【正文】 P6 資本周轉(zhuǎn)率低。 P4 財務(wù)人員的知識水平偏低。 P2 營業(yè) 現(xiàn)金流長期呈現(xiàn)流出狀態(tài)。 ?沒有綜合分析資金成本及收益率。 XX集團(tuán)將以負(fù)債的方式支持戰(zhàn)略的發(fā)展，財務(wù)風(fēng)險加劇 69267 ( 27031 ) ( 4001 ) ( 571 ) ( 40119 ) （ 2455） 41787 ( 38663 ) ( 4644 ) 394 ( 670 ) （ 1796 ） （ 1891 ） （ 38620） 2020/0929PAGE 105 股份公司現(xiàn)金流量表（二） 1998年 1999年 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 （ +）銷售收入凈額 （ ）銷售成本 （ ）銷售及管理費用 （ ）營運資本需求變動 限制的現(xiàn)金流 （ ）歸還借款（年內(nèi)） （ ）支付利息 （ 628） 單位：萬元 （ ）稅金 （ 4902） （ 5530） （ A+B） （ 9238） 31642 ( 25938 ) ( 1548 ) ( 80 ) ( 7439 ) （ 3363） 73133 ( 73782 ) ( 7359 ) ( 1176 ) ( 1826 ) （ 3708 ） 2020/0929PAGE 106 現(xiàn)金流的管理能力不足 管理評價 現(xiàn)金流的構(gòu)成 庫存現(xiàn)金 銀行存款 票據(jù) 沒有合理估計現(xiàn)金持有量 現(xiàn)金預(yù)算編制不完備 現(xiàn)金收支管理制度 沒有對資金使用情況進(jìn)行定期考核和分析 2020/0929PAGE 107 自我維持增長率的分析 創(chuàng)始資本 （借入資本、權(quán)益資本） 資產(chǎn) 銷售額 凈利潤 資本結(jié)構(gòu) 借入資本 權(quán)益資本 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 銷售額 資產(chǎn) 股利 凈利潤率 凈利潤 銷售額 留存收益率 留存收益 凈利潤 新借入資本 XX自我維持增長率：32% 2020/0929PAGE 108 XX公司銷售增長率高于自我維持增長率， 迫使公司從外部融資，加劇財務(wù)風(fēng)險。 資本周轉(zhuǎn)率低的 XX為實現(xiàn)較高的銷售額而投入大量資本，以至難以實現(xiàn)足夠的利潤來抵補(bǔ)。 產(chǎn)業(yè)公司財務(wù) 科長 收入沒有和企業(yè)經(jīng)營效益掛鉤，干好干壞一個樣 基本工資 浮動工資 年終 獎勵 薪酬構(gòu)成 薪酬狀況相對穩(wěn)定，反映不出不同業(yè)績差別，不能激發(fā)出競爭的動力，“盡自己的本份把工作干好吧”成為各級財務(wù)人員的主要心態(tài) 考慮因素 實際執(zhí)行 效果評價 滿足基本生活需要 , 體現(xiàn)個人素質(zhì) ,經(jīng)驗和年資 與個人的績效表現(xiàn)、公司的發(fā)展?fàn)顩r掛鉤 公司全年表現(xiàn)的基礎(chǔ)上，綜合考慮個人業(yè)績的表現(xiàn) 滿足基本生活需要 , 體現(xiàn)個人素質(zhì) ,經(jīng)驗和年資 名義上的 考評 ，事實上的“ 大鍋飯”，業(yè)績評價不明顯。 異地工廠 供應(yīng)公司 房地產(chǎn)公司 科技公司 2020/0929PAGE 84 資財部：職能分割，管理不暢 主管總裁 資財部 內(nèi)部管理 融 資 會計核算 股份公司 尼斯科公司 XX達(dá)公司 進(jìn)出口公司 華泰公司 儀表銷售公司 各工廠 各銷售公司 房地產(chǎn)公司 研發(fā)中心 科技公司 董事會 供應(yīng)公司 異地工廠 資財部部長不能掌握部門的全部業(yè)務(wù) 2020/0929PAGE 85 財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)急需提升 初中12%大專25%本科7%高中56%教育水平構(gòu)成 會計師13%助理21%無職稱66%職稱水平 50% 59% 26% 高級 中層 員工 受教育水平 50% 41% 60% 14% 初中 高中 大專以上 財務(wù)人員 財務(wù)人員以高中文化程度為主，知識結(jié)構(gòu)難以支持 XX集團(tuán)未來的高速發(fā)展需要。 不利于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，不能規(guī)范產(chǎn)權(quán)管理行為。 技術(shù) 支持 研究開發(fā) 生產(chǎn) 質(zhì)量 檢驗 ?開發(fā)文檔的形成、收集、整理、送交存檔過程無專人負(fù)責(zé) ?軟件版本送交軟件管理員存檔過程無專人負(fù)責(zé) ?技術(shù)支持單往往未提交 ?用戶使用代替測試，修改后沒有及時提供修改版本 外部技術(shù)支持技術(shù)人員離去丟失資料 生產(chǎn)人員往往直接從開發(fā)人員手中拿圖紙或修改程序，沒有記錄相應(yīng)原圖紙的版本號 難以將生產(chǎn)計劃與相應(yīng)研發(fā)圖紙版本對應(yīng)起來 ?有時會發(fā)生多重同時修改 ?一個問題的修改沒有傳遞到所有相關(guān)的版本中 質(zhì)量版本管理不太規(guī)范 2020/0929PAGE 77 技術(shù)管理復(fù)合型人才不足 中心主管級以上管理層均是技術(shù)出身 技術(shù)人員干了一段時間，就提拔到管理者的位置上 ?缺乏復(fù)合型人才 ?缺乏項目負(fù)責(zé)人 ?缺乏職業(yè)經(jīng)理 很少直接從外部招聘管理人員 內(nèi)部培養(yǎng)方式 外部招聘比例 現(xiàn)有人員組成結(jié)構(gòu) XX仍沿用前蘇聯(lián)的總工程師制：強(qiáng)調(diào)技術(shù)權(quán)威性 應(yīng)采用跨國公司的 技術(shù)總監(jiān)制 ：著重于技術(shù)管理協(xié)調(diào)性 2020/0929PAGE 78 技術(shù)人員隊伍的發(fā)展缺乏長期規(guī)劃 對技術(shù)發(fā)展方向的預(yù)見性不強(qiáng) 難以確定需要哪方面的技術(shù)人員 無法制定明確的技術(shù)隊伍發(fā)展規(guī)劃和培訓(xùn)計劃 銷售為導(dǎo)向來開發(fā)產(chǎn)品 開發(fā)人員配置以合同開發(fā)為中心 人員配置無長期性和缺少產(chǎn)業(yè) 工程師的培養(yǎng) 近幾年，技術(shù)開發(fā)中心組織結(jié)構(gòu)變動頻繁，但開發(fā)中心各部門人員數(shù)量的變化并沒有呈現(xiàn)出明顯的趨勢，這也反映了開發(fā)中心隊伍的發(fā)展無長期規(guī)劃 2020/0929PAGE 79 技術(shù)人員的薪酬激勵不足 個人收入相對穩(wěn)定 和為貴，薪酬收入差距不大 員工認(rèn)為獎勵短期效益較多，無長期工作的恒心 員工公平 內(nèi)部公平 外部公平 長期激勵 內(nèi)部工作的相對價值 個人業(yè)績水平 外部工作的相對價值 個人業(yè)績與公司將來業(yè)績掛鉤 沒有政策連續(xù)性 考慮因素 實際情況 效果 在行業(yè)中處于中等偏上的位置 還可以 員工間相互競爭不強(qiáng) 員工認(rèn)為：干好干壞一個樣 2020/0929PAGE 80 研發(fā)人員的晉升不具備應(yīng)有的激勵效果 電能表行業(yè)人才成熟期一般在 5年左右 開發(fā)中心規(guī)?；疚醋? 缺少競爭 XX面臨技術(shù)人員單獨設(shè)計的需求壓力 工資中增設(shè)能力系數(shù) 借“外腦” 現(xiàn) 狀 解決方式 技術(shù)人員得不到業(yè)務(wù)上成熟的成就感 效果 評系數(shù)“含金量”不高，激勵效果降低 2020/0929PAGE 81 技術(shù)管理問題總結(jié) ?開發(fā)文檔、軟件版本管理混亂 ?缺乏核心競爭力 ?技術(shù)共享程度低 ?開發(fā)活動以客戶導(dǎo)向為主，對市場和競爭對手了解不夠 ?開發(fā)的整體技術(shù)能力趨向降低 ?技術(shù)人才結(jié)構(gòu)不合理 ?隊伍的發(fā)展缺乏長期規(guī)劃 ?技術(shù)人員的激勵不夠科學(xué)和缺乏長期性 ?晉升效果不佳及缺乏專業(yè)水平成就感 ?技術(shù)力量流失率高，缺乏技術(shù)項目負(fù)責(zé)人 2020/0929PAGE 82 報告內(nèi)容 一、人力資源管理診斷 二、營銷管理診斷 三、生產(chǎn)管理診斷 四、技術(shù)管理診斷 五、財務(wù)管理診斷 2020/0929PAGE 83 集權(quán)型財務(wù)管理體制 主管總裁 資財部 股份公司 尼斯科公司 XX達(dá)公司 進(jìn)出口公司 華泰公司 儀表銷售公司 各工廠 各銷售公司 董事會 決策層 執(zhí)行層 優(yōu)點：管理效率較高，利于發(fā)揮整體資源的整合優(yōu)勢，提高整體資源的利用效益。 風(fēng)險控制 成本控制 原材料占用資金較大，合同未經(jīng)確認(rèn)前，不敢定貨 供貨期讓位于價格 重新尋價，需同時尋價，會降低生產(chǎn)效率 時間控制 人手緊張，對供貨商的情況了解不深 特規(guī)品的交貨時間要求緊 到貨及時率低 2020/0929PAGE 56 缺乏相對穩(wěn)定、實力強(qiáng)大的象武鋼、 太鋼等這樣的供應(yīng)合作商渠道 合同產(chǎn)生的需求 ?突發(fā)性較強(qiáng) ?有時間限制 及時、按質(zhì)到貨 評價的標(biāo)準(zhǔn) 采購員職責(zé) 以盡可能低的價格從 200多家合作良好的供貨商中尋求符合規(guī)格、型號、品牌要求的供貨商 外協(xié)廠 A A A3 B B B3 C C C3 生產(chǎn)廠家 A B C 采購需求的特點 代理商和生產(chǎn)廠家同樣面臨著成本壓力，在客戶沒有定單之前，他們往往選擇低庫存 樣面臨著成本壓力，在客戶沒有定單之前，他們往往選擇低庫存采購的產(chǎn)品質(zhì)量不夠穩(wěn)定可靠 2020/0929PAGE 57 質(zhì)檢 采購 開發(fā) 中試 生產(chǎn) 檢驗 包裝 出廠 計化分解合同 工程質(zhì)量：受采購質(zhì)量、開發(fā)質(zhì)量、生產(chǎn)質(zhì)量三者的共同影響 特規(guī)品生產(chǎn)時間 = （采購時間 ? 開發(fā)時間） + 生產(chǎn)時間 + 檢驗時間 開發(fā)質(zhì)量 采購質(zhì)量 安裝質(zhì)量 質(zhì)量保證和進(jìn)度控制是一對矛盾，這種矛盾貫穿于整個工程運作之中，影響著 XX運作資源的分配和調(diào)整 資料來源：訪談總結(jié) 運作過程中，產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)進(jìn)度相互負(fù)面影響 2020/0929PAGE 58 對客戶特規(guī)品的生產(chǎn)響應(yīng)缺乏規(guī)范的管理程序 客戶 公司領(lǐng)導(dǎo) 生產(chǎn)工廠 銷售公司 研發(fā)中心 計劃部門 使用需求 協(xié)調(diào) 研究 開發(fā) 設(shè)計 組織 生產(chǎn) 建立檢驗 檔案 研發(fā)人員 技術(shù)人員 生產(chǎn)人員 檢驗人員 ？ ？ ？ ？ ？ ?層層申請，導(dǎo)致生產(chǎn)時間的延誤 ?對客戶的特殊需求的產(chǎn)品無追蹤 關(guān)于產(chǎn)品的主要技術(shù)信息不全，給技術(shù)生產(chǎn)人員了解產(chǎn)品性能帶來難度 對新產(chǎn)品技術(shù)性能了解不夠，往往造成生產(chǎn)效率不高，解決問題不及時 生產(chǎn)進(jìn)度、質(zhì)量控制不很嚴(yán)，交貨有時不及時 維護(hù)記錄上交不全，不及時，給產(chǎn)品維護(hù)檔案的建立帶來難度 評 價 2020/0929PAGE 59 生產(chǎn)技術(shù)人員力量的不足是導(dǎo)致特規(guī)品生產(chǎn)拖后、延時的原因之一 生產(chǎn)任務(wù)突發(fā)性強(qiáng) 生產(chǎn)的交貨期緊 產(chǎn)品的質(zhì)量要求高 ?特規(guī)品工作量大 ?人員綜合素質(zhì)需求高 生產(chǎn)人員數(shù)量有限 設(shè)計 生產(chǎn) 質(zhì)檢 延期 技術(shù) 人員 技能 有限 2020/0929PAGE 60 生產(chǎn)運作管理問題總結(jié) ?運作結(jié)果缺乏責(zé)任主體 ?運作過程中，各主管部門的監(jiān)控協(xié)調(diào)作用沒能得到充分的發(fā)揮 ?柔性管理、變更管理做得不夠 ?合同的要求和運作水平存在差距 ?采購到貨及時率影響著工程進(jìn)度 ?檢驗?zāi)芰百|(zhì)檢人員技能不足 ?生產(chǎn)技術(shù)人員力量不足 ?質(zhì)量管理缺乏規(guī)范的程序 2020/0929PAGE 61 報告內(nèi)容 一、人力資源管理診斷 二、營銷管理診斷 三、生產(chǎn)管理診斷 四、技術(shù)管理診斷 五、財務(wù)管理診斷 2020/0929PAGE 62 技術(shù)創(chuàng)新管理 技術(shù) 創(chuàng)新 戰(zhàn)略 管理 預(yù)測 評價 選擇 管理 研究 與 開發(fā) 管理 新產(chǎn)品 生產(chǎn)與 營銷 管理 技術(shù) 轉(zhuǎn)移 交易 管理 信息 知識 產(chǎn)權(quán) 管理 創(chuàng)新 能力 組織 管理 “百年 XX”的生命之源 2020/0929PAGE 63 知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)預(yù)期 知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)現(xiàn)狀 資料來源： 《 知識產(chǎn)權(quán)法研究 》 ?自有專利、技術(shù)受到保護(hù) ?應(yīng)用技術(shù)得到保護(hù) ?“竟業(yè)避止”規(guī)定的實施將會降低企業(yè)商業(yè)秘密流失的幾率