【正文】 管理報告路線 行政匯報路線 保險業(yè)務(wù)管理 第 4個工作日 第 3個工作日 第 2個工作日 第 1個工作日 總經(jīng)理 （分公司） 總經(jīng)理 （集團(tuán) /總公司）。 主要報告 主要財務(wù)管理報告包括： 經(jīng)營利潤分析報告（樣本見附件 3） 成本中心分析報告（樣本見附件 4） 預(yù)算與實際比較分析 （樣本見附件 5） 其他管理報告見管理報告流程手冊。 各級區(qū)域共享服務(wù) — 財務(wù)中心應(yīng)結(jié)合前線業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在每月月末關(guān)帳后，由指定的財務(wù)分析人員根據(jù)權(quán)限在財務(wù)系統(tǒng)中摘取相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的報告格式，進(jìn)行比率計算和分析匯總，并上報集團(tuán)財務(wù)共享中心，由集團(tuán)共享 服務(wù) — 財務(wù)中心進(jìn)行匯總和審核后，報集團(tuán)和總公司管理層審閱。 總經(jīng)理 （分公司） 總經(jīng)理 （集團(tuán) /總公司） 管理報告路線 行政匯報路線 保險業(yè)務(wù)管理 第 4個工作日 第 3個工作日 業(yè)務(wù)拓展 /渠道管理 市場 /產(chǎn)品開發(fā) 業(yè)務(wù)支持 業(yè)務(wù)拓展 /渠道管理 市場 /產(chǎn)品開發(fā) 業(yè)務(wù)支持 業(yè)務(wù)拓展 /渠道管理 N/A 業(yè)務(wù)支持 業(yè)務(wù)拓展 /渠道管理 N/A 業(yè)務(wù)支持 第 2個工作日 第 1個工作日 總經(jīng)理 （中心支公司） 總經(jīng)理 （支公 司） 分公司管理手冊 26 前線業(yè)務(wù)綜合管 理報告路線及頻率 前線業(yè)務(wù)綜合管理報告以數(shù)字為主，既包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，又包括了財務(wù)數(shù)據(jù)，必須按照統(tǒng)一的定義、格式。各級分支公司職能部門編制的業(yè)務(wù)業(yè)績報告應(yīng)及時抄送本級管理層進(jìn)行審閱，并出具書面的審閱意見。各級分公司控制權(quán)限表，請參見附件 1（表二）。重要業(yè)務(wù)控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)表，請參見附件 1（表一）。批準(zhǔn)后的權(quán)限設(shè)置表下發(fā)各分支機(jī)構(gòu)。同時，總公司根據(jù)分支公司業(yè)務(wù)發(fā)展的實際情況，以及業(yè)務(wù)風(fēng)險的分析，進(jìn)行必要的調(diào)整和更新。 權(quán)限控制制度 流程制度得到有效實施的關(guān)鍵是建立合理健全的權(quán)限控制制度。 分支機(jī)構(gòu)收到 撤銷通知后，應(yīng)于 ____工作日內(nèi)提交分支機(jī)構(gòu)撤銷處置方案，并與上報批準(zhǔn)后執(zhí)行。 2 分支機(jī)構(gòu)的撤銷 分支機(jī)構(gòu)正常運(yùn)作后，總公司定期根據(jù)管理報告 (至少每半年 ) 的實際情況與投資計劃進(jìn)行比較，如果在 ____期限內(nèi)，實際投資業(yè)績低于原定投資計劃的____%，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須向總公司提交投資執(zhí)行分析報告及整改方案。 分支機(jī)構(gòu)籌建工作完成后，保險公司向中國保監(jiān)會提交開業(yè)申請報告，開業(yè)申請報告應(yīng)包括：籌建工作完成情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人身份證明、辦公場所及有關(guān)證明、計算機(jī)設(shè)備配置情況、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及從業(yè)人員情況等。 采用標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)處理流程，使用統(tǒng)一的代碼體系標(biāo)準(zhǔn)。 （三） 電子化建設(shè) 電腦人員及操作員配備 齊全，具備基本操作技能，并操作熟練。 （二） 重要單證管理 設(shè)置單證管理等重要崗位和相應(yīng)的崗位職責(zé)。 根據(jù)總公司會計工作標(biāo)準(zhǔn)，建立銀行支票、發(fā)票及收據(jù)的購買、使用和注銷制度，配備現(xiàn)金收費(fèi)和保管的安全設(shè)施。 根據(jù)《保險公司會計制度》和總公司的有關(guān)規(guī)定，建立本機(jī)構(gòu)的會計賬冊，按授權(quán)范圍設(shè)置 會計科目，明確收支結(jié)算方式，組織核算流程。申請未被批準(zhǔn)的，保險公司 6 個月內(nèi)不得再次提出同樣內(nèi)容的申請；申請被批準(zhǔn)后，保險公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分支機(jī)構(gòu)籌建，籌建期一般不超過 6 個月，經(jīng)保險公司申請并經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)的，籌建期可延長 3 個月，逾期未完成籌建工作的，原批準(zhǔn)文件自動失效。申請報告內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、三年業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和市場分析、籌建負(fù)責(zé)人、計算機(jī)設(shè)備方案及擬訂的辦公地點等。 增設(shè)申請與審批 設(shè)立分支機(jī)構(gòu)由總公司統(tǒng)一向中國保監(jiān)會提出申請。投資計劃由各擬定投資的分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提交總公司，由總公司分管負(fù)責(zé)人審核并批 準(zhǔn)。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)有相應(yīng)的管理職能，負(fù)責(zé)與總公司之間的交流。由于保險監(jiān)管部門對行業(yè)操守制訂了許多相關(guān)的法律法規(guī)，因此，保險公司內(nèi)部的信息溝通就顯得尤為重要?？尚行苑治鲋兴仨毢饬康囊蛩乜煞譃椋? ? 外部環(huán)境 總體經(jīng)濟(jì)前景：預(yù)計利息率、工資率、稅收 行業(yè)發(fā)展趨勢：監(jiān)管機(jī) 構(gòu)的政策制度、市場需求導(dǎo)向 區(qū)域地理環(huán)境：氣候、交通、通訊 區(qū)域社會人文因素：年齡結(jié)構(gòu)、平均收入、實際 /潛在購買力 ? 公司內(nèi)部環(huán)境 資產(chǎn)規(guī)模 負(fù)債水平 總體業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況：新產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展、客戶服務(wù) 資金運(yùn)作能力 管理水平（分公司業(yè)績評分及等級、計劃派出管理人員） ? 目標(biāo)區(qū)域客戶群 基本特征：年齡、行業(yè)、收入 潛在需求：現(xiàn)有產(chǎn)品、新產(chǎn)品 消費(fèi)行為：購買力、購買渠道、信息渠道 ? 競爭者 /潛在競爭者 區(qū)域現(xiàn)有競爭者的數(shù)量、市場份額 競爭者的產(chǎn)品定位：種類、價格、目標(biāo)客戶群 競爭者的商業(yè)策略：市場戰(zhàn)略、營銷渠道 分公司管理手冊 23 在通過可行性分析之后，必須明確新增分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理目標(biāo)，闡明分支機(jī)構(gòu)運(yùn)營的戰(zhàn)略目的，并且必須與公司總體目標(biāo)相符合。 保費(fèi)成本 業(yè)務(wù)費(fèi)用 行政費(fèi)用 保費(fèi)收入 營業(yè)費(fèi)用 凈營業(yè)收入 保費(fèi)收入 保費(fèi)收入 現(xiàn)金 應(yīng)收保費(fèi) 流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 其它資產(chǎn) 平均營運(yùn)資本 周 轉(zhuǎn)率 毛利率 投資回報率 + ? ? ? 分公司管理手冊 22 第四部分 前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)具體管理辦法 1 分支機(jī)構(gòu)增設(shè)條件 前期研究準(zhǔn)備 分支機(jī)構(gòu)的增設(shè)是公司戰(zhàn)略發(fā)展計劃的一個重要組成部分，是管理層為了實現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)，在對未來發(fā)展的充分預(yù)期假設(shè)的前提下，結(jié)合自身企業(yè)資源狀況，對公司組織構(gòu)架所做的規(guī)劃。） （ 3） ROI 與 EVA 的計算比較與說明 ROI EVA 平均營運(yùn)資本 (a) 100,000 100,000 凈營業(yè)收入 (b) 20,000 20,000 ROI (b)/(a) 20% 最低收益率 (15%) 15,000 集團(tuán)和總公司應(yīng)定期審閱所投資資產(chǎn)的投資業(yè)績。 （ 1） 投資回報率（ ROI） （ 2） 留存收益或經(jīng)濟(jì)增加值（ EVA） 留存收益 是指投資中心在最低資本營運(yùn)收入的基礎(chǔ)上的凈營運(yùn)收入，以經(jīng)濟(jì)增加值（ EVA）為計算指標(biāo)。 ? 策略計劃部對服務(wù)費(fèi)用的歸集方法、分?jǐn)偡秶?、分?jǐn)偙嚷屎头謹(jǐn)偛襟E等進(jìn)行定期審核（至少每季度一次），以保證費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇院蜏?zhǔn)確性。 分?jǐn)倛?zhí)行 ? 分?jǐn)傆嬎銓儆趦?nèi)部財務(wù)管理范疇，與對外會計報表核算存在差別。 ? 成本中心將可分?jǐn)傎M(fèi)用按照服務(wù)協(xié)議中規(guī)定的比例和原則分?jǐn)偟礁鳂I(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)時，應(yīng)注意分?jǐn)偟姆椒ǖ囊恢滦院瓦B續(xù)性。在它的成本分?jǐn)傄院?，這一過程繼續(xù)，按照提供服 務(wù)的廣泛程度對服務(wù)部門進(jìn)行排序，一步步分?jǐn)?，最后以那個向其他共享服務(wù)部門和業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)提供最少量服務(wù)的部門為費(fèi)用分?jǐn)偟慕K點。 分公司管理手冊 20 分?jǐn)偛襟E ? 費(fèi)用分?jǐn)偟牟襟E建議采用步進(jìn)法，即在每月關(guān)賬之前根據(jù)關(guān)賬項目檢查表將共享服務(wù)費(fèi)用從服務(wù)提供部門一步步分?jǐn)偟椒?wù)受益部門或單位。 分?jǐn)偙嚷? 一般，可以考慮作為共享服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)的主要包括以下因素： ? 時間（有效服務(wù)時間） ? 人數(shù)（具有服務(wù)關(guān)系或行政隸屬關(guān)系的） ? 面積（如服務(wù)部門使用面積等） ? 規(guī)模（金額 /數(shù)量） ? 其他 例如：對于共享服務(wù) – 財務(wù)中心，其可分?jǐn)傎M(fèi)用一般可根據(jù)為各級部門和各級業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)提供對口服務(wù)的財務(wù)中心員工人數(shù)進(jìn)行分?jǐn)?；對于采購中心，則其可 分?jǐn)傎M(fèi)用一般可按各分支公司的采購金額進(jìn)行分?jǐn)?；對于固定資產(chǎn)管理中心，其可分?jǐn)傎M(fèi)用中的日常維護(hù)項目可按照各分支公司的固定資產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行分?jǐn)?，而專項管理費(fèi)用則直接按照項目進(jìn)行分?jǐn)偂? ? 按照簽訂的服務(wù)協(xié)議，可以納入分?jǐn)偡秶馁M(fèi)用，應(yīng)按照雙方認(rèn)可的比率或原則進(jìn)行分?jǐn)偅欢蚕矸?wù)協(xié)議中 規(guī)定不可分?jǐn)偟馁M(fèi)用則計入各成本中心的不可分?jǐn)傎M(fèi)用，不進(jìn)行分?jǐn)偂? 分?jǐn)偡秶? ? 成本中心所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)該按照其性質(zhì)和內(nèi)容，以及為各部門和各級業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)所提供的服務(wù)為分?jǐn)偦A(chǔ)，并非所有發(fā)生的費(fèi)用都應(yīng)該分?jǐn)偟角熬€業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)，即服務(wù)受益方。 分公司管理手冊 19 財務(wù)管理信息系統(tǒng)功能應(yīng)充分支持費(fèi)用的分?jǐn)偣ぷ?，通過為各個成本中心、利潤中心、投資中心、相關(guān)部門、相關(guān)產(chǎn)品等費(fèi)用歸集和分?jǐn)倖挝唬òê笤С止蚕矸?wù)部門和各前線業(yè)務(wù)部門等）設(shè)置系統(tǒng)編碼，將系統(tǒng)編碼作為費(fèi)用申請和錄入的必要內(nèi)容，以便在進(jìn)行費(fèi)用信息的系統(tǒng)錄入后，系統(tǒng)能根據(jù)設(shè)定的分?jǐn)倕?shù)（包括歸集和分?jǐn)偟脑瓌t和程序）自動識別費(fèi)用的歸集和分?jǐn)倢ο蟆＃ň唧w成本控制參見預(yù)算管理建議報告 ABC 部分） 利潤中心利潤（率）考核法與費(fèi)用率控制法的對比 與費(fèi)用率控制法相比，本流程建議的經(jīng)營利潤（率）考核法具有如下改進(jìn)之處： ? 促進(jìn)管理層具有節(jié)約成本的積極性； ? 真 實反映成本狀況，改進(jìn)公司整體的策略決定； ? 使前線業(yè)務(wù)管理層意識到后援支持的成本開支，進(jìn)而可以促進(jìn)公司整體的后援支持部門節(jié)約成本； ? 有助于經(jīng)營質(zhì)量的提高：賠付、壞帳、風(fēng)險控制、客戶服務(wù)等所引起的損失，計入相應(yīng)的利潤中心，并作為主要的考核標(biāo)準(zhǔn)，有助于敦促管理層改進(jìn)管理水平。具體見第 3 節(jié)。固定成本中的一部分可明確由某一相關(guān)受益單位（部門或產(chǎn)品）承擔(dān)的，稱為“直接固定成本”，應(yīng)分?jǐn)傊料鄳?yīng)的受益單位；另一部分費(fèi)用支出可能有若干個受益單位，不能進(jìn)行直接分?jǐn)偟?，則先歸集為“待分?jǐn)偣潭ǔ杀尽?，再通過預(yù)先設(shè)定的原則和方法 進(jìn)行分?jǐn)偂? 2 利潤中心核算基礎(chǔ) 利潤中心利潤定義 利潤中心經(jīng)營利潤 = 保費(fèi)收入 – 變動成本 – 固定成本 – 分?jǐn)傎M(fèi)用 – 應(yīng)繳稅款 +（其他收入 – 其他支出） 利潤中心經(jīng)營利潤率 = 利潤中心經(jīng)營利潤 /保費(fèi)收 入 分公司管理手冊 18 變動成本和固定成本 分支機(jī)構(gòu)為了業(yè)務(wù)擴(kuò)展，發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)該按照性質(zhì)進(jìn)行歸類： 變動成本 – 隨著保單的銷量發(fā)生比例變動的成本，如銷售傭金或獎金、代理費(fèi)、理賠費(fèi)用、續(xù)期服務(wù)費(fèi)、單證費(fèi)用等。 后援支持分支機(jī)構(gòu) – 成本中心 在整合共享服務(wù)的過渡時期，在各級業(yè)務(wù)前線機(jī)構(gòu)同集團(tuán)共享服務(wù)中心之間設(shè)有后援支持分支機(jī)構(gòu)，即區(qū)域性共享服務(wù)中心，其作用是向各前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu) 提供管理支持服務(wù)，因此屬于成本中心， 一般不形成或不考核其收入，而著重考核其發(fā)生的成本和費(fèi)用。 業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu) – 利潤中心 業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)屬于 利潤中心 ，包括各分公司、中心支公司、支公司以及更小