【正文】 損益情況的審計逐個科目說明。 負(fù)債的審計逐個科目說明。 五、應(yīng)予調(diào)整的事項 （一）涉及稅收的調(diào)整事項 （二）損益類調(diào)整事項 （三）不涉及損益的重分類事項 （四）其他需要調(diào)整的事項 （上述調(diào)整事項應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄）以上調(diào)整共應(yīng)增（減）利潤（軋抵后凈額） x 元。 四、審計的范圍、重點(diǎn)和方法 （一）審計的范圍 母公司 子公司 （二）審計的重點(diǎn) 企業(yè)在一定時期的財務(wù)收支的合法合規(guī)性及以一定時點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債對財務(wù)收支的影響。 我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報表風(fēng)險的評估在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵?序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 二、注冊會計師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在害施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。 一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任 按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《 xx 會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是 abc公司管理當(dāng)局的責(zé)任。附送： 2021 年 4 月 30 日資產(chǎn)負(fù)債表； 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30日損益表； 固定資產(chǎn)明細(xì)表； 應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表； 應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表。 四、審計意見 我們認(rèn)為，除上述問題造成的影響外，貴公司 2021 年 1 月 1日至 2021 年 4 月 30 日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。根據(jù)稅法及會計制度，應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算。 截至 2021年 4月 30日，應(yīng)收款項中個人所得稅余額 155,元。 三、存在問題 截至 2021年 4月 30日，應(yīng)付款項中應(yīng)付工資余額 4,651,元 ,工會經(jīng)費(fèi) 248, 元，教育經(jīng)費(fèi) 202, 元，勞動保險費(fèi)1,102, 元，福利費(fèi) 147, 元，共計 6,351, 元。資本公積的形成情況 :① 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日增加資本公積 3,037, 元，均系所得稅減免金額，② 1999 年結(jié)轉(zhuǎn)83, 元 ,系勞服司遺留。 所有者權(quán)益情況截止 2021 年 4 月 30 日，貴公司所有者權(quán)益總額 8,653, 元。其中：應(yīng)付賬款 4,270, 元，應(yīng)付福利費(fèi) 228, 元，未交稅金 86, 元 ,其 他應(yīng)交款 3, 元 ,其他應(yīng)付款 7,971,元。 固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。 (二 )資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況 資產(chǎn)情況 截止 2021 年 4 月 30 日，貴公司資產(chǎn)總額 21,213, 元。 利潤實現(xiàn)情況 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日，貴公司累計實收凈利潤3,623, 元。 成本費(fèi)用情況 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447, 元 ， 營 業(yè) 費(fèi) 用 6,155, 元 ， 管 理 費(fèi) 用5,558, 元，財務(wù)費(fèi)用 204, 元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731, 元 ， 營 業(yè) 外 收 支 凈 額 465, 元 ， 所 得 稅2,123, 元 。 二、審計情況 （一）財務(wù)收支情況 收入情況 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,，其中 2021年實現(xiàn)銷售收入 72,526,， 2021年 實 現(xiàn) 銷 售 收 入 67,487, 元， 2021 年 實 現(xiàn) 銷 售 收 入6,636, 元， 2021 年 1 至 4 月實現(xiàn)銷售收入 404, 元。貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計分公司、建筑工程分公司。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。貴公司對提供的會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé) ,我們的責(zé)任是發(fā)表審計意見。財務(wù)狀況按調(diào)賬前敘述。 二、事務(wù)所非國家審計，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。 （八）稅務(wù)風(fēng)險篇二：經(jīng)典財務(wù)收支審計報告該企業(yè)委托審計的背景：因政策原因需關(guān)閉撤銷，因此請事務(wù)所對關(guān)閉前三年的財務(wù)收支作一了結(jié)，以于對凈資產(chǎn)作出分配。 ，按 2021 年計提工資額計算，應(yīng)補(bǔ)提工會經(jīng)費(fèi) 59, 元。 年 11 月購入靈巖水泥廠的土地使用權(quán)，財產(chǎn)手續(xù)未辦理完畢就確認(rèn)為無形資產(chǎn)。僅 2021，余熱發(fā)電項目領(lǐng)用材料 46, 元，增加“其他應(yīng)收款”，未計提相應(yīng)稅金。 ，公司未做材料銷售處理，未計提相應(yīng)增值稅和企業(yè)所得稅，形成潛在納稅與波及罰款。 ，如個別月份有“樊忠欽”報電話費(fèi)，后附發(fā)票臺頭為“濟(jì)南靈巖水泥有限公司”。以前也有類似事項，涉及 金額 1,116,300 元。 （七）財務(wù)收支 ，企業(yè)的財務(wù)收支控制較好，費(fèi)用報銷由申請人寫明事由，部門負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，財務(wù)付款。按照集團(tuán)規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按 5 年計提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備，并按電氣設(shè)備類的折舊年限 10年計提折舊。 未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，無固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄，無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。 (六 )固定資產(chǎn) 管理和使用該項資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺賬，無固定資產(chǎn)卡片，未對資產(chǎn)進(jìn)行編號管理。經(jīng)了解，該投資系集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)