會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)(ppt68)-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(參考版)
2024-08-23 13:09本頁面
【正文】 Page 117 ,10 ? 短期借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用， 每月作為期間費(fèi)用充減當(dāng)期 利潤，利息不影響產(chǎn)品成本的計(jì)價(jià) ? 增加了產(chǎn)品成本，不利于進(jìn)行成本管理和控制 ? 固定資產(chǎn)按歷史成本法入賬，每月增加改變固定資產(chǎn)的成本，不符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 。 5 茶座廳的收入作為附營業(yè)務(wù)處理 6 雇請(qǐng)店員若干人，每月按計(jì)時(shí)工資計(jì)發(fā)報(bào)酬，獎(jiǎng) 金視營銷情況而定 7 房屋按月交納租金 8 按規(guī)定繳納增值稅和所得稅（其 他稅種從略），稅率按國家規(guī)定執(zhí)行 9 公司要求管理費(fèi)用等共同費(fèi)用應(yīng)在 商場(chǎng)和茶座廳之間分?jǐn)? 10 利潤要按商場(chǎng)和茶座分別計(jì)算；稅后利潤按規(guī)定提取公益金和公積金 11 本公司名稱為長江有限責(zé)任公司 12 已在銀行開立賬號(hào) 13 購進(jìn)商品的包裝物出售給廢品公司 要求：為長江有限責(zé)任公司設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目并對(duì)使用中的問題作必要說明 對(duì)現(xiàn)有資料進(jìn)行分析 ? 該企業(yè)屬于商業(yè)零售，其組織形式為有限責(zé)任公司，故應(yīng)按企業(yè)設(shè)計(jì)其制度 ? 銷售商品是該公司主營業(yè)務(wù)，茶座廳的業(yè)務(wù)應(yīng)作為附營業(yè)務(wù)，在科目設(shè)計(jì)上要加以區(qū)別 ? 公司要求共同費(fèi)用如管理人員工資、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、房租等，要在兩部分業(yè)務(wù)中分?jǐn)?，?yīng)滿足其要求，確定合理的分配標(biāo)準(zhǔn) ? 其固定資產(chǎn)原則上可按小型企業(yè)的固定資產(chǎn)單價(jià)起點(diǎn)即 1000元來確定，音像等電子設(shè)備可以用加速法提取折舊，汽車用工作量法提取折舊，其與固定資產(chǎn)用直線法提取折舊 ? 考慮到桌椅等單價(jià)較低，但數(shù)量較多，故可列入遞延資產(chǎn)，按國家規(guī)定攤銷期定為 5年 ? 他人投資按公司規(guī)定，應(yīng)設(shè)計(jì)長期應(yīng)付款科目進(jìn)行處理，所付利息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目 ? 購進(jìn)商品包裝物出售后的收入 可設(shè)計(jì)“營業(yè)外收入”科目處理 ? 全部科目體系按企業(yè)會(huì)計(jì)制度 設(shè)計(jì)科目設(shè)計(jì)，采用四位數(shù)編號(hào) 會(huì)計(jì)科目表 一 資產(chǎn)類 1001 現(xiàn)金 1002 銀行存款 1131 應(yīng)收賬款 1141 壞賬準(zhǔn)備 1201 商品采購 1243 庫存商品 1244 商品進(jìn)銷差價(jià) 1233 庫存物資 1231 低值易耗品 1301 待攤費(fèi)用 1501 固定資產(chǎn) 1502 累計(jì)折舊 1901 長期待攤費(fèi)用 二 負(fù)債類 2101 短期借款 2121 應(yīng)付賬款 2151 應(yīng)付工資 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 2171 應(yīng)交稅金（增值稅、所得稅） 2161 應(yīng)付股利 2321 長期應(yīng)付款 三 所有者權(quán)益 3101 股本 3121 公積金 3122 公益金 3131 本年利潤 3141 利潤分配 四 損益類 5101 商品銷售收入 5102 附營業(yè)務(wù)收入 5301 營業(yè)外收入 5401 商品銷售成本 5405 附營業(yè)務(wù)成本 5501 經(jīng)營費(fèi)用 5502 管理費(fèi)用 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5701 所得稅 5601 營業(yè)外支出 主要業(yè)務(wù)舉例 1 合股投資存入銀行 借 銀行存款 貸 股本 2 向銀行借款 借 銀行存款 貸 短期借款 3 吸收他人投資 借 銀行存款 貸 長期應(yīng)付款 4 提取備用金 借 現(xiàn)金 貸 銀行存款 5 支付開辦費(fèi) 借 長期待攤費(fèi)用 貸 銀行存款（現(xiàn)金） 6 購入固定資產(chǎn) 借 固定資產(chǎn) 貸 銀行存款 7 購入物料用品 借 庫存物料 貸 銀行存款 8 購入低耗品 借 低值易耗品 貸 現(xiàn)金（銀行存款） 9 購入各種商品 借 商品采購 應(yīng)交稅金（增值稅） 貸 銀行存款（應(yīng)付帳款） 10
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