【正文】 股利分配應(yīng)兼顧股東利益和醫(yī)院發(fā)展的長遠利益，分配與積累并重，考慮醫(yī)院的盈利水平及償債能力，制定適當從緊的股利分配政策，減少財務(wù)風險。 盡快完成對 XX 醫(yī)院車輛掛靠 YYYY 有限公司、 YY 公司更名后擔保合同的變更等改制后歷史遺留問題；盡快完成對原 XX 醫(yī)院院長XXX 的債權(quán)債務(wù)清理、經(jīng)營責任界定問題。 重新分析和優(yōu)化醫(yī)院工作流程，提高控制環(huán)境、控制過程的效率、效果，扎扎實實地落實醫(yī)院訂立的各項規(guī)章制度，確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)嚴格按照制度執(zhí)行，規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)營行為，做到層層有監(jiān)督、項項有人管，健全完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制約機制。 加強對費用報銷的管理。 加強對藥品、設(shè)備、物資購、銷、存的管理，購銷發(fā)票、清單及相關(guān)資料及時反饋到財務(wù)，為財務(wù)核算提供準確、可靠的依據(jù)，確保賬實相符及財務(wù)核算的準確性、及時性。 敏感性支付項目財務(wù)處理欠妥 2020 年支付 XX 市衛(wèi)生監(jiān)督局 元提成款以現(xiàn)金支付，體檢協(xié)作費形式入帳，涉嫌商業(yè)賄賂，風險較大。多帳戶不利于提高貨幣資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效益，存在貨幣資金管理和控制風險。 貨幣資金管理不規(guī)范 根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，在規(guī)定的 8 個范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的款項一律通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算， XX醫(yī)院大量的現(xiàn)金支付明顯超范圍，存在套現(xiàn)、舞弊風險。 以上政府罰金涉及違反《醫(yī)療機構(gòu)管理條理》、《中華人民共和國民事訴訟法》、《中華人民共和國水污染防治法》、《中華人民共和國稅收征管法》等相關(guān)法律規(guī)定。 法制觀念淡薄 審計核實， 2020 年度 XX 醫(yī)院發(fā)生罰金、罰款、賠償款支出 元，其中政府機構(gòu)罰金 9000 元，醫(yī)療糾紛賠償款 元。存在賬外資產(chǎn)和負債，財務(wù)賬面不能真實反映醫(yī)院的債權(quán)、債務(wù)及經(jīng)營成果。 基建、設(shè)備投資多頭經(jīng)手，負責人無相關(guān)約束機制。 XX 醫(yī)院進行施工建設(shè)時無預算，有部分施工項目未與施工單位簽訂合同或后續(xù)補充合同，沒有項目變更增減記錄和隱蔽項目的現(xiàn)場勘查過程記錄，涉及基建、修繕項目的付款，基本未經(jīng)決算審計程序，難以保證工程質(zhì)量、進度及工程造價的合理性。 在制度建設(shè)方面，未制定“投資項目管理辦法”、“招投標管理辦法”等重大制度，部分現(xiàn)有制度普遍 存在責任界定不清或責任不明，可執(zhí)行性、約束性不強。 九、內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況 制度不健全、有章不循 XX 醫(yī)院改制后，陸續(xù)制訂和完善了《新藥引進審批程序》、《藥品采購工作制度》、《關(guān)于加強藥品管理工作的實施意見》、《關(guān)于加強藥政管理的規(guī)定》、《醫(yī)療器械進貨驗收制度》等規(guī)章制度及辦法，但其中的一些并未真正執(zhí)行，或執(zhí)行并不嚴。 XXXX 醫(yī)療用品有限公司醫(yī)療設(shè)備采購款 元。 氬氦刀中心醫(yī)療款 元。 XX 市區(qū)醫(yī)藥藥材公司藥品采購款 元。 截止 2020 年 8 月 31 日 10大債權(quán)人及其債權(quán)情況： XXX 市醫(yī)藥總公司萬方醫(yī)藥藥材站 元， XXXX 貿(mào)易有限公司醫(yī)療設(shè)備采 購付款余額 元。 三年以上應(yīng)付未付或無法支付債務(wù)： 。 XXX個人借款 元，屬于任職期間預借備用金，審計調(diào)查表明， XX 醫(yī)院個別職工代其借款未反映在個人備用金賬，離職時未清理與醫(yī)院的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，存在一定的壞賬風險。 XX 市供熱中心 元，職工體檢款，長期業(yè)務(wù)關(guān)系，滾動結(jié)算，壞賬風險較小。 截止 2020 年 8 月 31 日 5 大債務(wù)人及其債務(wù)情況： 市醫(yī)療保險款 元，醫(yī)療保險定點單位，正常結(jié)算，不存在壞賬風險。 三年以上應(yīng)收賬款壞賬損失： 。 八、債權(quán)債務(wù)情況 應(yīng)收債權(quán) 截止 2020 年 8 月 31 日， XX 醫(yī)院帳面應(yīng)收債權(quán) 元。 合同條款簽定不規(guī)范，陳述未按合同專業(yè)術(shù)語簽寫。 部分大型醫(yī)療設(shè)備只有商務(wù)合同，缺少技術(shù)協(xié)議。對違 約責任方式未按照支付違約金、賠償金、退款、重作、降價等標準約定，條款陳述基本都是“由違約方負責，雙方協(xié)商”。合同中大量存在“以設(shè)備運行良好、現(xiàn)場驗收”等模糊字眼和不具有操作性的陳述條款。在抽查的合同中，大部分合同質(zhì)量要求和技術(shù)標準未按國家標準和行業(yè)標準要求執(zhí)行，部分基建工程和設(shè)備質(zhì)量保證期不明確。如 2020002 號設(shè)備采購合同中“牌號商標、型號規(guī)格、生產(chǎn)廠家、交貨時間”未約定。 七、合同管理情況 審計抽查了 20 2020 年度 XX 醫(yī)院 物資采購、工程施工、物業(yè)管理、借款、擔保 18 份。考慮經(jīng)營中出現(xiàn)的非常規(guī)稅種及特殊事項的出現(xiàn)，以后的稅負可能比測算的更