【正文】 3000 營業(yè)外收入 12000其他業(yè)務(wù)收入 194000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：生產(chǎn)成本 —A產(chǎn)品 132951借：庫存商品 6295 —B產(chǎn)品 7000 —A產(chǎn)品 63001借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 560 制造費用 10000 管理費用 31000 120001借：生產(chǎn)成本 貸：累計折舊 8000 2916501借：制造費用貸：銀行存款 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 50000 500001借：應(yīng)付職工薪酬 50000 6001借：庫存現(xiàn)金 600貸：其他應(yīng)收款 1000借：管理費用 貸：庫存現(xiàn)金 1000 50000借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 50000 450000借：短期借款 貸：實收資本 500000 200000借：銀行存款 貸：短期借款 200000 800借：銀行存款 借：銷售費用 貸：庫存現(xiàn)金 350212月31日，將全年實現(xiàn)的凈利潤802170元結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配未分配利潤”明細賬戶。212月31日，將本月管理費用19936元，財務(wù)費用13240元，銷售費用1350元，主營業(yè)務(wù)成本500000元（A產(chǎn)品224000元，B產(chǎn)品276000元），營業(yè)稅金附加5474元。貨款總額為194000元，應(yīng)收取的增值稅額為32980元，款項收到并已存入銀行。112月20日，銷售給甲單位付A產(chǎn)品800件，每件售價130元。112月19日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫A、B產(chǎn)品制造費用，A產(chǎn)品1000件，每件成本80元，計80000元。112月17日，按規(guī)定以職工工資總額為基礎(chǔ)計提月福利費6300元，其中，按企業(yè)行政管理部門人員工資提計的福利費1400元，按生產(chǎn)車間管理人員工資計提的福利費560元，按生產(chǎn)工人工資提計的福利費4340元（A產(chǎn)品2520元B產(chǎn)品1820元）。112月15日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊費12000元，其中，生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊費8000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計 提折舊費4000元。112月13 日，以現(xiàn)金50000元支付應(yīng)付職工工資 。12月11日，廠部管理人員報銷差旅費600元。12月10日，用銀行存款歸還短期借款50000元。12月8日，盤虧的設(shè)備2500元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。12月5日，收到投資者投入的貨幣資金500000元存入銀行。12月3日，用銀行存款800元支付銷售產(chǎn)品發(fā)生的運輸費。 計提并交付工會經(jīng)費5310元。 。 。要求：編制正保公司12月份發(fā)生的上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問題，正保公司同意了A公司的退貨要求。商品制造工作尚未開始。該合同規(guī)定，商品總價款為80萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個月內(nèi)交貨。12月31日，正保公司收到F公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的20％，款項尚未收到。該批商品的協(xié)議價200萬元（不含增值稅額），實際成本為180萬元。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。正保公司實際發(fā)生的維修費用為20萬元（均為維修人員工資）。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價款為60萬元（不含增值稅額），于維修完成并驗收合格后一次結(jié)清?？铐椧延诋?dāng)日收到，存入銀行。（3）12月14，與D公司簽訂合同，以現(xiàn)銷方式向D公司銷售商品一批。正保公司同意了B公司提出的折讓要求。（2）12月2日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年11月2日所購商品在價格上給予5％的折讓（正保公司在該批商品售出時，已確認(rèn)銷售收入200萬元，并收到款項）。該批商品的實際成本為85萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。正保公司銷售商品和提供勞務(wù)為主營業(yè)務(wù)。商品銷售價格均不含增值稅額，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。丙股東以商標(biāo)權(quán)500000元.借：固定資產(chǎn) 1000000 銀行存款 200000無形資產(chǎn)——商標(biāo)權(quán) 500000貸：實收資本 17000001企業(yè)以資本公積222000元轉(zhuǎn)增資本.借：實收資本 222000 貸：資本公積 2220001東方公司將凈利潤500000元轉(zhuǎn)入利潤分配帳戶.借：本年利潤 500000 貸：利潤分配——未分配利潤 5000001按稅后利潤的10%提取盈余公積50000元借：利潤分配——提取法定盈余公積 50000 貸：盈余公積——法定盈余公積 500001將”利潤分配”帳戶的余額轉(zhuǎn)入本賬戶的未分配利潤.借：利潤分配——未分配利潤 50000 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 50000某公司2003年4月1日銷售商品一批,增值稅專業(yè)發(fā)票上注明商品售價10000元,:2/10,1/20,N/30(假定計算折扣時不考慮增值稅).借：應(yīng)收帳款 11700 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17002接上題4月9日買方付清貨款,按售價的2%享受200元的現(xiàn)金折扣,實際支付11500元借：銀行存款 11500 財務(wù)費用 200 貸：應(yīng)收帳款 117002結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的成本65000元借：主營業(yè)務(wù)成本 65000 貸：庫存商品 650002本月共發(fā)生制造費用8000元,A產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)3000元,B產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)5000元借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 3000 ——B產(chǎn)品 5000 貸：制造費用 80002月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫的產(chǎn)品成本10000元借：庫存商品 10000 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 100002以銀行存款500元支付咨詢費借：管理費用 500 貸：銀行存款 5002企業(yè)以銀行存款6000元交納增值稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交增值稅） 6000 貸：銀行存款 60002王平出差歸來,報銷差旅費1200元,交回現(xiàn)金300元,預(yù)支的差旅費已全部結(jié)清。：庫存商品 2400000 貸：生產(chǎn)成本 2400000 ：庫存商品 700 貸：待處理財產(chǎn)損溢 700 借：待處理財產(chǎn)損溢 700 貸：管理費用 700 ：待處理財產(chǎn)損溢 12000 貸：原材料 12000 借：其他應(yīng)收款 10000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 10000 借：原材料 150 貸：待處理財產(chǎn)損溢 150 借：營業(yè)外支出—非常損失 1850 待處理財產(chǎn)損溢 1850 : 待處理財產(chǎn)損溢 1000 貸：原材料 1000 借：其他應(yīng)收款 500 貸：待處理財產(chǎn)損溢 500 借：原材料 200 貸：待處理財產(chǎn)損溢 200 借：管理費用 300 貸：待處理財產(chǎn)損溢 300 ：資產(chǎn)減值損失—計提的存貨跌價準(zhǔn)備 16000 貸：存貨跌價準(zhǔn)備 16000 ：存貨跌價準(zhǔn)備 16000 貸：資產(chǎn)減值損失—計提的存貨跌價準(zhǔn)備 16000 ：交易性金融資產(chǎn) 75800 貸：銀行存款 7800 ：交易性金融資產(chǎn) 70000 貸：銀行存款 70000 ：銀行存款 78000 貸：交易性金融資產(chǎn) 67800 投資收益 10200 ：長期股權(quán)投資 606700 貸：銀行存款 606700 ：應(yīng)收股利 12000 貸：長期股權(quán)投資 12000 ：銀行存款 12000 貸：應(yīng)收股利 12000 ：長期股權(quán)投資 246000 貸：銀行存款 246000 ：應(yīng)收股利 7000 貸：長期股權(quán)投資 7000 ：長期股權(quán)投資—成本 1213000 貸：銀行存款 1213000 借：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整 300000 貸：投資收益 300000 借：投資收益 150000 貸：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整 150000 借：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整 120000 貸：投資收益 120000 借：應(yīng)收股利 9000 貸：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整 9000 ：銀行存款 300000 貸：長期股權(quán)投資 278000 投資收益 22000 ：銀行存款 300000 投資收益 17000 貸：長期股權(quán)投資 317000 ：固定資產(chǎn) 60200 貸：銀行存款 60200 ：在建工程 120400 貸：銀行存款 120400 ：工程物資 187200 貸：銀行存款 187200 借：在建工程 187200 貸：工程物資 187200 借：在建工程 37000 貸：應(yīng)付職工薪酬 20000 銀行存款 17000 借：固定資產(chǎn) 224200 貸：在建工程 224200 企業(yè)預(yù)提1月短期借款利息是800元借：財務(wù)費用 800 貸：預(yù)提費用 8003月份企業(yè)接銀行通知,支付本季度短期借款利息2400元,企業(yè)已預(yù)提1600元.借：財務(wù)費用 800 預(yù)提費用 1600 貸：銀行存款 2400企業(yè)購入一臺需要安裝的設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為20000元,增值稅額為3400元,支付的運費為600元,安裝費1000元,款項已用銀行存款支付.借：在建工程 25000 貸：銀行存款 25000上項設(shè)備安裝完畢交付使用.借：固定資產(chǎn) 25000 貸：在建工程 25000本月管理部門計提折舊1000元,車間計提折舊2050元借：管理費用 1000 制造費用 2050 貸：累計折舊 3050企業(yè)提取現(xiàn)金70000元,當(dāng)即發(fā)放工資 借：庫存現(xiàn)金 70000貸：銀行存款 70000借：應(yīng)付職工薪釃—工資 70000 貸：庫存現(xiàn)金 70000本月結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)工人工資40000元,車間管理人員工資8000元,行政管理部門人員工資6000元,在建工程人員工資5000元,福利部門人員工資5000元,銷售部門人員工資6000元.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 40000制造費用 8000管理費用 11000（6000+5000）在建工程 5000銷售費用 6000 貸：應(yīng)付職工薪釃—工資 70000王平出差,預(yù)借差旅費1500元借：其他應(yīng)收款—王平 1500 貸：庫存現(xiàn)金 1500收到盛華公司捐贈的貨幣資金500000元，存入銀行；借：銀行存款 500000 貸：實收資本——盛華公司 500000甲公司2000年年末應(yīng)收賬款余額為100萬元,按5%提取壞賬準(zhǔn)備.借：資產(chǎn)減值損失 5（100*5%） 貸：壞帳準(zhǔn)備 51乙公司欠甲公司貨款30000元已逾期末收回,經(jīng)確認(rèn)做壞賬準(zhǔn)備.借：壞帳準(zhǔn)備 30000 貸：應(yīng)收帳款 300001甲公司2001年年末應(yīng)收賬款余額為150萬元,按5%提取壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失 （150*5%5+3） 貸：壞帳準(zhǔn)備 1甲公司2002年年末應(yīng)收賬款余額為90萬元, 按5%提取壞賬準(zhǔn)備借:壞賬準(zhǔn)備 1(*5%)貸:資產(chǎn)減值損失 11.借：應(yīng)收帳款 20000 貸：壞帳準(zhǔn)備 20000借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收帳款 200001某公司由甲、乙、,設(shè)備賬面價值1500000元,經(jīng)各方確認(rèn)的價值為1000000元。 【例40】深圳光華公司自建辦公用房一幢，購入工程所需物資160000元，支付增值稅額為27200元，全部用于工程建設(shè)。該設(shè)備已投入使用。該股票的帳面余額為317000元。該股票的帳面余額為278000元。②B公司2005年實現(xiàn)利潤1000000元③B公司2005年虧損500000元④B公司2005年實現(xiàn)利潤400000元，分派現(xiàn)金股利300000元。 【例35】深圳華夏公司于2005年1月8日購入B公司發(fā)行的股票100000股準(zhǔn)備長期持有，從而擁有A公司30%的股份。該股票每股單價為8元，另外，華夏公司購買該股票時發(fā)生有關(guān)稅費6000元，款項已由銀行存款支付。 【例32】深圳招商公司于2006年5月12日收到H公司分來的2005年度現(xiàn)金股利12000元。該股票每股單價為10元，另招商公司購買股票時發(fā)生相關(guān)稅費6700元，款項已由銀行存款支付。當(dāng)時購買該股票實際支付的價款為67800元。另支付手續(xù)費等相關(guān)稅費800元。 【例28】深圳嘉華公司2005年1月9日以銀行存款75000元購入甲公司2004年2月1日發(fā)行的兩年期債券作為短期投資。 【例27】深圳嘉華公司2005年5月1日以銀行存款75000元購入甲公司同年1月1日發(fā)行的一年期債券作為短期投資。 【例26】深圳南山公司2006期末存貨實際成本為161000元，可變現(xiàn)凈值為199000元。 【例25】深圳南山公司2005期末存貨實際成本為178000元，可變現(xiàn)凈值為162000元。 【例23】深圳南山公司因臺風(fēng)造成一批庫存商品毀損，實際成本12000元，根據(jù)保險合同規(guī)定，應(yīng)由保險公司賠償10000元，殘料已辦理入庫手續(xù)，價值150元。借：銀行存款 1000