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正文內(nèi)容

會計賬簿教材y雙學(xué)位(參考版)

2025-01-10 01:03本頁面
  

【正文】 2022/2/4 第 49頁 ? 2) 結(jié)賬的方法 ? ● 月結(jié) — 每月末時進(jìn)行的結(jié)賬。 主要是結(jié)算出每個賬戶的本期發(fā)生額和 期末余額,并結(jié)轉(zhuǎn)下一會計期間。 2022/2/4 第 45頁 第四節(jié) 對賬和結(jié)賬 對賬 ( 1)對賬的含義 核對賬目,為保證賬簿記錄真實、完整 和準(zhǔn)確對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、核對的方法。 更換程序: 2022/2/4 第 44頁 ? (二)保管 ( 1)賬簿平時管理的要求 ◆ 專人管理,保證安全; ◆ 查閱復(fù)制,需經(jīng)批準(zhǔn); ◆ 除必要外,不得外帶。錯誤 分錄為: ? 借:銀行存款 350 ? 貸:應(yīng)收賬款 350 ? ※ 會計分錄中金額寫少。 ? 更正方法為: 2022/2/4 第 40頁 銀行存款 財務(wù) 費(fèi)用 500 500 450 450 原來的錯賬 用紅字編分錄并記賬 ( 金額為正確數(shù)字與錯誤數(shù)字二者之差 ) , 沖銷錯賬: 借:財務(wù)費(fèi)用 450 貸:銀行存款 450 原來的錯賬 2022/2/4 第 41頁 ? 3) 補(bǔ)充登記法 —— 適用于更正記賬憑證上金額寫少而引發(fā)的 錯 賬 。 ? 【 例 】 用銀行存款 50元支付銀行手續(xù)費(fèi)。錯誤 分錄為: 借:管理費(fèi)用 2 500 貸:銀行存款 2 500 ※ 借方科目應(yīng)為 “ 銷售費(fèi)用 ” 。 銀行存款 管理費(fèi)用 3 275 3 275 3 257 75 3 257 原來的錯賬 張清 更正方法錯誤 更正方法正確 2022/2/4 第 37頁 ? 2)紅字更正法 ① 適用于更正 記 賬憑證會計科目用錯而引發(fā)的 錯賬。 ? 【 例 】 用銀行存款 3 275元購買辦公用品。 2022/2/4 第 34頁 二、登記規(guī)則 ?( 5)凡需要結(jié)出余額的賬戶,應(yīng)定期結(jié)出余額 ?( 6)每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)在賬頁的最末一行結(jié)出本頁發(fā)生額合計數(shù)和余額,并在摘要欄中注明“過次頁”,在次頁第一行記入上頁的合計數(shù)和余額,并在摘要欄中注明“承前頁”,以保持賬頁之間登記的連續(xù)性。 ?( 2)登記賬簿必須使用藍(lán)色或黑色墨水鋼筆書寫,不得使用鉛筆和圓珠筆。 ( 2)記帳人員姓名和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,會計主管姓名并加蓋印章,加蓋單位財務(wù)公章; ( 3)當(dāng)記帳人員或會計主管人員工作變動時,應(yīng)先辦好帳簿移交手續(xù)。 其具體格式及登記方法見下頁。(此處以材料明細(xì)賬的格式及登記方法為例) 2022/2/4 第 25頁 6 1 期初余額 30 800 24 000 6 3 X X 購入 20 800 16 000 50 800 40 000 6 21 X X 領(lǐng)用 40 800 32 000 10 800 8 000 6 30 本月合計 20 800 16 000 40 800 32 000 10 800 8 000 2022/2/4 第 26頁 數(shù)量金額式明細(xì)賬 2022/2/4 第 27頁 三、賬簿的設(shè)置和登記 ( 3)多欄式明細(xì)分類賬簿 它不是按有關(guān)明細(xì)賬戶分
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