固定資產(chǎn)及低值易耗品管理流程(參考版)
2025-01-26 03:13本頁面
【正文】 3. 固定 資產(chǎn)計價 (1) 固定資產(chǎn)按歷史成本計價； (2) 外購固定資產(chǎn)的成本包括，實際支付的買價及運輸、安裝等，和與購買固定資產(chǎn)有關(guān)的其他稅費； (3) 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價值； (4) 其他單位或個人投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)按評估確認(rèn)或合同約定價計價； (5) 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴建、裝修、大修，所發(fā)生的相關(guān)費用并入對應(yīng)固定資產(chǎn)（剔除計提的殘值）剩余凈值減去變價收入，按剩余折舊年限計算折舊； (6) 企業(yè)已入帳的固定資產(chǎn)價值在下列情況下其價值可以變動。該類別固定資產(chǎn)使用年限247。 臨時、重點、不定期清查，主要由使用 人和協(xié)管員 負(fù)責(zé)進(jìn)行。在盤點過程中每清查一項資產(chǎn)后，在清單上做出標(biāo)記，以保證盤點的完整性。 ② 員工自盤，由 部門 協(xié)管員 在規(guī)定的時間 內(nèi)匯總 完成 《 部門 自盤表》 ， 郵件發(fā) 給行政部 主管 。 上海銘天實業(yè)有限公司 9 / 14 手工： 做《固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)表》 ERP 系統(tǒng)：資產(chǎn)處置流程 備注： 《固定資產(chǎn) /低值易耗品處置 申 請表》 審批工作流請參見《單據(jù)審批流》。 手工： 更新 《固定資產(chǎn) 、低值易耗品臺帳 》， 以保證帳帳、帳表、帳實相符 。 財務(wù)部資產(chǎn) 會計 對處置的固定資產(chǎn)核價，報財務(wù)總監(jiān)審批 ，批準(zhǔn)后資產(chǎn)專用通知行政部主管允許報廢。 ② 經(jīng)行政部門進(jìn)行技 術(shù)鑒定可辦理處置手續(xù)的，行政部經(jīng)理簽名，由行政部主管交于管理層審批。 備注： 《固定資產(chǎn) /低值易耗品維修 申請表》 、《普通付款申請單》審批工作流請參見《單據(jù)審批流》。 ERP 系統(tǒng)：資產(chǎn)維修流程 ⑤ 行政部給供應(yīng)商付款填 《 普通付款申請單》 走審批流 。 ④ IT 部資產(chǎn)管理專員負(fù)責(zé)監(jiān)督 IT設(shè)備的維修過程， 行政部主管負(fù)責(zé)監(jiān)督 其他資產(chǎn) 維修 過程， 申請人在《固定資產(chǎn) /低值易耗品維修申請表》做驗收。 財務(wù)部核實是否在預(yù)算內(nèi)。 ② 可以維修 并涉及到費用的， 統(tǒng)一由行政部 資產(chǎn)管理員 填 寫 《固定資產(chǎn) /低值易耗品維修申請表》 。 ERP 系統(tǒng)：資產(chǎn)領(lǐng)用流程、資產(chǎn)借用流程、資產(chǎn)歸還流程 ③ 手工： 行政部主管每周對《 固定資產(chǎn)、低值易耗品領(lǐng)用 （借用歸還） 登記表 》做一次檢查，核對登記內(nèi)容的準(zhǔn)確性。 確保實物和賬務(wù)的一致，及時更新《固定資產(chǎn)、低值易耗品臺帳》。如果是IT 設(shè)備 找 IT資產(chǎn)管理專員登記 ，其他資產(chǎn)由行政部管理專員登記。 備注： 《固定資產(chǎn) /低值易耗品購置申請表》 、 《 普通 付款申請單 》 審批工作流請參見《單據(jù)審批流》。 ERP 系統(tǒng)：參看 ERP 系統(tǒng)資產(chǎn)新增流程 ⑦ 申請付款時填寫《付款申請單》并附上發(fā)票 原件 交于行政部經(jīng)理、 后勤 副總簽名 。 手工： 購 入后務(wù)必更新《 固定資產(chǎn)、低值易耗品 臺賬 》 ERP 系統(tǒng)：參看 ERP 系統(tǒng)資產(chǎn)新增流程 ⑥ 購入的資產(chǎn)清單要交給 財務(wù)部資產(chǎn) 會計備案，資產(chǎn)會計負(fù)責(zé)賬務(wù)登記。不在預(yù)算內(nèi)行政部主管交于 后勤 副總審批 ， 后勤上海銘天實業(yè)有限公司 5 / 14 副總 簽名確認(rèn) 后由行政部主管 再交 財務(wù) 部預(yù)算 專員備案 。 行政部經(jīng)理審批后交于財務(wù)部預(yù)算專員 。表上需 寫明名稱、 數(shù)量及 用途，經(jīng) 申請 人 部門經(jīng)理審批交于 行政 部主管。 11) 常見問題及處理方法 常見問題 發(fā)生原因 處理方案 報廢、轉(zhuǎn)移 、 處置隨意操作 使用保管部門未經(jīng)批準(zhǔn)就擅自操作 由此行為所產(chǎn)生的經(jīng)濟損失由責(zé)任人全額承擔(dān) 上海銘天實業(yè)有限公司 4 / 14 1. 固定資產(chǎn)及低值易耗品的購置 流程 流程圖： 固 定 資 產(chǎn) / 低 值 易 耗 品 購 置 流 程 流 程 所 有 者 ： 行 政 部備 注財 務(wù) 部行 政 部I T 部 申 請 人無有是否接 收 資產(chǎn) 清 單⑥與 行 政 部 溝 通想 要 的 資 產(chǎn)普 通 付 款 單審 批 流 程 ⑧I T 設(shè) 備購 置 申 請 單 審 核②付 款 申 請 單 ⑦固 定 資 產(chǎn) / 低值 易 耗 品 轉(zhuǎn)移 流 程購 置 申 請 單審 核 ③更 新 《 固 定 資 產(chǎn) 、低 值 易 耗 品 臺 賬 》資 產(chǎn) 驗 收入 庫
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