【正文】 以后將在稅務(wù)人員的編制、稅務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的細(xì)化及稅務(wù)管理信息化等方面繼續(xù)加強(qiáng)和改進(jìn)。本公司稅務(wù)內(nèi)部控制制度在完整性、合理性方面不存在重大缺陷，實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中未出現(xiàn)重大偏差。評(píng)估認(rèn)為， 煙草 公司將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為公司治理的重要一環(huán)，制定了較為完善的稅務(wù)內(nèi)控制度，配備專門機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行稅務(wù)專業(yè)化管理，運(yùn)用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部稅務(wù)檢查防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，重視理論研究和對(duì)稅務(wù)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)并借助專業(yè)中介機(jī)構(gòu)控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò) 38 對(duì)涉稅流程關(guān)鍵點(diǎn)的控制實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全流程監(jiān)管。 2020 年度， 河北省煙草公司秦皇島市公司聘請(qǐng) 利安達(dá)稅務(wù)師 事務(wù) 所對(duì)公司進(jìn)行專項(xiàng)納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)于評(píng)估中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與稅務(wù)管理人員及相關(guān)部門溝通，解決問(wèn)題并制定今后防范措施。2020 年度， 煙草 公司 稅政管理人員 、 稅政副科長(zhǎng) 的該項(xiàng)考核均 為優(yōu)秀 。 7 監(jiān)督和改進(jìn) PDCA 體系中，提倡 Check 和 Action，即 檢查 /改進(jìn) ，理念及考核融入在 煙草 公司每個(gè)中心、崗位及人員，稅務(wù)和內(nèi)控管理崗位也不例外，需要在工作的同時(shí)，隨時(shí)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和流程進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，使其不斷優(yōu)化和改善。 建立和完善稅法的收集和 更新 煙草 公司重視稅收政策的及時(shí)更新，從不同渠道，以各種方式完善稅收政策的收集和更新，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)置和更改與法律法規(guī)的要求同步，以及內(nèi)部控制各部門稅務(wù)信息的共享。 注重與稅務(wù)機(jī)關(guān)的事前溝通 母子公司體制改制以后，公司主動(dòng)加強(qiáng)與國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局等主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，反映我公司的實(shí)際情況及涉稅訴求，并得到了稅務(wù)機(jī)關(guān)的理解和支持。其它情況執(zhí)行《殘損成品卷煙管理辦法》。財(cái)務(wù)管理員要根據(jù)實(shí)際情況每日填寫《卷煙貨款回收日?qǐng)?bào)表》。 貨款回籠 財(cái)務(wù)管理員負(fù)責(zé)物流中心的每日貨款回籠工作。 結(jié)算 如若電子結(jié)算，客戶直接在票據(jù)上簽名確認(rèn)后，送貨員把卷煙交給客戶。 送貨司機(jī)要協(xié)助送貨員送貨，保證卷煙商品和貨款的安全。 送貨員核實(shí)卷煙商品品種、數(shù)量無(wú)誤后在《卷煙暫存交接登記表》上簽字確認(rèn)。 送貨司機(jī)負(fù)責(zé)卷煙送貨和貨款安全工作。 送貨員負(fù)責(zé)送貨到戶、收款、存款、退貨工作。 縣營(yíng)銷服務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)各自區(qū)域內(nèi)的卷煙商品接收、送貨 34 到戶的管理工作。 縣營(yíng)銷部負(fù)責(zé)各自區(qū)域內(nèi)的卷煙商品接收和送貨到戶工作。 物流中心財(cái)務(wù)管理員負(fù)責(zé)卷煙貨款的接收、賬目等工作。 ② 適用范圍 本程序適用于秦皇島煙草商業(yè)系統(tǒng)卷煙送貨相 關(guān)工作流程。核對(duì)無(wú)誤后，將報(bào)表送部門負(fù)責(zé)人。倉(cāng)庫(kù)保管員將票據(jù) 33 管理員送達(dá)的票據(jù)按統(tǒng)計(jì)、準(zhǔn)運(yùn)證、入庫(kù)掃描三個(gè)類別一一錄入計(jì)算機(jī)，分別生成《統(tǒng)計(jì)報(bào)表》、《準(zhǔn)運(yùn)證到貨臺(tái)帳》、《入庫(kù)掃描臺(tái)帳》。 卷煙盤點(diǎn)、暫存 倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)對(duì)庫(kù)存卷煙和余下的零條卷煙進(jìn)行盤點(diǎn)，巡線員對(duì)煙倉(cāng)內(nèi)剩余卷煙進(jìn)行盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn) 有誤應(yīng)立即查找原因，做到日清日結(jié)。 發(fā)貨員對(duì)完成分揀的卷煙進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)無(wú)誤后與倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行交接，與票據(jù)管理員進(jìn)行票據(jù)交接，交接完成后在《交接表》上簽字。 巡線員負(fù)責(zé)卷煙分揀線上的糾錯(cuò)工作。 發(fā)貨及打碼員根據(jù)相關(guān)單據(jù)、數(shù)據(jù)進(jìn)行卷煙出庫(kù) 打碼工作。 32 卷煙出庫(kù)交接 營(yíng)銷中心電話訂貨管理員負(fù)責(zé)每天訪銷數(shù)據(jù)的結(jié)轉(zhuǎn)工作。 備好貨后以每位客戶訂單為單位，進(jìn)行分揀打包。 卷煙分揀 儲(chǔ)配部依據(jù)《分揀管理制度》，在接受訂單后將訂單下達(dá)到各分揀線。 領(lǐng)貨 倉(cāng)庫(kù)保管員按照總領(lǐng)貨單據(jù)的卷煙品種、數(shù)量集中出庫(kù)。 搬運(yùn)工卸貨（組盤） 、 內(nèi)部移庫(kù)作業(yè) 、 倉(cāng)庫(kù)管理員在庫(kù)養(yǎng)護(hù) 分揀作業(yè) 訂單接收 信息管理員負(fù)責(zé)從網(wǎng)上接收卷煙銷售訂單，并將訂單打印成單據(jù)，傳遞給儲(chǔ)配部。倉(cāng)庫(kù)保管員核實(shí)入庫(kù)卷煙品種、件碼、條碼無(wú)誤后錄入入庫(kù)掃碼單據(jù)，下載至 PDA 進(jìn)行入庫(kù)掃碼工作。 入庫(kù)驗(yàn)貨（掃碼） 對(duì)有質(zhì)量問(wèn)題的卷煙進(jìn)行隔離，通知承運(yùn)人現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，并填寫《入庫(kù)卷煙質(zhì)量問(wèn)題記錄表》。 票據(jù)審核及打印完畢，通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)分配入庫(kù)貨位，并指定卸貨站臺(tái)，通知倉(cāng)庫(kù)保管員提取入庫(kù)票據(jù)。 從營(yíng)銷系統(tǒng)中查詢采購(gòu)單，與來(lái)貨票據(jù)進(jìn)行核對(duì)。 票據(jù)管理員負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)接收、處理、票據(jù)打印、交接工作。 打碼分揀員負(fù)責(zé)卷煙的卸車、碼盤、分揀、打碼、裝車工作。 物流中心儲(chǔ)配部負(fù)責(zé)卷煙商品的入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)、出庫(kù)、分揀、盤點(diǎn)、暫存、交接工作。 ③ 工作職責(zé) 市局 （公司）副經(jīng)理主管卷煙物流管理工作。 卷煙儲(chǔ)配管理控制程序 ① 目的 強(qiáng)化卷煙商品儲(chǔ)配業(yè)務(wù)的管理控制，提高卷煙商品物流管理水平，確保卷煙質(zhì)量完好、客戶服務(wù)到位，特制定本程序。 各單位或部門于年度終了，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行、控制進(jìn)行年 29 度分析、總結(jié)，將總結(jié)分 析報(bào)告報(bào)預(yù)算管理辦公室；預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算編制與執(zhí)行情況差異和分析報(bào)告初步確定預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議，審議后報(bào)黨組決策；并在省局（公司）預(yù)算管理辦公室規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)年度《全面預(yù)算執(zhí)行情況及分析報(bào)告》。預(yù)算差異分析報(bào)告包括的內(nèi)容：本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際發(fā)生數(shù)、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)、完成全年預(yù)算進(jìn)度；對(duì)差異進(jìn)行具體分析；產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和預(yù)期進(jìn)行修改、完善的合理化建議。統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬要求按預(yù)算執(zhí)行的具體項(xiàng)目，詳細(xì)記錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)生數(shù)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異數(shù)及各項(xiàng)累計(jì)數(shù)等，為預(yù)算執(zhí)行情況及分析報(bào)告提供數(shù)據(jù)支持。 單位或部門應(yīng)將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化到具體項(xiàng)目和用款 28 單位，同時(shí)將年度總預(yù)算 按照季度和月度進(jìn)行分解，提高預(yù)算的可執(zhí)行力。 省局（公司）審核批準(zhǔn)后的總《財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表》經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)確認(rèn)通過(guò)后，以書面形式下發(fā)到各單位或部門執(zhí)行。 黨組以黨組會(huì)議的形式審議有關(guān)預(yù)算草案及預(yù)算的修正、調(diào)整、追加等事宜。 預(yù)算審批 預(yù)算管理委員會(huì)按時(shí)召開會(huì)議，針對(duì)預(yù)算管理辦公室提交的財(cái)務(wù)預(yù)算草案或預(yù)算修正、調(diào)整、追加等事項(xiàng)，提出意見和建議，形成審議結(jié)果。 預(yù)算管理辦公室對(duì)各項(xiàng)預(yù)算草案進(jìn)行歸集、匯總，編制預(yù)算總方案，撰寫財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)說(shuō)明，及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理委 27 員會(huì)審議。 預(yù)算管理辦公室組織召開預(yù)算管理委員會(huì)，轉(zhuǎn)發(fā)省局（公司）每年十一月份下達(dá)的下一年度經(jīng)營(yíng)方針、總體目標(biāo)、細(xì)分目標(biāo)，通知各單位、各部門上報(bào)資本性支出的需求信息。各單位或部門預(yù)算管理的重點(diǎn)和環(huán)節(jié)是可以控制的； 各預(yù)算項(xiàng)目堅(jiān)持“誰(shuí)預(yù)算、誰(shuí)控制”的原則； 堅(jiān)持效益優(yōu)先、總量平衡原則； 堅(jiān)持“無(wú)預(yù)算無(wú)資金，以預(yù)算驅(qū)動(dòng)資金”原則。預(yù)算數(shù)據(jù)的核定要求上下級(jí)溝通、各部門協(xié)調(diào)配合、充分討論； 堅(jiān)持實(shí)事求是原則。 ④ 工作程序 26 堅(jiān)持統(tǒng)一性原則。 預(yù)算管理辦公室 ： 主要負(fù)責(zé)處理日常預(yù)算管理工作；對(duì)各項(xiàng)預(yù)算草案進(jìn)行歸集、匯總，編制預(yù)算總方案；負(fù)責(zé)匯總各預(yù)算執(zhí)行單位申請(qǐng)修正、調(diào)整、追加預(yù)算等工作；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各單位或部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行事中和事后的監(jiān)督檢 查；對(duì)各單位或部門的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告進(jìn)行匯總、整理后提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，將審議結(jié)果上報(bào)黨組；負(fù)責(zé)于每季度末和年終向省局（公司）預(yù)算管理部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。 25 ③ 職責(zé) 黨組負(fù)責(zé)審定本公司所屬各部門或單位的各項(xiàng)預(yù)算草案、總體預(yù)算草案以及預(yù)算調(diào)整、修正、追加等事項(xiàng)。 財(cái)務(wù)預(yù)算管理控制程序 ① 目的 切實(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理的監(jiān)督控制作用，充分體現(xiàn)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和科學(xué)性，真正發(fā)揮其作為一項(xiàng)科學(xué)理財(cái)工具的能動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)，確保實(shí)現(xiàn)公司的總體經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。 招標(biāo)辦組織召開比價(jià)會(huì)，監(jiān)督部門對(duì)比價(jià)會(huì)全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督并填寫《大宗物品采購(gòu)公內(nèi)部比選登記表》。 招標(biāo) /比價(jià)實(shí)施 比價(jià)采購(gòu) ： 實(shí)施部門收集參比資料，組織對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行市場(chǎng)考察并出具報(bào)告，經(jīng)有關(guān)部 門審核通過(guò)后向符合要求的單位發(fā)布比價(jià)書。招標(biāo)比價(jià)采購(gòu)管理委員會(huì)根據(jù)國(guó)家招投標(biāo)有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)相關(guān)政策及《秦皇島市煙草專賣局（公司）招標(biāo)比價(jià)采購(gòu)管理辦法》有關(guān)規(guī)定對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行審核并確定招標(biāo) /比價(jià)方式。 招標(biāo) /比價(jià)準(zhǔn)備 ： 實(shí)施部門提交招標(biāo) /比價(jià)申請(qǐng)及項(xiàng)目有關(guān)資料。 ③ 職責(zé) 市局（公司）領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)招標(biāo) /比價(jià)報(bào)告書的審批 招標(biāo)比價(jià)采購(gòu)管理委員會(huì) ： 負(fù)責(zé)對(duì)招標(biāo) /比價(jià)項(xiàng)目可實(shí)施性的審核；負(fù)責(zé)對(duì)招標(biāo) /比價(jià)過(guò)程的監(jiān)督；負(fù)責(zé)對(duì)招標(biāo) /比價(jià)報(bào)告書的審核。 招標(biāo)比價(jià)采購(gòu)控制程序 ①目的 對(duì)行業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)、軟件開發(fā)、物資采購(gòu)、廣告、咨詢 等項(xiàng)目招標(biāo) /比價(jià)過(guò)程的管理進(jìn)行控制，確保招標(biāo) /比價(jià)過(guò)程規(guī)范。 新引進(jìn)品牌卷煙的采購(gòu)管理執(zhí)行《品牌管理控制程序》。 記帳員按蓋有“貨已收訖”章的稅票或貨運(yùn)單上的品種、數(shù)量、規(guī)格輸入電腦，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)入庫(kù)區(qū)電子顯示屏，供保管