會(huì)計(jì)賬簿教材y雙學(xué)位-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 據(jù)記賬憑證并參考原始憑證或原始憑證匯總表進(jìn)行登記。賬頁(yè)一般設(shè)置登賬日期欄、憑證種類號(hào)數(shù)欄、摘要欄（經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡(jiǎn)要說(shuō)明）、金額欄（包括借方、貸方金額及其余額） 2022/2/4 第 7頁(yè) 表 7 1 賬簿啟用及經(jīng)管人員一覽表 機(jī)構(gòu)名稱 印 鑒 賬簿名稱 （第 冊(cè)） 賬簿編號(hào) 賬簿頁(yè)數(shù) 本賬簿共計(jì) 頁(yè) 啟用日期 公元 年 月 日 經(jīng)管 人員 負(fù) 責(zé) 人 主 辦 會(huì) 計(jì) 復(fù) 核 記 賬 姓 名 蓋章 姓 名 蓋章 姓 名 蓋章 姓 名 蓋章 交 接 記 錄 經(jīng) 管 人 員 接 管 交 出 職 別 姓 名 年 月 日 蓋章 年 月 日 蓋章 備 注 2022/2/4 第 8頁(yè) 三、賬簿的設(shè)置和登記 日記賬的設(shè)置和登記 現(xiàn)金和銀行存款日記賬一般由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證，逐日、逐筆按循序登記。2022/2/4 第 1頁(yè) [內(nèi)容提要 ]根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記賬簿，是連續(xù)、全面、系統(tǒng)的提供日常核算資料的基本環(huán)節(jié)，是會(huì)計(jì)核算的重要方法。 扉頁(yè)： 主要表明賬簿的啟用和截止日期、頁(yè)數(shù)、冊(cè)次、經(jīng)管人員一覽表及其簽章、賬戶目錄、主管會(huì)計(jì)人員簽章等 見(jiàn)下圖 賬頁(yè)： 它除標(biāo)明賬戶名稱、總賬頁(yè)和分類賬頁(yè)外，主要記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。 ? 具體格式與內(nèi)容見(jiàn)下圖： 2022/2/4 第 18頁(yè) ? （ 3）匯總記賬憑證核算組織程序總賬的登記方法 ? 匯總記賬憑證核算組織程序是先定期將全部記賬憑證按 `收、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證分別歸類匯總編制成匯總記賬憑證，再根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬。 2022/2/4 第 28頁(yè) 三、賬簿的設(shè)置和登記 多欄式明細(xì)分類賬簿的具體格式及登記方法： 6 30 X X 領(lǐng)用材料 5 000 5 000 X X 分配工資 2 000 2 000 X X 分配制造費(fèi)用 3 000 3 000 6 30 本月合計(jì) 5 000 2 000 3 000 10 000 6 30 X X 完工轉(zhuǎn)出 4 000 1 600 2 400 8 000 6 30 X X 月末在產(chǎn) 1 000 400 600 2 000 2022/2/4 第 29頁(yè) 多欄式明細(xì)賬 2022/2/4 第 30頁(yè) 四、總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記 平行登記的要點(diǎn) 同時(shí)登記 對(duì)同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，既要記入有關(guān)的總分類賬，又要記入其所屬的明細(xì)分類賬 方向一致 將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入總分類賬及其所屬明細(xì)分類賬時(shí)，記賬方向必須一致 金額相等 企業(yè)把每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入某一總分類賬的金額，必須等于記入其有關(guān)明細(xì)賬戶的金額之和 依據(jù)相同 登記總分類賬與登記明細(xì)分類賬的最終依據(jù)都是反映同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證 2022/2/4 第 31頁(yè) 四、總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記 ? 根據(jù)平行登記的規(guī)律，總分類賬與所屬明細(xì)分類賬之間必然存在如關(guān)系： ? 總分類賬的本期借方發(fā)生額 =所屬明細(xì)分類賬的本期借方發(fā)生額之和 ? 總分類賬的本期貸方發(fā)生額 =所屬明細(xì)分類賬的本期貸方發(fā)生額之和 ? 總分類賬的本期期初余額 =所屬明細(xì)分類賬的本期期初余額之和 ? 總分類賬的本期期末余額 =所屬明細(xì)分類賬的本期期末余額之和 2022/2/4 第 32頁(yè) 第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的啟用、登記和保管規(guī)則 一、會(huì)計(jì)賬簿的啟用 （ 1）啟用日期和啟用帳簿的起止頁(yè)數(shù) 。記賬憑證上編制的 分錄為：
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