稅務(wù)會計分錄(doc)-稅收(參考版)
2024-08-22 14:08本頁面
【正文】 編制會計分錄 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出等科目 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交城建稅 貸：其他應(yīng)交款 應(yīng)交教育費(fèi)附加 。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 9 頁 共 9 頁 （ 1）已在查增利潤中抵減了應(yīng)補(bǔ)征的城建稅、教育費(fèi)附加后，再計算補(bǔ)繳所得稅時，編制會計分錄 借：利潤分配 未分配利潤 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交城建稅 貸：其他應(yīng)交款 應(yīng)交教育費(fèi)附加 （ 2）如果無 查增利潤，只是查增營業(yè)稅而附征的城建稅、教育費(fèi)附加的，則不分所屬時期，均在實(shí)際繳納年度記帳。在發(fā)生時，編制會計分錄 借：利潤分配 未分配利潤 貸：銀行存款 （三）國家稅務(wù)局查補(bǔ)增值稅、 消費(fèi)稅、不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額補(bǔ)征增值稅，而附征的城建稅、教育費(fèi)附加，不分所屬時期，均在實(shí)際繳納年度記帳。計算并繳納稅款時，編制會 計分錄 借：管理費(fèi)用 有關(guān)明細(xì)科目 貸：應(yīng)交稅金 房產(chǎn)稅 土地使用稅 車船使用稅 印花稅 （或應(yīng)交稅金 其他地方稅稅金） 借：應(yīng)交稅金 房產(chǎn)稅 土地使用稅 車船使用稅 印花稅 （或應(yīng)交稅金 其他地方稅稅金） 貸：銀行存款 七、屠宰稅的稅務(wù)會計處理： （一）企業(yè)屠宰應(yīng)稅性畜用作食品加工的原材料時，其應(yīng)交屠宰稅計入原材料，編制會計分錄 借：原 材料（或材料采購） 貸：銀行存款、現(xiàn)金 （二）企業(yè)屠宰應(yīng)稅性畜自食時，其應(yīng)交屠宰稅由職工福利費(fèi)支付，編制會計分錄 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） （三）屠宰場屠宰應(yīng)稅性畜代征屠宰稅的會計處理： 向納稅人代征時，編制會計分錄 借：銀行存款（專戶存儲） /貸：其他應(yīng)交款 代征屠宰稅 解繳稅款時，編制會計分錄 借：其他應(yīng)交款 代征屠宰稅 貸：銀行存款（專戶存儲） 八、其他稅務(wù)會計處理問題： （一）滯納金、違章罰款和罰金的會計處理： 對各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款以及違法經(jīng)營的罰款、罰金和被沒收財物的損失等，不得在稅前扣除。 1．扣繳義務(wù)人在計算應(yīng)代扣營業(yè)稅并繳納時，編制會計分錄 借：應(yīng)付帳款 單位 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交營業(yè)稅 借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款 （二）代扣代繳個人所得稅的會計處理： 1．代扣代繳本企業(yè)員工工資薪金個人所得稅時，編制會計分錄 借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)付款 代扣個人所得稅 借：其他應(yīng)付款 代扣個人所得稅 貸：銀行存款 2．代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個人所得稅，查帳計征和帶征企業(yè)其會計處理相同。當(dāng)當(dāng)期調(diào)增的時間性差異的所得額加上未調(diào)整前利潤總額計算出應(yīng)繳所得稅大于未調(diào)整前的利潤總額計算出的所得稅時，編制會計分錄 借：所得稅 借：遞延稅款 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交企業(yè)所得稅 反之，編制會計分錄 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：遞延稅款 期未結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時： 借：本年利潤 貸：所得稅 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 7 頁 共 9 頁 四、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅的會計處理 ： 個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的會計處理，與企業(yè)所得稅的會計處理基本相同。 按當(dāng)期應(yīng)調(diào)整的時間性差異的所得額，計算出應(yīng)繳所得稅時，編制會計分錄 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交企業(yè)所得稅 期未結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時，編制會計分錄 借：本年利潤 貸：所得稅 (八 )采用 納稅影響會計法 進(jìn)行納稅調(diào)整的會計處理： 1．對永久性差異納稅調(diào)整的會計處理，按照調(diào)增的永久性差異的所得額計算出應(yīng)繳納所得稅時，編制會計
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