會計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)(ppt68)-財(cái)務(wù)會計(jì)-文庫吧在線文庫
【正文】 借 應(yīng)付工 貸 現(xiàn)金 19 攤銷開辦費(fèi) 借 管理費(fèi)用 貸 長期待攤費(fèi)用 20 提取折舊 借 經(jīng)營費(fèi)用 貸 累計(jì)折舊 21 領(lǐng)用低值易耗品 借 待攤費(fèi)用 貸 低值易耗品 22 攤銷領(lǐng)用低值易耗品 借 經(jīng)營費(fèi)用 貸 待攤費(fèi)用 23 結(jié)轉(zhuǎn)工資 借 經(jīng)營費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸 應(yīng)付工資 24 支付房租 借 經(jīng)營費(fèi)用 貸 銀行存款 25 登記賒銷貨物 借 應(yīng)收賬款 貸 商品銷售收入 應(yīng)交稅金（銷項(xiàng)稅） 26 登記已交增值稅、所得稅 借 應(yīng)交稅金（增值稅、所得稅） 貸 銀行存款 27 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅 借 所得稅 貸 應(yīng)交稅金（所得稅） 28 分配共同費(fèi)用 借 商品銷售成本 附營業(yè)務(wù)成本 貸 管理費(fèi)用 29 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 借 商品銷售收入 附營業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸 本年利潤 30 結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用類賬戶 借 本年利潤 貸 商品銷售成本 附營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 經(jīng)營費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 所得稅 31 提取公積金和公益金 借 利潤分配 貸 公積金 公益金 32 計(jì)算股利 借 利潤分配 貸 應(yīng)付股利 33 支付股利 借 應(yīng)付股利 貸 銀行存款 34 結(jié)轉(zhuǎn)利潤 借 本年利潤 貸 利潤分配 35 歸還借款 借 短期借款 貸 銀行存款 會計(jì)制度設(shè)計(jì) 第十七講 主講教師：陳吉鳳 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 需要說明的幾個(gè)問題 ? 固定資產(chǎn)單價(jià)金額起點(diǎn)定為 1000元（含1000元），貨架、柜臺等作為固定資產(chǎn) ? 電子設(shè)備采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限定為 6年。 經(jīng)事前調(diào)查，獲得以下資料 1 除五家合股外，還準(zhǔn)備向銀行貸款和 吸收他人投資，但他人投資不作為股份 至作為長期應(yīng)付款，按銀行同期存款利 率高 20%付息 2 商場和茶座廳均須重新裝修后方能營業(yè) 3 需購入貨架、柜臺、音響設(shè)備、桌椅等設(shè)備，運(yùn) 輸汽車一輛。 日記賬簿是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿 按其登記內(nèi)容分 普通日記賬 特種日記賬 二 設(shè)計(jì)日記賬簿的基本要求 ? 必須滿足貨幣資金核算的要求 詳細(xì)反映貨幣資金的變化和結(jié)存，便于對賬 ? 必須滿足資金管理的要求 貨幣資金在管理上有一些特殊要求，設(shè)計(jì)日記賬是要從分考慮 三 日記賬簿的設(shè)計(jì) ? 一個(gè)企業(yè)一般應(yīng)設(shè)計(jì)基本的 日記賬常有；現(xiàn)金日記賬簿、銀行存款日記賬簿、購貨日記賬簿、銷貨日記賬簿 按賬頁格式分：三欄式、多欄式 、數(shù)量金額式 比較幾種樣本 1 普通日記賬 三欄式現(xiàn)金日記賬 第 頁 年 憑證 摘要 對方科目 借方
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