財務(wù)檔案管理制度(參考版)
2025-03-30 07:51本頁面
【正文】 附表一：會計檔案保管期限表?！ 〉谑粭l 預(yù)算、計劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法?！ 〗唤訒嫏n案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交?！ 〉谑畻l 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。使用磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案，應(yīng)報財政局備案。正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀?！ 〉谄邨l 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止?！ ∷摹⒈O(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計檔案?！ 《⒖偨?jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見?！ 〉谖鍡l 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類檔案的保管按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類?！ ∫?、由檔案部門建立健全會計檔案查閱、復(fù)制、登記制度。如有特殊需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。個別重要拆封重新整理的，檔案部門應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任?！ ∫?、當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部編制移交清冊，移交本單位檔案部門統(tǒng)一保管?！ ∷摹⑵渌悾恒y行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊?！ 《?、會計賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿?！ 〉诙l 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 六、本制度解釋權(quán)歸本公司財務(wù)部。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清單和會計檔案保管清冊中列明。注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案備查。在銷毀前清點(diǎn)所要銷毀的會計檔案。 會計檔案的銷毀 保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序進(jìn)行銷毀： 1)、會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定，編制會計檔案銷毀清冊(注明名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署意見，報請上級主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷毀?！ ?)、借閱手續(xù)：借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚?！ ?)、外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式，經(jīng)會計主管人員和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。 會計檔案的借閱 1)、會計檔案為本公司所用，原則上不得借出。 5)、使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，應(yīng)當(dāng)保存打印出來的紙質(zhì)會計檔案，使用磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案，應(yīng)報財政局備案?！ ?)、會計檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠咬。定期保管期限分為
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