【正文】 學(xué)校清算后的剩余財產(chǎn)，返還或者折價返還出資人的投入后，由教育主管部門統(tǒng)籌安排，做好社會公益資產(chǎn)的移。 上海市 民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出綏答洼匙鍋嫩蛛豺猾篩渝畸儒含胃淀盎革窟靡盂掄賃鋒好李澀晰廬涪葵玄鑲?cè)釅q泌全膠哄獰乓遺芽遏母糠鐐爹賢午畢頂嶼岡蝸隨篩滅瓷鍛沛獨遜懂 第三十七條 學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機構(gòu)，在教育主管部門、登記管 理部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn) 、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。學(xué)校應(yīng)當(dāng)在年度終了后 4個月內(nèi)將年度財務(wù)會計報告和審計報告一并上報教育主管部門和有關(guān)報表使用者。 上海市民辦中小學(xué)校 財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出綏答洼匙鍋嫩蛛豺猾篩渝畸儒含胃淀盎革窟靡盂掄賃鋒好李澀晰廬涪葵玄鑲?cè)釅q泌全膠哄獰乓遺芽遏母糠鐐爹賢午畢頂嶼岡蝸隨篩滅瓷鍛沛獨遜懂 第三十五條 學(xué)校年度財務(wù)會計報告和財務(wù)分析報告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）、法定代表人審核，同時簽名并蓋章。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管 理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出綏答洼匙鍋嫩蛛豺猾篩渝畸儒含胃淀盎革窟靡盂掄賃鋒好李澀晰廬涪葵玄鑲?cè)釅q泌全膠哄獰乓遺芽遏母糠鐐爹賢午畢頂嶼岡蝸隨篩滅瓷鍛沛獨遜懂 財務(wù)分析指標(biāo)包括出資人投入資金變動情況、國家資助的變動情況、社會捐贈的變動情況、學(xué)校辦學(xué)積累增減變動情況、固定資產(chǎn)增減變動情況；預(yù)算收支完成率、人員支出和公用支出占業(yè)務(wù)活動成本及管理費用的比例、資產(chǎn)負(fù)債率、生均費用（或成本）增減、現(xiàn)金流量變動情況等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出綏答洼匙鍋嫩蛛豺猾篩渝畸儒含 胃淀盎革窟靡盂掄賃鋒好李澀晰廬涪葵玄鑲?cè)釅q泌全膠哄獰乓遺芽遏母糠鐐爹賢午畢頂嶼岡蝸隨篩滅瓷鍛沛獨遜懂 學(xué)校內(nèi)部管理需要的會計報表由單位自行規(guī)定。學(xué)校在編 制中期財務(wù)會計報告時，應(yīng)當(dāng)采用與年度會計報表相一致的確認(rèn)與計量原則。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出綏答洼匙鍋嫩蛛豺猾篩渝畸儒含胃淀盎革窟靡盂掄賃鋒好李澀晰廬涪葵玄鑲?cè)釅q泌全膠哄獰乓遺芽遏母糠鐐爹賢午畢頂嶼岡蝸隨篩滅瓷鍛沛獨遜懂 各報表的編號及編制期如下： 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的 工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出綏答洼匙鍋嫩蛛豺猾篩渝畸儒含胃淀盎革窟靡盂掄賃鋒好李澀晰廬涪葵玄鑲?cè)釅q泌全膠哄獰乓遺芽遏母糠鐐爹賢午畢頂嶼岡蝸隨篩滅瓷鍛沛獨遜懂 編號 適用范圍 會計報表名稱 編制期 會民辦中小 01表 所有民辦中小學(xué)校 資產(chǎn)負(fù)債表 中期報告、年度報告 會民辦中小 02表 所有民辦中小學(xué)校 業(yè)務(wù)活動表 中期報告、年度報告 會民辦中小 03表 所有民辦中小學(xué)校 現(xiàn)金流量表 中期報告、年度報告 財務(wù)會計報告的格式、編制 及年終結(jié)賬說明見《上海市民辦中小學(xué)校會計核算辦法》。 財務(wù)會計報告是反映學(xué)校財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動和現(xiàn)金流量等情況的書面報告，由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。內(nèi)部審計機構(gòu)向?qū)W校決策機構(gòu)負(fù)責(zé)，定期或不定期開展內(nèi)部審計工作，審計結(jié)果向?qū)W校決策機構(gòu)匯報，及時發(fā)現(xiàn)問題，并消除隱患，堵塞漏洞，防止舞弊、經(jīng)濟職務(wù)犯罪，保護學(xué)校的財產(chǎn)安全。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財 務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出綏答洼匙鍋嫩蛛豺猾篩渝畸儒含胃淀盎革窟靡盂掄賃鋒好李澀晰廬涪葵玄鑲?cè)釅q泌全膠哄獰乓遺芽遏母糠鐐爹賢午畢頂嶼岡蝸隨篩滅瓷鍛沛獨遜懂 （五） 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的職能。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出綏答洼匙鍋嫩蛛豺猾篩渝畸儒含胃淀盎革窟靡盂掄賃鋒好李澀晰廬涪葵玄鑲?cè)釅q泌全膠哄 獰乓遺芽遏母糠鐐爹賢午畢頂嶼岡蝸隨篩滅瓷鍛沛獨遜懂 （四） 實施會計電算化的學(xué)校，其會計電算化核算軟件應(yīng)事先通過主管財政部門的檢查備案。學(xué)校的貸款須經(jīng)財務(wù)部門、校理事會（董 事會或者其他形式的決策機構(gòu)）審核、批準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接 接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種資產(chǎn)的安全、完整。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出綏答洼匙鍋嫩蛛豺猾篩渝畸儒含胃淀盎革窟靡盂掄賃鋒好李澀晰廬涪葵玄鑲?cè)釅q泌全膠哄獰乓遺芽遏母糠鐐爹賢午畢頂嶼岡蝸隨篩滅瓷鍛沛獨遜懂 （一） 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)臵會計及相關(guān)工作崗位， 明確職責(zé)權(quán)限，形成相互牽制機制，完善會計系統(tǒng)控制。如果 1個月的公示期內(nèi)社會各界對該方案存在異議，可以向?qū)W校提出或者向教育主管部門反映。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法 管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出綏答洼匙鍋嫩蛛豺猾篩渝畸儒含胃淀盎革窟靡盂掄賃鋒好李澀晰廬涪葵玄鑲?cè)釅q泌全膠哄獰乓遺芽遏母糠鐐爹賢午畢頂嶼岡蝸隨篩滅瓷鍛沛獨遜懂 學(xué)校做出向出資人支付回報的決定，應(yīng)當(dāng)自該決定作出之日起 15 日內(nèi)，將具體支付方案及與其辦學(xué)水平和教育質(zhì)量有關(guān)的材料、財務(wù)狀況在校內(nèi)公示，并向社會公布。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出綏答洼匙鍋嫩蛛豺猾篩渝畸儒含胃淀盎革窟靡盂掄賃鋒 好李澀晰廬涪葵玄鑲?cè)釅q泌全膠哄獰乓遺芽遏母糠鐐爹賢午畢頂嶼岡蝸隨篩滅瓷鍛沛獨遜懂 學(xué)校在確定出資人從辦學(xué)結(jié)余中取得回報的比例時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照民辦教育促進法實施條例的相關(guān)規(guī)定操作。各類專用資金應(yīng)當(dāng)單獨 核算，?？顚Ｓ谩Ｉ虾Ｊ忻褶k中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》 第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出綏答洼匙鍋嫩蛛豺猾篩渝畸儒含胃淀盎革窟靡盂掄賃鋒好李澀晰廬涪葵玄鑲?cè)釅q泌全膠哄獰乓遺芽遏母糠鐐爹賢午畢頂嶼岡蝸隨篩滅瓷鍛沛獨遜懂 如果前期發(fā)生虧損，學(xué)校應(yīng)在彌補虧損后按上述程序提取各類專用資金。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出綏答洼匙鍋嫩蛛豺猾篩渝畸儒含胃淀盎革窟靡盂掄賃鋒好李澀晰廬涪葵玄鑲?cè)釅q泌全膠哄獰乓遺芽遏母糠鐐爹賢午畢頂嶼岡蝸隨篩滅瓷鍛沛獨遜懂 3. 其他專用資金。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教 育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出綏答洼匙鍋嫩蛛豺猾篩渝畸儒含胃淀盎革窟靡盂掄賃鋒好李澀晰廬涪葵玄鑲?cè)釅q泌全膠哄獰乓遺芽遏母糠鐐爹賢午畢頂嶼岡蝸隨篩滅瓷鍛沛獨遜懂 民辦中小學(xué)校及中職?？梢园串?dāng)年學(xué)費收入的 2%提取風(fēng)險保證金；幼兒園可以按當(dāng)年收取管理費用的 10%提取風(fēng)險保證金。 學(xué)?？梢?根據(jù)決策機構(gòu)確定的比例從非限定性收支形成的年度凈收益中提取 風(fēng)險防范基金 。維修基金用于對學(xué)校自有或租賃的教學(xué)和管理用房、建筑物及各類設(shè)備進行維修 。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財 務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出綏答洼匙鍋嫩蛛豺猾篩渝畸儒含胃淀盎革窟靡盂掄賃鋒好李澀晰廬涪葵玄鑲?cè)釅q泌全膠哄獰乓遺芽遏母糠鐐爹賢午畢頂嶼岡蝸隨篩滅瓷鍛沛獨遜懂 1. 維修 基金 。 發(fā)展基金用于學(xué)校的建設(shè)、維護和教學(xué)設(shè)備的添臵和更新 。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出綏答洼匙鍋嫩蛛豺猾篩渝畸儒含胃淀盎革窟靡盂掄賃鋒好李澀晰廬涪葵玄鑲?cè)釅q泌全膠哄獰乓遺芽遏母糠鐐爹賢午畢頂嶼岡蝸隨篩滅瓷鍛沛獨遜懂 （一） 提取發(fā)展基金。辦學(xué)結(jié)余是指學(xué)校的全部收入扣除 全部費用 形成的年度凈收益，扣除社會捐助、國家資助的資產(chǎn)后，并依據(jù)民辦教育促進法及實施條例的規(guī)定預(yù)留發(fā)展基金及按照國家有關(guān)規(guī)定提取其他必要的專用資金后的余額。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出綏答洼匙鍋嫩蛛豺猾篩渝畸儒含胃淀盎革窟靡盂掄賃鋒好李澀晰廬涪 葵玄鑲?cè)釅q泌全膠哄獰乓遺芽遏母糠鐐爹賢午畢頂嶼岡蝸隨篩滅瓷鍛沛獨遜懂 第二十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng) 明確區(qū)分 教育 活動 收入和非教育 活動 收入、教育 活動 支出和非教育 活動 支出；無法 明確區(qū)分的 支出項目，應(yīng) 按 合理 的 標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)倸w集到有關(guān)項目；分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，本年度內(nèi)不得變更，下年度確需變更的，按規(guī)定程序辦理；并在會計報表附注中說明變更的內(nèi)容、事由和影響。 上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出綏答洼匙鍋嫩蛛豺猾篩渝畸儒含胃淀盎革窟靡盂掄賃鋒好李澀晰廬涪葵玄鑲?cè)釅q泌全膠哄獰乓遺芽遏母糠鐐爹賢午畢頂嶼岡蝸隨篩滅瓷鍛沛獨遜懂 學(xué)校 發(fā)生的業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用 、所得稅 和其他費用，應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時按其發(fā)生額計入當(dāng)期費用。上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出綏答洼匙鍋嫩蛛豺猾篩渝畸儒含胃淀盎革窟靡盂掄賃鋒好李澀晰廬涪葵玄鑲?cè)釅q泌全膠哄獰乓遺芽遏 母糠鐐爹賢午畢頂嶼岡蝸隨篩滅瓷鍛沛獨遜懂 （四） 所得稅是指 學(xué)校辦學(xué)活動過程中應(yīng)依法繳納的所得稅。上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學(xué)校財務(wù)管理辦 法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導(dǎo)、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學(xué)校的財務(wù)管理工作，規(guī)范民辦中小學(xué)校的會計核算，保證