費(fèi)用管理 費(fèi)用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出； 成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。 原則上必須在收妥款項(xiàng)之后才能給對方開具發(fā)票或收據(jù)。整本發(fā)票用完要及時存檔。使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。應(yīng)建立發(fā)票的購買、領(lǐng)用登記簿。 發(fā)票是公司財(cái)務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》使用。 根據(jù)以上收入確認(rèn)的規(guī)定，房屋銷售收入，應(yīng)在以下條件均能滿足時予以確認(rèn)： 1. 首期購房款已經(jīng)收到，并且購房者已辦妥銀行按揭手續(xù)． 2. 所售房屋已經(jīng)交付給購房者，并已辦妥交房手續(xù) 經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入 勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入 資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為收入 其他收入按照《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以 確認(rèn) 公司的一切收入均應(yīng)及時存入公司銀行帳戶，納入會計(jì)核算。 利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時予以確認(rèn)： 1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； 2）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時作為當(dāng)期費(fèi)用。 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日