【正文】 。申報時就要從倉庫申購。申報時不要從倉庫申購，從設備部門申購。三、購買的插排屬于什么？屬于費用，計入“管理費用辦公費或其他”科目。二、公司購買的沙發(fā)（600左右）屬于什么？如果按照原企業(yè)會計制度，計入“低值易耗品”科目。對于金額較大的辦公用品，應該作為“低值易耗品”或“固定資產”核算。（三）辦公用品一般金額不大的辦公用品，應該作為費用核算。新會計準則不僅沒有給出低值易耗品的定義，也沒有設定“低值易耗品”的一級科目，而是將《企業(yè)會計制度》下的“低值易耗品”和“包裝物”合并在“周轉材料”科目核算。（二）低值易耗品如果按照原企業(yè)會計制度規(guī)定：低值易耗品是單位價值在10元以上、2000元以下，或者使用年限在一年以內，不能作為固定資產的勞動資料。新會計準則將固定資產定義為：固定資產是指同時具備以下特征的有形資產：（1）為生產商品、提供勞務。第八章附 則第四十三條本辦法由公司辦公室負責解釋和修訂。任何員工不得直接拋棄，否則辦公室有權拒絕其領取新的辦公用品或低值易耗品。第四十一條員工領用所有無法進行二次利用，但需回收的辦公用品或低值易耗品時，須交回已使用完的辦公用品或低值易耗品。第三十九條專管員須每月對領用情況按部門進行匯總，并由辦公室將匯總后的實際發(fā)生費用提交給財務部，同時計入各部門費用。賬目管理必須做到及時、準確。因部門申請延誤給工作造成影響由業(yè)務部門承擔相關責任。如辦公室確認在業(yè)務部門所要求時間內無法完成申請內容，辦公室將書面告知業(yè)務部門準確的完成時間和具體原因。申請中應注明使用要求、設備功能和預計使用日期。公司員工要本著厲行節(jié)約、降低費用的原則合理使用所需辦公用品，避免浪費。如領用公司禮品，應按照《禮品領用表》中要求填寫完畢，將該表交至辦公用品領用人員處登記后方可領取公司禮品。每周周一和周四下午各部門可根據需求到辦公室領用未在辦公用品需求計劃表中登記的辦公用品。第三十四條各部門的辦公用品領用要指定專人負責。第三十三條公司辦公用品采購統(tǒng)一由管理辦公室定期采購，管理辦公室設專人負責此項工作。其他部門不得以任何理由自行購買辦公用品。第三十二條辦公用品采購應按計劃進行。否則，購買的一切低值易耗品由購買人自行負責，公司不承擔其費用。辦公室物品管理人員應就低值易耗品的名稱、規(guī)格、價格等，與相關部門購買人員提交的發(fā)票及其他原始憑證認真核對無誤后登記確認。第三十條有關部門因特殊情況急需自行購買低值易耗品時，需提前填寫“低值易耗品購買申請表”，按申請表要求由部門經理、辦公室主任和財務總監(jiān)辦公用品、低值易耗品及辦公用品管理制度簽字（如所購品價格高于1000元，則須公司總經理簽字），購置部門的經辦人員將簽批后的低值易耗品申請表復印件交至管理辦公室存檔后，方可自行購買。第二十八條各部門領用耗材時，需以填寫的“低值易耗品需求計劃表”為準。第二十六條管理辦公室在月底前將各部門的“低值易耗品需求計劃表”匯總，在考慮質量好的前提下，進行詢價、比價、議價、確定供應商后，編制“低值易耗品購買計劃表”，根據購買審批程序，經相關領導審核同意后，方可到財務部領取支票，并進行采購。低值易耗品的購置按以下審批權限執(zhí)行：每次購置金額在1000元以下的，由管理辦公室主任及財務總監(jiān)審批；金額在1000元（含）以上的，由公司總經理審批。第三章低值易耗品的購買、領用及日常管理第二十五條低值易耗品由管理辦公室定期購買。第二十四條辦公車輛的使用管理。攝像機、照相機、移動電話應嚴格按照說明書要求使用。各部門如有使用需求，須向辦公室借用并填寫借用登記表。嚴格控制紙張的使用，節(jié)約用紙，與公司業(yè)務無關的書籍、材料等不準復印。復印公司機密文件，須填寫“復印登記表”，經公司領導批準后方可復??；收發(fā)傳真須填寫“傳真收發(fā)登記表”。重要文件應使用軟盤備份文件；不得隨意使用、修改、復制、刪除不屬于自己管理的文件；不得在公司電腦上玩電子游戲，禁止安裝使用游戲軟件；辦公期間不得使用網絡聊天工具。第二十一條電腦的使用管理使用電腦時，不得擅自拆卸機器和往機器內安裝任何軟件，否則由此引發(fā)的故障、電腦病毒由當事人自行負責；造成重大損失的，將追究當事人責任。辦公用品、低值易耗品及辦公用品管理制度第十九條采購的設備要及時在“固定資產購入登記表”中根據名稱、規(guī)格、價格、數量進行詳細的登記。如部門的“固定資產購買申請”未獲批準，辦公室將不予購買。第十七條固定資產由管理辦公室統(tǒng)一購買。第三章固定資產的購買、領用及日常管理第十六條本細則所指固定資產包含交通運輸設備、辦公設備、業(yè)務設備、通訊設備、計算機及附屬設備。第十五條固定資產、低值易耗品使用部門須加強固定資產、低值易耗品的維修、保養(yǎng)。第十三條固定資產、低值易耗品毀損報廢時，須填制“固定資產報損單”、“低值易耗品報損單”，并區(qū)別情況分別處理：凡屬正常損耗或意外災害造成的固定資產、低值易耗品毀損報廢，按規(guī)定審批權限報經批準后轉銷有關帳務；凡人為原因造成的，須查明原因，明確責任，提出處理意見后報經審批。辦公用品、低值易耗品及辦公用品管理制度第十二條固定資產購置時，低值易耗品購置領用時，根據其實際成本一次性計入當期損益。第二章固定資產、低值易耗品和辦公用品的核算管理第十一條財務部門須設置固定資產、低值易耗品總帳、明細帳，辦公室須建立“固定資產登記簿”、“低值易耗品登記簿”，填制相應的“固定資產實物購入單”、“低值易耗品實物購入單”，以全面綜合反映固定資產和低值易耗品的增減變動和具體明細情況。每年年終決算前，財務部門須協(xié)同管理辦公室對固定資產進行一次全面盤點清查，保證其帳、卡、物相符。第八條未經總經理批準，不得融資租賃固定資產、不得對外借款購置固定資產，經營租賃固定資產的，須報總經理批準。第六條各類物品實行分級核算、分級管理的原則。其他。業(yè)務用具：移動硬盤、優(yōu)盤、電話機、儲存卡等。其他。交通運輸設備：汽車、摩托車等。通訊設備：移動電話、程控交換機等。第三條固定資產分類房屋及建筑物：營業(yè)用房、非營業(yè)用房、簡易房等。不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，且使用期限超過2年的，也應作為固定資產。第四篇：9固定資產、低值易耗品及辦公用品管理制度辦公用品、低值易耗品及辦公用品管理制度固定資產、低值易耗品及辦公用品管理制度第一章總 則第一條為保障固定資產、低值易耗品及辦公用品的安全完整性，提高使用效益，規(guī)范會計核算，制定本制度。，由總務部、財務部共同對固定資產、低值易耗品進行盤點和清查，做到賬賬相符，賬實相符。固定資產、低值易耗品不能繼續(xù)使用而必須報損時，領用人需填寫“固定資產、低值易耗品報損單”，經總務部同意后，將財產退回總務部，由總務部統(tǒng)一處理。固定資產、低值易耗品購置后，由購置人填寫“固定資產、低值易耗品驗收單”經總務部驗收并按物品分類統(tǒng)一編號，財務部審核后，申購部門以此列賬核銷，總務部以此登記入賬，并辦理領用手續(xù)，財務部以登記固定資產、低值易耗品明細賬。外單位贈送的物品視同公司購買的財產管理，在收到禮品時，報總務部登記入賬。，要經常深入檢查和了解其使用情況和利用效果，發(fā)現問題及時采取有效措施避免發(fā)生損失。：，財務部負責固定資產的價值管理，價值已經攤銷，則設立賬外清冊；總務部負責固定資產的實物管理，包括公司出資購置和其他單位贈送的所有固定資產和低值易耗品（本辦法所指固定資產和低值易耗品系指使用期限在一年以上，價值在2000元以上的資產）。：本程序適用于公司各部室。nbsp。本制度自2006年6月份開始執(zhí)行。月末辦公室將當月發(fā)生的入庫單及出庫單整理后，報財務部門進帳。對于貨到發(fā)票未到或分批供貨的業(yè)務，辦公室建立“來料登記備查賬”，月底結帳時對貨到發(fā)票未到的業(yè)務由會計辦理暫估入庫手續(xù)。低值易耗品發(fā)生報廢時，由實物管理人和使用部門提出報廢申請，列明報廢低值易耗品名稱、數量及報廢原因，經有關領導鑒定批準后，通知實物管理人及會計辦理出賬手續(xù)。財務部門憑倉庫驗收單和低值易耗品出庫單進行帳務處理。各部門使用的低值易耗品經公司領導審批購入后，統(tǒng)一由辦公室驗收，材料會計登記低值易耗品備查賬，并給領用部門開具“低值易耗品出庫單”。八、低值易耗品的管理低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生產經營過程中周轉使用的包裝物。七、固定資產的清查盤點各部門必須定期對本單位的固定資產進行清查，保證固定資產帳物相符。六、固定資產內部轉移置業(yè)公司所屬各部門之間因生產經營和管理需要，某項固定資產需從一個部門調整到另一個部門，必須填寫“固定資產轉移單”，經有關部門批準后，辦理轉移手續(xù)。各部門建立固定資產的卡片帳，登記固定資產的名稱、數量、存放地點，業(yè)務上由財務部指導建賬，并將固定資產管理員名單報財務部及辦公室備案，由辦公室聯(lián)合財務部對固定資產進行不定期抽查，保證帳、物、卡相符。主要包括各種辦公用資產（電腦、復印機等）、生活用資產（飲水機、空調、員工食堂的設備設施等）、家俱類資產及非生產用建筑物。具體由資產使用部門負責資產的驗收、編號、入庫、保管、使用的管理工作。五、固定資產實物的管理根據總公司固定資產核算標準，按照固定資產的經濟用途將固定資產分為生產用固定資產和非生產固定資產兩大類。四、固定資產采購辦公室根據經董事長批準的固定資產購置計劃單組織采購，購置的固定資產對外付款時，必須憑固定資產購置申請單和用款申請單，到財務辦理付款手續(xù)。三、固定資產購置審批辦法一般固定資產購置：各單位根據實際情況需要增加固定資產時，填寫“固定資產購置申請單”，列明需購置固定資產的名稱、規(guī)格、數量、計劃價格、部門申請人、部門批準人、公司分管領導、總經理簽批后，每月財務匯總上報董事長審批執(zhí)行。二、固定資產固定資產是指企業(yè)單位使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。（四）固定資產調撥流程圖廣東星河生物科技股份有限公司移出部門 審批 管理部門 財務部 移入部門調撥申審批 會簽 會簽請內部調撥單 登記 確認調撥價值辦理交接 移入資產第二篇：固定資產及低值易耗品管理制度為加強公司固定資產及低值易耗品，嚴格其購置、保管使用、內部轉移和處置手續(xù)，保證固定資產及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定資產及低值易耗品管理制度。固定資產內部調撥單一式四聯(lián)，固定資產管理部門會簽后，送移入部門簽認，第一聯(lián)送固定資產管理部門，第二聯(lián)送財務部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)移出部門留存。（二）固定資產出租或外借，管理部門應先會簽財務部門后，呈總經理核準后才能辦理，并應制定契約，副本送財務部門以備核對，契約內容應包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入原存放地點，應填寫“固定資產驗收交接單”。 固定資產處置涉及產權變更的，應及時辦理產權變更手續(xù)。固定資產處置價格應總經理或董事長審批后確定。（三）固定資產報廢審批權限：凡50萬元以下(含50萬元)的報總經理批準，凡50萬元以上300萬元以下(含300萬元)的請示董事長后批準；300萬元以上至價值在公司最近一期經審計凈資產10%以下(含10%)由董事會批準，固定資產價值在公司最近一期經審計凈資產10%以上由股東大會批準后處理。