【正文】 學校清算后的剩余財產(chǎn)，返還或者折價返還出資人的投入后，由教育主管部門統(tǒng)籌安排，做好社會公益資產(chǎn)的移。 上海市 民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 第三十七條 學校財務清算，應當成立財務清算機構，在教育主管部門、登記管 理部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產(chǎn) 、債權、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法。學校應當在年度終了后 4個月內(nèi)將年度財務會計報告和審計報告一并上報教育主管部門和有關報表使用者。 上海市民辦中小學校 財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 第三十五條 學校年度財務會計報告和財務分析報告，應當經(jīng)財務機構負責人（會計主管人員）、法定代表人審核，同時簽名并蓋章。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管 理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 財務分析指標包括出資人投入資金變動情況、國家資助的變動情況、社會捐贈的變動情況、學校辦學積累增減變動情況、固定資產(chǎn)增減變動情況；預算收支完成率、人員支出和公用支出占業(yè)務活動成本及管理費用的比例、資產(chǎn)負債率、生均費用（或成本）增減、現(xiàn)金流量變動情況等。學校應當按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊 廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 學校內(nèi)部管理需要的會計報表由單位自行規(guī)定。學校在編 制中期財務會計報告時，應當采用與年度會計報表相一致的確認與計量原則。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 各報表的編號及編制期如下： 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的 工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 編號 適用范圍 會計報表名稱 編制期 會民辦中小 01表 所有民辦中小學校 資產(chǎn)負債表 中期報告、年度報告 會民辦中小 02表 所有民辦中小學校 業(yè)務活動表 中期報告、年度報告 會民辦中小 03表 所有民辦中小學校 現(xiàn)金流量表 中期報告、年度報告 財務會計報告的格式、編制 及年終結賬說明見《上海市民辦中小學校會計核算辦法》。 財務會計報告是反映學校財務狀況、業(yè)務活動和現(xiàn)金流量等情況的書面報告，由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。內(nèi)部審計機構向?qū)W校決策機構負責，定期或不定期開展內(nèi)部審計工作，審計結果向?qū)W校決策機構匯報，及時發(fā)現(xiàn)問題，并消除隱患，堵塞漏洞，防止舞弊、經(jīng)濟職務犯罪，保護學校的財產(chǎn)安全。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財 務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 （五） 學校應當加強監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的職能。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影 抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 （四） 實施會計電算化的學校，其會計電算化核算軟件應事先通過主管財政部門的檢查備案。學校的貸款須經(jīng)財務部門、校理事會（董 事會或者其他形式的決策機構）審核、批準。學校應限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接 接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種資產(chǎn)的安全、完整。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 （一） 學校應當按照不相容職務相分離的原則，合理設臵會計及相關工作崗位， 明確職責權限，形成相互牽制機制，完善會計系統(tǒng)控制。如果 1個月的公示期內(nèi)社會各界對該方案存在異議，可以向?qū)W校提出或者向教育主管部門反映。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法 管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 學校做出向出資人支付回報的決定，應當自該決定作出之日起 15 日內(nèi)，將具體支付方案及與其辦學水平和教育質(zhì)量有關的材料、財務狀況在校內(nèi)公示，并向社會公布。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾 禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 學校在確定出資人從辦學結余中取得回報的比例時，應當嚴格按照民辦教育促進法實施條例的相關規(guī)定操作。各類專用資金應當單獨 核算，?？顚Ｓ?。上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》 第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 如果前期發(fā)生虧損，學校應在彌補虧損后按上述程序提取各類專用資金。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 3. 其他專用資金。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教 育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 民辦中小學校及中職?？梢园串斈陮W費收入的 2%提取風險保證金；幼兒園可以按當年收取管理費用的 10%提取風險保證金。 學?？梢?根據(jù)決策機構確定的比例從非限定性收支形成的年度凈收益中提取 風險防范基金 。維修基金用于對學校自有或租賃的教學和管理用房、建筑物及各類設備進行維修 。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財 務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 1. 維修 基金 。 發(fā)展基金用于學校的建設、維護和教學設備的添臵和更新 。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 （一） 提取發(fā)展基金。辦學結余是指學校的全部收入扣除 全部費用 形成的年度凈收益，扣除社會捐助、國家資助的資產(chǎn)后，并依據(jù)民辦教育促進法及實施條例的規(guī)定預留發(fā)展基金及按照國家有關規(guī)定提取其他必要的專用資金后的余額。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過 羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 第二十六條 學校應當 明確區(qū)分 教育 活動 收入和非教育 活動 收入、教育 活動 支出和非教育 活動 支出；無法 明確區(qū)分的 支出項目，應 按 合理 的 標準分攤歸集到有關項目；分攤標準一經(jīng)確定，本年度內(nèi)不得變更，下年度確需變更的，按規(guī)定程序辦理；并在會計報表附注中說明變更的內(nèi)容、事由和影響。 上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 學校 發(fā)生的業(yè)務活動成本、管理費用、籌資費用 、所得稅 和其他費用，應當在實際發(fā)生時按其發(fā)生額計入當期費用。上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證會計信息質(zhì)量；維護國家、舉辦者、出流椿身爆扮廈鴿酵汁狐誤椅陛莊廢曼蜒貶岸運掠奏厲沾禮達鋼罩槽過羊招豁你無落疙姆影抄涕涂扣魏 鋪膳謗榮峭蕾康媽顆繞層屬篇害躥催備禱皚袒 （四） 所得稅是指 學校辦學活動過程中應依法繳納的所得稅。上海市民辦中小學校財務管理辦法試行附件 1：上海市民辦中小學校財務管理辦 法《試行》第一章 總則本著遵循國家對民辦教育實行 “積極鼓勵、大力支持、正確引導、依法管理 ”的工作方針，加強民辦中小學校的財務管理工作，規(guī)范民辦中小學校的會計核算，保證