會(huì)計(jì)賬簿教材y雙學(xué)位-wenkub.com
2025-01-04 01:03 本頁(yè)面
【正文】 2022/2/4 第 48頁(yè) ? （ 2）結(jié)賬的內(nèi)容與做法 ? 1）結(jié)賬的內(nèi)容 ? ◆ 結(jié)賬時(shí)所要做的具體工作。 ? （ 2）舊賬簿歸檔保管的要求 ? ● 歸類整理，保證齊全； ● 裝訂成冊(cè)，手續(xù)完備； ? ● 編制清單，歸檔保管； ● 妥善保存，期滿銷毀。 ? 【 例 】 收到某單位歸還的欠款 3 500元存入銀行。 2022/2/4 第 38頁(yè) 紅字更正法：適用情況 ① 更正方法為： 銀行存款 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 A 用紅字編分錄并記賬 ， 沖銷錯(cuò)賬： 借：管理費(fèi)用 2 500 貸：銀行存款 2 500 原來(lái)的錯(cuò)賬 B 編制正確分錄并記賬： 借：銷售費(fèi)用 2 500 貸：銀行存款 2 500 2022/2/4 第 39頁(yè) 紅字更正法：適用情況 ② ? ② 適用于更正記賬憑證上金額寫多而引發(fā)的 錯(cuò)賬。記賬憑證上編制的 分錄為： ? 借：管理費(fèi)用 3 275 ? 貸：銀行存款 3 275 2022/2/4 第 36頁(yè) 劃線更正法 ? 更正方法為： ※ 分錄沒(méi)錯(cuò) ， 無(wú)須更正 。在特殊情況下，可以使用紅色墨水書寫 ?（ 3）賬簿中文字和數(shù)據(jù)的書寫必須規(guī)范、整潔、清晰 ?（ 4）各種賬簿應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。 2022/2/4 第 28頁(yè) 三、賬簿的設(shè)置和登記 多欄式明細(xì)分類賬簿的具體格式及登記方法： 6 30 X X 領(lǐng)用材料 5 000 5 000 X X 分配工資 2 000 2 000 X X 分配制造費(fèi)用 3 000 3 000 6 30 本月合計(jì) 5 000 2 000 3 000 10 000 6 30 X X 完工轉(zhuǎn)出 4 000 1 600 2 400 8 000 6 30 X X 月末在產(chǎn) 1 000 400 600 2 000 2022/2/4 第 29頁(yè) 多欄式明細(xì)賬 2022/2/4 第 30頁(yè) 四、總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記 平行登記的要點(diǎn) 同時(shí)登記 對(duì)同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，既要記入有關(guān)的總分類賬，又要記入其所屬的明細(xì)分類賬 方向一致 將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入總分類賬及其所屬明細(xì)分類賬時(shí)，記賬方向必須一致 金額相等 企業(yè)把每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入某一總分類賬的金額，必須等于記入其有關(guān)明細(xì)賬戶的金額之和 依據(jù)相同 登記總分類賬與登記明細(xì)分類賬的最終依據(jù)都是反映同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證 2022/2/4 第 31頁(yè) 四、總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記 ? 根據(jù)平行登記的規(guī)律，總分類賬與所屬明細(xì)分類賬之間必然存在如關(guān)系： ? 總分類賬的本期借方發(fā)生額 =所屬明細(xì)分類賬的本期借方發(fā)生額之和 ? 總分類賬的本期貸方發(fā)生額 =所屬明細(xì)分類賬的本期貸方發(fā)生額之和 ? 總分類賬的本期期初余額 =所屬明細(xì)分類賬的本期期初余額之和 ? 總分類賬的本期期末余額 =所屬明細(xì)分類賬的本期期末余額之和 2022/2/4 第 32頁(yè) 第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的啟用、登記
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