【正文】 付情況 四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題 以上問題依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)另行下達(dá)審計決定。局機(jī)關(guān)執(zhí)行行政事業(yè)單位會計核算制度，在農(nóng)行開設(shè)賬戶 4 個（零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各 1 個）。 我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。 嚴(yán)格專項資金管理，做到?？顚Ｓ?，無截留、擠占和挪用的行為。大額資金的支付都需要項目經(jīng)理和黨政主管共同會審簽字后進(jìn)行支付，嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定。 （三）勞務(wù)臺賬自查：在日常工作中，按照工作內(nèi)容，及時登記更新各種臺帳，如《勞務(wù)合同管理臺帳》、《勞務(wù)計價流水臺帳》、《單項工程計價臺帳》、《勞務(wù)隊結(jié)算臺帳》等。 （四）固定資產(chǎn)管理自查：因新上項目，無固定資產(chǎn)購置的情況。 規(guī)范支出憑證的審查，做到無一張白條，非正規(guī)票據(jù)。我校于 2 月 26 日對學(xué)校財務(wù)，財產(chǎn)進(jìn)行了全面認(rèn)真的自查，并針對存在的問題制定了近期整改措施。 二、整改措施 加強(qiáng)財務(wù)管理人員的財務(wù)管理知識的學(xué)習(xí)不斷提高財務(wù)管理水平和管理質(zhì)量。 （二）會計核算自查：切實規(guī)范徐州地鐵項目財務(wù)管理與會計核算，規(guī)范會計確認(rèn)、會計計量和會計報告，結(jié)合徐州地鐵 2 號線 09 標(biāo)一工區(qū)管理體制和管理模式的實際情況，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則 應(yīng)用指南》、公司《會計核算辦法》及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，編制了會計核算方法，在會計核算方法和會 計政策選擇上嚴(yán)格遵循會計準(zhǔn)則和集團(tuán)公司統(tǒng)一的會計政策辦法，項目部建立了責(zé)任成本管理及核算實施辦法并按公司規(guī)定及時編制上報。 （八）社保金提取自查：社?；稹⒐?jīng)費(fèi)等已足額計提，不存在少提或多提的情況。 （六）公用文書自查：集團(tuán)公司、工程公司的項目任職和成立文件尚未發(fā)至項目，上報申請的人員任命符合業(yè)主的要求。 三、認(rèn)真自查，及時整改 我部按照《財經(jīng)紀(jì)律十五條禁令》及處罰實施細(xì)則，開展“整頓財經(jīng)紀(jì)律、排查財務(wù)風(fēng)險”活動，對 本單位執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查整改。無串戶使用資金、混淆使用賬戶，無使用支出戶、費(fèi)用戶收取保費(fèi)收入等各類收入，無任何收入戶資金發(fā)生除支付銀行結(jié)算費(fèi)、上劃資金以外的支出的行為；保費(fèi)全額入賬，無一切形式的凈保費(fèi)結(jié)算。 1我 部嚴(yán)禁任何洗錢行為。從審計的情況來看，由于年初預(yù)算安排的公用經(jīng)費(fèi)較少，在追加的經(jīng)費(fèi)中，除一部分帶帽的資金外，有相當(dāng)一部分是彌補(bǔ)機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)。廠區(qū)占地面積 200 余畝，擁有從業(yè)人員近 200 人。 銀行印鑒與支票未分離，或分離形同虛設(shè)。經(jīng)詢問，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修，其成本費(fèi)用通過“生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本”歸集，化驗室費(fèi)用通過“制造費(fèi)用”歸集。 經(jīng)抽查盤點(diǎn) 2021 年 5 月 22 日消耗性材料，存在倉庫部門與財務(wù)部門賬面金額不一致現(xiàn)象。 采用實地盤存制以存擠耗，計量準(zhǔn)確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，成本控制不嚴(yán)，掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問題，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。 未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，無固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄，無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。 ，如個別月份有“樊忠欽”報電話費(fèi)，后附發(fā)票臺頭為“濟(jì)南靈巖水泥有限公司”。 ，按 2021 年計提工資額計算，應(yīng)補(bǔ)提工會經(jīng)費(fèi) 59, 元。貴公司對提供的會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé) ,我們的責(zé)任是發(fā)表審計意見。 成本費(fèi)用情況 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447, 元 ， 營 業(yè) 費(fèi) 用 6,155, 元 ， 管 理 費(fèi) 用5,558, 元，財務(wù)費(fèi)用 204, 元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731, 元 ， 營 業(yè) 外 收 支 凈 額 465, 元 ， 所 得 稅2,123, 元 。其中：應(yīng)付賬款 4,270, 元，應(yīng)付福利費(fèi) 228, 元，未交稅金 86, 元 ,其 他應(yīng)交款 3, 元 ,其他應(yīng)付款 7,971,元。 截至 2021年 4月 30日，應(yīng)收款項中個人所得稅余額 155,元。 一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任 按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《 xx 會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是 abc公司管理當(dāng)局的責(zé)任。 我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。 損益情況的審計逐個科目說明。 四、審計的范圍、重點(diǎn)和方法 （一）審計的范圍 母公司 子公司 （二）審計的重點(diǎn) 企業(yè)在一定時期的財務(wù)收支的合法合規(guī)性及以一定時點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債對財務(wù)收支的影響。 二、注冊會計師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在害施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。根據(jù)稅法及會計制度，應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算。 所有者權(quán)益情況截止 2021 年 4 月 30 日，貴公司所有者權(quán)益總額 8,653, 元。 利潤實現(xiàn)情況 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 4 月 30 日，貴公司累計實收凈利潤3,623, 元。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。 （八）稅務(wù)風(fēng)險篇二：經(jīng)典財務(wù)收支審計報告該企業(yè)委托審計的背景：因政策原因需關(guān)閉撤銷，因此請事務(wù)所對關(guān)閉前三年的財務(wù)收支作一了結(jié)，以于對凈資產(chǎn)作出分配。 ，公司未做材料銷售處理，未計提相應(yīng)增值稅和企業(yè)所得稅，形成潛在納稅與波及罰款。按照集團(tuán)規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按 5 年計提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備，并按電氣設(shè)備類的折舊年限 10年計提折舊。 這個問題擬在今后審計工作中做進(jìn)一步研究。經(jīng)詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉庫工作人員過少（僅三人），工作量較大，加上為集團(tuán)上市準(zhǔn)備審計用資料，所以對賬環(huán)節(jié)被忽視。電