【正文】 對象選擇的方法 因素分。 （ 4）成本方面，選擇成本高于同類產(chǎn)品、成本比重大的，如材料費、管理費、人工費等。 （ 2）生產(chǎn)方面，對量多面廣、關(guān)鍵部件、工藝復雜、原材料消耗高和廢品率高的產(chǎn)品或零部件，特別是對量多、產(chǎn)值比重大的產(chǎn)品，只要成本下降，其總的經(jīng)濟效果就大。 2．價值工程的程序 價值工程的 工作階段 活動程序 對應(yīng)問題 基本步驟 具體步驟 一、分析問題 １ .功能定義 （１）選擇對象 （２）搜集資料 （１）價值工程的研究對象是什么？ （３）功能定義 （４）功能整理 （２）這是干什么用的？ 19 ２ .功能評價 （５）功能分析及功能 評價 （３）它的成本是多少？ （４）它的價值是多少？ 二、綜合研究 ３ .制定創(chuàng)新方案與評價 （６）方案創(chuàng)造 （５）有無其他方法實現(xiàn)同樣功能？ 三、方案評價 （７）概括評價 （８）指定具體方案 （９）實驗研究 （１０）詳細評價 （１１）提案審批 （１２）方案實施 （１３）成果評價 （６）新方案的成本是多少？ （７）新方案 能滿足要求嗎？ 說明：從價值工程的階段、基本步驟、具體步驟和所解決的問題的對應(yīng)關(guān)系角度掌握該項內(nèi)容。 （ 4）成本少量提高，功能大幅度提高。 （ 2）在成本不變的條件下，提高功能水平。 （ 6）價值工程是以集體的智慧開展的有組織、有計劃的管理活動。 （ 4）價值工程強調(diào)不斷 改革與創(chuàng)新，獲得新方案，提高產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟效益。 （ 2）價值工程的核心是功能分析。 價值工程理論及方法 1． 價值工程的概念 價值工程概述 定義 價值工程是以提高產(chǎn)品或作業(yè)價值為目的，通過有組織的創(chuàng)造性工作，尋求用最低的壽命周期成本，可靠地實現(xiàn)使用者所需功能的一種管理技術(shù)。 （ 3）與投資收益率比較：投資收益率的分子是以金額表示的系統(tǒng)效率，分母是投資額，即設(shè)置 費；而 CE法的分子可以是以金額表示的系統(tǒng)效率，也可以是物量表示的系統(tǒng)效率。 4．與傳統(tǒng)的投資評價指標之間的區(qū)別 （ 1）傳統(tǒng)的成本比較法與費用效率（ CE）法有相同的基點，當系統(tǒng)效率固定時，壽命周期成本越小越好。 評價方案 232。 列出可以完成任務(wù)的多種方案 232。 3．壽命周期成本評 價法步驟 明確系統(tǒng)（對象）的任務(wù) 232。因此，這一期限與費用之間也有著重要的關(guān)系。 ? 從開發(fā)到系統(tǒng)設(shè)置完成這段時間與設(shè)置費之間的權(quán)衡 如果要在短時期內(nèi)實現(xiàn)從開發(fā)到設(shè)置完成的全過程，往往就得增加設(shè)置費。計算壽命周期成本時，對系統(tǒng)效率中的作業(yè)時間和準備時間，以及定期維修作業(yè)時間等，都可能適用熟練曲線，必須予以注意。 ? 維持費中各項費用之間的權(quán)衡分析可以采用的各種有效的手段 1）采用計劃預修，減少停機損失； 2）對操作人員進行充分培訓，由于操作 人員能自己進行維修，可減少維修人員的勞務(wù)費； 3）反復地完成具有相同功能的行為，其產(chǎn)生效果的體現(xiàn)形式便是縮短時間，減少用料，最終表現(xiàn)為費用減少。 注意： ? 設(shè)置費與維持費的權(quán)衡分析可以采用的各種有效的手段： 1）改善原設(shè)計材質(zhì)，降低維修頻度； 2）支出適當?shù)暮笄谥гM，改善作業(yè)環(huán)境，減少維修作業(yè)； 3）制定防震、防塵、冷卻等對策，提高可靠性； 4）進行維修性設(shè)計； 5）置備備用的配套件、部件和整機，設(shè)置迂回的 工藝路線，提高可維修性； 6）進行節(jié)省勞力的設(shè)計，減少操作人員的費用； 7）進行節(jié)能設(shè)計，節(jié)省運行所需的動力費用； 8）進行防止操作和維修失誤的設(shè)計。 權(quán)衡分析法 權(quán)衡分析是對性質(zhì)完全相反的兩個要素作適當?shù)奶幚?，其目標為提高總體的經(jīng)濟性。 （ 2） LCC 的估算方法：費用模型估算法、參數(shù)估算法、類比估算法、費用項目分別估算法。 特 別注意 考慮目前顯示情況，工程壽命周期成本僅指工程壽命周期資金成本。 環(huán)境成本 在工程壽命周期內(nèi)，工程產(chǎn)品對環(huán)境的潛在和顯在的不利影響。 影響因素 物理磨損；經(jīng)濟磨損；功能和技術(shù)磨損；社會和法律磨損 工程壽命周期成本 資金成本 工程項目從項目構(gòu)思到項目建成投入使用，直至工程壽命終結(jié)全過程所發(fā)生的一切可以直接體現(xiàn)為資金耗費的投入的總和。 說明：在 2021年版教材中加入了一道決策樹法的應(yīng)用題，理解本題的解題方法對于學習后續(xù)課程是很有幫助的。 凈現(xiàn)值的期望值 數(shù)學關(guān)系 經(jīng)濟含義 凈現(xiàn)值的期望值在概率分析中是一個非常重要的指標，在對項目進行概率分析時，一般都要計算項目凈現(xiàn)值的期望值及凈現(xiàn)值大于或等于零時的累計概率，累計概率越大，表明項目承擔的風險越小。 方法 首先預測風險因素發(fā)生各種變化的概率，將風險因素作為自變量，預測其取值范圍和概率 分布，然后將選定的經(jīng)濟評價指標作為因變量，測算評價指標的相應(yīng)取值范圍和概率分布， 17 計算 評價指標的數(shù)學期望值和項目成功或失敗的概率。故有條件時項目應(yīng)進行概率分析。 4．概率分析 概率分析 有 關(guān)說明 項目的風險來自影響項目效果的各種因素和外界環(huán)境的不確定性。 確定敏感性因素 其方法：第一種是相對測定法，第二種稱為絕對測定法。 選擇需要分析的不確定性因素 其原則：（ 1）預計這些因素在其可能變動的范圍內(nèi)對經(jīng)濟評價指標的影響較大；（ 2）對在確定性經(jīng)濟分析中采用的該因素的數(shù)據(jù)的準確性把握不大。 如果在機會研究階段，主要是對項目的設(shè)想和鑒別，確定投資方向和投資機會，可選用 靜態(tài)的評價指標 ，常采用的指標是 投資收益率和投資回收期 。 多因素敏感性分析 假設(shè)兩個或兩個以上互相獨立的不確定性因素同時變化時，分析這些可變因素對經(jīng)濟評價指標的影響程度和敏感程度。 3．敏感性分析 敏感性分析 定義 敏感性分析是在確定性分析的基礎(chǔ)上 ,通過進一步分析、預測項目主要不確定性 因素的變化對評價指標的影響，從中找出敏感因素，確定該因素對評價指標的影響程度及項目對其變化的承受能力。 基本損益方程式 利潤 =銷售收入－總成本－稅金 或 B=pQ－ CvQ－ CF－ tQ 盈虧平衡點 BEP 數(shù)學關(guān)系式 用產(chǎn)量表示的盈 虧平衡點： BEP（ Q） = CF /（ p－ Cv－ t） 用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點： BEP（ %） = BEP（ Q） / Qd 用銷售收入表示的盈虧平衡點： BEP（ S） = BEP（ Q） p 用銷售單價表示的盈虧平衡點： BEP（ p） = CF / Qd ＋ p＋ t 經(jīng)濟含義 盈虧平衡點越低 ,項目適應(yīng)市場變化的能力就越強 ,項目抗風險能力也越強。包括線性盈虧平衡分析和非線性盈虧平衡分析。因此在一般情況下，人們習慣于將以上兩種分析方法統(tǒng)稱為不確定性分析。其區(qū)別就在于一個是不知道未來可能發(fā)生的結(jié)果，或不知道各種結(jié)果發(fā)生的可能性，由此產(chǎn)生的問題稱為不確定性問題；另一個是知道未來可能發(fā)生的各種結(jié)果的概率，由此產(chǎn)生的問題稱為風險問題。因此，在充分考慮各種方式的稅收優(yōu)惠影響下，應(yīng)該選擇稅后收益更大或稅后成本更小 的方案。從（ ）和（ ）兩式可以看出，只需比較： 設(shè)備租賃： 所 得稅率 租賃費－租賃費 （ ） 設(shè)備購置： 所得稅率 （折舊＋貸款利息）－設(shè)備購置費－貸款利息 （ ） 由于每個企業(yè)都要將利潤收入上交所得稅，按財務(wù)制度規(guī)定，租賃設(shè)備的租金允許計入成本；購買設(shè)備每年計提的折舊費也允許計入成本；若用借款購買設(shè)備，其每年支付的利息也可以計入成本。 在假設(shè)所得到設(shè)備的收入相同的條件下，最簡單的方法是將租賃成本和購買成本進行比較。設(shè)備租賃與購置的經(jīng)濟比選也是一個互斥方案的選優(yōu)問題，設(shè)備壽命相同時，一般可以采用凈現(xiàn)值法；設(shè)備壽命不同時，可以采用年值法。與租賃相同條件下的購買設(shè)備方案的凈現(xiàn)金流量為： 凈現(xiàn)金流量＝銷售收入－經(jīng)營成本－設(shè)備購置費－貸款利息－與銷售相關(guān)的稅金－所得稅率 （銷售收入－經(jīng)營成本－折舊－貸款利息－與銷 售相關(guān)的稅金）（ ） ? 設(shè)備租賃與購置的經(jīng)濟比選。每期租金 R表達式為： （ ） 式中： P—— 租賃資產(chǎn)的價格； N—— 出租人預定的總租期數(shù)，一般為設(shè)備的經(jīng)濟壽命，可按月、季、半年、年計； i—— 與總租期數(shù)對應(yīng)的折現(xiàn)率； r—— 附加率，一般根據(jù)設(shè)備的技術(shù)經(jīng)濟性和租讓、付費的條件確定。 1）附加率法。采用設(shè)備租賃的方案，沒有資金恢復費用，租賃費可以直接進入成本，其凈現(xiàn)金流量為： 凈現(xiàn)金流量＝銷 售收入－經(jīng)營成本－租賃費用－與銷售相關(guān)的稅金－所得稅率 ( 銷售收入－經(jīng)營成本－租賃費用－與銷售相關(guān)的稅金 ) （ ） 其中，租賃費用主要包括：租賃保證金占用損失、租金和擔保費。 第四步，定量分析并優(yōu)選方案，結(jié)合其他因素，作出租賃還是購買的投資決策。 ② 分析設(shè)備技術(shù)風險、使用維修特點。 第三步，定性分析篩選方案，包括： ① 分析企業(yè)財務(wù)能力。 ? 企業(yè)是需要長期占有設(shè)備，還是只希望短期需要這種設(shè)備。 ? 資金的來源與籌集方式。為此，需要考慮以下因素： ? 項目的壽命期或設(shè)備的經(jīng)濟壽命。 正是由于設(shè)備租賃有利有弊，故在租賃前要進行慎重的決策分析。 其不 足之處則在于： 15 1)在租賃期間承租人對租用設(shè)備無所有權(quán)，只有使用權(quán)。必須進行權(quán)衡判斷，才能做出正確的選擇，一般情況是要進行逐年比較。 3．設(shè)備更新方案的比選 設(shè)備更新方案的比選就是對新設(shè)備（包括原型設(shè)備和新型設(shè)備）方案與舊設(shè)備方案進行比較分析，也就是決定現(xiàn)在馬上購置新設(shè)備、淘汰舊設(shè)備；還是至少保留使用舊設(shè)備一段時間，再用新設(shè)備替換舊設(shè)備。由 “ 等額支付系列償債基金公式 ” 和 “ 等額支付系列資金回收公式 ” 可得： 代入（ ）式，得：（ ） 由式（ ）～式（ ）可以看到，用凈年值或年成本估算設(shè)備的經(jīng)濟壽命的過程是：在已知設(shè)備現(xiàn)金流量和利率 的情況下，逐年計算出從壽命 1 年到 N 年全部使用期的年等效值，從中找出平均年成本的最小值（項目考慮以支出為主時）或是平均年盈利的最大值（項目考慮以收入為主時）所對應(yīng)的年限，從而確定設(shè)備的經(jīng)濟壽命。 如果設(shè)備目前實際價值為 P，使用年限為 N年，設(shè)備第 N年的凈殘值為 LN，第 t年的運行成本為 Ct，基準折現(xiàn)率為 ic，其經(jīng)濟壽命為 N0。 動態(tài)模式下設(shè)備經(jīng)濟壽命的確定方法，就是在考慮資金時間價值的情況下計算設(shè)備的凈年值 NAV 或年成本 AC，通過比較年平均效益或年平均費用來確定設(shè)備的經(jīng)濟壽 命 N0。使為最小的 N0就是設(shè)備的經(jīng)濟壽命。但在設(shè)備更新方案比選時，應(yīng)遵循如下原則： 二、設(shè)備的經(jīng)濟壽命估算 確定設(shè)備經(jīng)濟壽命的的方法可以分為靜態(tài)和動態(tài)兩種模式。 動態(tài)條件下 公式 說明 就是在考慮時間價值的情況下，計算設(shè)備在各種使用年限下的年成本 AC，年成本最低的使用年限就是經(jīng)濟壽命。 設(shè)備的壽命 自然壽命 指 設(shè)備從開始投入使用起，直到設(shè)備因物質(zhì)磨損而不能繼續(xù)使用為止所經(jīng)歷的時間； 技術(shù)壽命 指是指由于技術(shù)進步而使現(xiàn)有設(shè)備因技術(shù)落后被淘汰所持續(xù)的時間； 經(jīng)濟壽命 設(shè)備從開始使用直到年均總成本最低的使用年限。 工程造價管理基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī)沖刺班第 6 講講義 設(shè)備更新方案的比選 一、設(shè)備更新方案比選的原則 ㈠設(shè)備更新的概念 有關(guān)概念 設(shè)備更新的概念 設(shè)備更新是用原型新設(shè)備或結(jié)構(gòu)更合理、技術(shù)更完善、性能和生產(chǎn)效率更高的新設(shè)備來更換已經(jīng)陳舊了的，在技術(shù)上不能繼續(xù)使用，或在經(jīng)濟上不宜繼續(xù)使用的舊設(shè)備的過程。 增量內(nèi)部收益率法 （ △IRR ） 步驟 評 價步驟與 “ 壽命期相同 ” 增量內(nèi)部收益率法一樣。 無限期計算法： 如果評價方案的最小公倍數(shù)計算期很大，上述計算非常麻煩，則可取無窮大計算期法計算 NPV， NPV 最大者為最優(yōu)方案。 壽命期不同 凈現(xiàn)值法（ NPV） 最小公倍數(shù)法 ： 各備選方案計算期的最小公倍數(shù)作為進行方案比選的共同的計算期，以凈現(xiàn)值較大的方案為最佳方案。 互斥方案的評價 方法 動態(tài)評價方法 壽命期相同 凈現(xiàn)值法（ NPV） 條 件 各方案收益不同 凈現(xiàn)值最大的方案為最佳方案 各方案收益相同 費用現(xiàn)值（ PW）最小的為最佳方案 凈年值法（ NAV） 各方案收益不同 凈年值最大的方案為最佳方案 各方案收益相同 費用年值（ AC）最小的為最佳方案 增量內(nèi)部收益率法 （ △IRR ） 定義 步驟 1）計算各備選方案的 IRRj，分別與基準收益率 ic 比較， IRRj小于ic的方案，即予淘汰， 2）將 IRRj≥ic 的方案按初始投資額由小到大依次排列； 3）按初始投資額由小到大依次計算相鄰兩個方案的增量內(nèi)部收益率 ΔIRR ，若 ΔIRR ＞ ic，則說明初始投資大的方案優(yōu)于初始投資小的方案，保留投資大的方案；反之，若 ΔIRR ＜ ic，則保留投資小的案。 綜合總費用法 條件 （ Sj=Pc180。 增量投資回收期法 條件 若 K2＞ K C2＜ C 、 ， A2＞ A1；則：