【正文】 務(wù)總局稽查局開展對(duì)煙草公司稅收自查和檢查工作。公司實(shí)施按季預(yù)繳、年度匯算清繳方式繳納企業(yè)所得稅。歷年還多次被省國稅局授予 納稅信用等級(jí) A 級(jí) 、“ 納稅百 強(qiáng) 企業(yè)”等稱號(hào)或榮譽(yù)。 近年來，秦皇島煙草在國家局、省局的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“卷煙上水平”發(fā)展戰(zhàn)略及“打造現(xiàn)代卷煙流通企業(yè)”目標(biāo)要求，堅(jiān)持把營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)作為加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的主攻方向，堅(jiān)持把市場(chǎng)管理作為提高發(fā)展水平 的重要環(huán)節(jié)，堅(jiān)持把深化改革作為推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力，堅(jiān)持把嚴(yán)格規(guī)范作為保持企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的生命線，堅(jiān)持把提高隊(duì)伍素質(zhì) 5 作為各項(xiàng)工作的重中之重，奮力拼搏，開拓創(chuàng)新，跨入了一個(gè)發(fā)展速度快、質(zhì)量結(jié)構(gòu)優(yōu)、經(jīng)濟(jì)效益好的最佳時(shí)期，走出了一條充滿生機(jī)活力的科學(xué)發(fā)展之路。按照《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》及《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程 [試行 ]》的要求， 煙草 公司對(duì)本單位截止 2020 年 12 月 31 日稅收風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控制度體系進(jìn)行了認(rèn)真檢查和梳理?，F(xiàn)將 煙草 公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 情況報(bào)告如下。 河北省煙草公司秦皇島市公司 組織管理構(gòu)架 河北省煙草公司秦皇島市公司為中國煙草總公司河北省公司投資的全資子公司，下轄撫寧、昌黎、盧龍、青龍四個(gè)縣局（營銷部），北戴河、山海關(guān)兩個(gè)區(qū)營銷部，市局（公司）機(jī)關(guān)設(shè)置 11 個(gè)行政科室， 2個(gè)專業(yè)部門， 3個(gè)直屬 單位，全市行業(yè)在冊(cè)職工 375 人，共有卷煙零售客戶 萬。 2 稅務(wù)基本情況 隨著業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大、盈利能力持續(xù)增強(qiáng)，近年來 秦皇島煙草 公司納稅金額呈現(xiàn)快速增長態(tài)勢(shì)。年終決算報(bào)表編制完成后，聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所協(xié)助全面進(jìn)行年終匯算清繳。在自查中共補(bǔ)繳 20202020 年度增值稅 6 萬元，企業(yè)所得稅 286 萬元，個(gè)人所得稅 100 萬元，印花稅 80 萬元，其他稅 18 萬元。 中國 煙草總公司河北省公司在我公司下設(shè)審計(jì)辦 ，負(fù)責(zé)對(duì) 我公司 的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行經(jīng)常性評(píng)估，并及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果反饋給 省 公司領(lǐng)導(dǎo)決策層，便于制定修改應(yīng)對(duì)策略。 4 煙草 公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估 煙草 公司早在 2020 年 母子公司體制改革之初 ，根據(jù) 國資委 對(duì) 大型國有企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)控制管理要求，建立 起一整套全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度體系，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度嵌入其中。嚴(yán)格遵從國 家和 地區(qū)的法律法規(guī)，并且誠信納 稅，是企業(yè)文化的重要組成部分。 特點(diǎn)二：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系 2020 通過 ISO9000 質(zhì)量管理體系認(rèn)證 后， 煙草 公司按照質(zhì)量管理體系通用 條款等要求，在《 秦皇島煙草 公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制管理辦法》基礎(chǔ)上 ，整合建立了一整套全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度體系，內(nèi)容涵蓋企業(yè)經(jīng)營涉及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 煙草 公司財(cái)務(wù) 科 根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制定 《河北省煙草公司秦皇島市公司財(cái)務(wù)管理辦法》 、《河北省煙草公司秦皇島市公司成本費(fèi)用管理辦法》 、 《河北省煙草公司秦皇島市公司財(cái)務(wù)收支審批管理辦法》 、 《河北省煙草公司秦皇島市公司國有資產(chǎn)管理辦法》 、 《河北省煙草公司秦皇島市公司國有資產(chǎn)處置管理辦法》 、 《河北省煙草公司秦皇島市公司全面預(yù)算管理辦法》 、 《河北省煙草公司秦皇島市公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法》 、 《河北省煙草公司秦皇島市公司存貨管理辦法》 、 《河北省煙草公司秦皇島市公司往來款項(xiàng)管理辦法》 、 《河北省煙草公司秦皇島市公司資金管理辦法》 、 《河北省煙草公司 秦皇島市公司捐贈(zèng)支出管理辦法》等， 根據(jù)會(huì)計(jì)中心崗位設(shè)置，制定《崗位說明書》和崗位作業(yè)指導(dǎo)書。 特點(diǎn)三： PDCA 標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營體系 隨著質(zhì)量管理體系 的不斷深入運(yùn)行， PDCA 循環(huán)模式在 公司 各項(xiàng)工作中不斷 融合 ，使我們?cè)诠ぷ髦羞_(dá)到 了 更好的效果。領(lǐng)導(dǎo)作用是指領(lǐng)導(dǎo)者確立組織統(tǒng)一的宗旨及方向，創(chuàng) 造并保持使員工能充分參與實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的內(nèi)部環(huán)境；然后是實(shí)施，明確職責(zé)，注重過程方法，強(qiáng)化信息交流和溝通；最后是檢查和持續(xù)改進(jìn)，注重管理的系統(tǒng)方法。一個(gè)循環(huán)完了，成功的經(jīng)驗(yàn)加以肯定并適當(dāng)推廣、標(biāo)準(zhǔn)化；失敗的教訓(xùn)加以總結(jié)，未解決的問題放到下一個(gè) PDCA循環(huán)中，這樣階梯式上升，持續(xù)改進(jìn)、不斷進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)長足發(fā)展。上述部門會(huì)在第一時(shí)間將稅務(wù)相關(guān)信息和問題告知稅務(wù)團(tuán)隊(duì)，同時(shí)，稅務(wù)人員必須向相關(guān)部門反饋稅務(wù)意見和建議，并協(xié)助各職能部門制定和稅務(wù)相關(guān)的政策。 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 煙草 公司制定了《 河北省煙草公司秦皇島市公司 加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)管理工作的規(guī)定》，規(guī)范公司的稅務(wù)管理。修訂工作將進(jìn)一步提升管理要求，細(xì)化管理內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估并補(bǔ)充相關(guān)實(shí)施辦法，以全面提升公司防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。 根據(jù) 煙草 公司《崗位說明書》任職資格規(guī)定，從事稅務(wù)管理的人員需具備良好的財(cái)務(wù)知識(shí)和稅務(wù)專業(yè)素養(yǎng)，能堅(jiān)持原則、敢說敢管，具有良好的協(xié)調(diào)工作能力。 通過專業(yè)培訓(xùn)提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力 做好控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作，人才素質(zhì)是關(guān)鍵，沒有高素 17 質(zhì)的稅務(wù)專業(yè)隊(duì)伍就談不上良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。 煙草 公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表對(duì)重大涉稅項(xiàng)目的稅務(wù)管理和監(jiān)控做出了規(guī)定，在控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上也做了一些有益的嘗試，取得了較好的效果。 需求預(yù)測(cè) 工作小組 負(fù)責(zé) 組織需求預(yù)測(cè)工作的開展， 收集、匯總、分析 、 審核 年度、半年、半年預(yù)測(cè)季度調(diào)整需求預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)， 收集、匯總、分析 、審定月度需求預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。 卷煙采購控制程序 ①目的 對(duì)卷煙采購過程實(shí) 施控制，確保采購的卷煙符合規(guī)定要求。 19 ④ 程序要求 供應(yīng)商評(píng)價(jià)與選擇 ： 符合國家有關(guān)的卷煙生產(chǎn)、專賣法律法規(guī)的要求， 持有《煙草專賣生產(chǎn) 企業(yè) 許 可證》的卷煙生產(chǎn)廠或者是持有《煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證》的卷煙經(jīng)銷公司，以及被允許在我國境內(nèi)銷售的國外煙草公司均為我公司的合格供方。 供應(yīng)商的其它服務(wù)能夠滿足公司的要求。 銷售管理科對(duì)供應(yīng)商供貨情況進(jìn)行跟蹤記錄，定期整理 20 相關(guān)信息，作為再評(píng)價(jià)供應(yīng)商的依據(jù)。 實(shí)施采購 銷售管理科根據(jù)月度銷售計(jì)劃，并與工業(yè)企業(yè)協(xié)商擬定月度卷煙調(diào)入計(jì)劃，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。相符后將掃碼數(shù)據(jù)在“一號(hào)工程” (國家局卷煙決策營銷系統(tǒng) )進(jìn)行數(shù)據(jù)回傳。將驗(yàn)收結(jié)果記錄在《卷煙入庫驗(yàn)收單》上，執(zhí)行《卷煙進(jìn)貨檢驗(yàn)規(guī)定》。 記帳員按蓋有“貨已收訖”章的稅票或貨運(yùn)單上的品種、數(shù)量、規(guī)格輸入電腦，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)入庫區(qū)電子顯示屏，供保管員作貨物出倉確認(rèn)。 招標(biāo)比價(jià)采購控制程序 ①目的 對(duì)行業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)、軟件開發(fā)、物資采購、廣告、咨詢 等項(xiàng)目招標(biāo) /比價(jià)過程的管理進(jìn)行控制，確保招標(biāo) /比價(jià)過程規(guī)范。 招標(biāo) /比價(jià)準(zhǔn)備 ： 實(shí)施部門提交招標(biāo) /比價(jià)申請(qǐng)及項(xiàng)目有關(guān)資料。 招標(biāo) /比價(jià)實(shí)施 比價(jià)采購 ： 實(shí)施部門收集參比資料，組織對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行市場(chǎng)考察并出具報(bào)告，經(jīng)有關(guān)部 門審核通過后向符合要求的單位發(fā)布比價(jià)書。 財(cái)務(wù)預(yù)算管理控制程序 ① 目的 切實(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理的監(jiān)督控制作用，充分體現(xiàn)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和科學(xué)性，真正發(fā)揮其作為一項(xiàng)科學(xué)理財(cái)工具的能動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)，確保實(shí)現(xiàn)公司的總體經(jīng)營管理目標(biāo)。 預(yù)算管理辦公室 ： 主要負(fù)責(zé)處理日常預(yù)算管理工作；對(duì)各項(xiàng)預(yù)算草案進(jìn)行歸集、匯總，編制預(yù)算總方案；負(fù)責(zé)匯總各預(yù)算執(zhí)行單位申請(qǐng)修正、調(diào)整、追加預(yù)算等工作；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各單位或部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行事中和事后的監(jiān)督檢 查；對(duì)各單位或部門的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告進(jìn)行匯總、整理后提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，將審議結(jié)果上報(bào)黨組；負(fù)責(zé)于每季度末和年終向省局（公司）預(yù)算管理部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算數(shù)據(jù)的核定要求上下級(jí)溝通、各部門協(xié)調(diào)配合、充分討論； 堅(jiān)持實(shí)事求是原則。 預(yù)算管理辦公室組織召開預(yù)算管理委員會(huì)，轉(zhuǎn)發(fā)省局（公司）每年十一月份下達(dá)的下一年度經(jīng)營方針、總體目標(biāo)、細(xì)分目標(biāo)，通知各單位、各部門上報(bào)資本性支出的需求信息。 預(yù)算審批 預(yù)算管理委員會(huì)按時(shí)召開會(huì)議，針對(duì)預(yù)算管理辦公室提交的財(cái)務(wù)預(yù)算草案或預(yù)算修正、調(diào)整、追加等事項(xiàng)，提出意見和建議，形成審議結(jié)果。 省局（公司）審核批準(zhǔn)后的總《財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表》經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)確認(rèn)通過后，以書面形式下發(fā)到各單位或部門執(zhí)行。統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬要求按預(yù)算執(zhí)行的具體項(xiàng)目，詳細(xì)記錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)生數(shù)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異數(shù)及各項(xiàng)累計(jì)數(shù)等，為預(yù)算執(zhí)行情況及分析報(bào)告提供數(shù)據(jù)支持。 各單位或部門于年度終了，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行、控制進(jìn)行年 29 度分析、總結(jié)，將總結(jié)分 析報(bào)告報(bào)預(yù)算管理辦公室；預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算編制與執(zhí)行情況差異和分析報(bào)告初步確定預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議，審議后報(bào)黨組決策；并在省局（公司）預(yù)算管理辦公室規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)年度《全面預(yù)算執(zhí)行情況及分析報(bào)告》。 ③ 工作職責(zé) 市局 （公司）副經(jīng)理主管卷煙物流管理工作。 打