【正文】 如暫且不能及時計量的勞務(wù)費用 ,下月 5 號之前也必須上報項目部 ,項目部統(tǒng)一造冊上報給監(jiān)理、業(yè)主部門備案，等監(jiān)理、業(yè)主部門審批計量款到位后 ,?？顚Ｓ脙?yōu)先支付農(nóng)民工工資。 、我項目采取以班組為單位進行勞務(wù)分包的方式 ,每班組的農(nóng)民工 ,勞務(wù) 合同在本項目部簽訂 ,班組責(zé)任人負責(zé)每月為本班組成員考勤 ,在每位農(nóng)民工記工考勤卡上記工員欄簽字 ,每 15 天 ,項目部負責(zé)該班組的人員在每個班組成員的考勤卡上項目部確認欄簽署意見。仔細審閱身份證的有效性，對童工、未成年人、無效 證件者拒絕吸納為 員工， 在當(dāng)?shù)劂y行統(tǒng)一為每位農(nóng)民工開設(shè)銀行帳戶。 、根據(jù) 《 福建 省交通建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資支付管理暫行辦法》 的有關(guān)規(guī)定 在用工后 15 天內(nèi)與農(nóng)民工簽訂勞動合同，并于簽訂勞動合同后 15 天內(nèi)向業(yè)主或 監(jiān)理單位進行用工備案。做到專款專用 ,切實做好中鐵十五局集團有限公司 建泰高速 A8 合同段項目經(jīng)理部 23 農(nóng)民工工資支付保證措施。 、 本辦法所稱工資是指施工企業(yè)按照國家規(guī)定和勞動合同的約定，以貨幣形式支付給農(nóng)民工的勞動報酬 。 第十章 項目民工工資支付管理 、根據(jù) 《 福建 省交通建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資支付管理暫行辦法》 及福建省交通廳 《 關(guān)于進一步落實交通建設(shè)領(lǐng)域施工企業(yè)農(nóng)民工記工考勤卡等事宜的通知 》 的有關(guān)規(guī)定 ,為規(guī)范項目部民工工資支付行為 ,維護民工的合法權(quán)益 ,結(jié)合本項目部的實際情況制定本辦法。 、材料物資質(zhì)保金的管理 、在材料進場前，應(yīng)及時根據(jù)合同約定，收取材料商材料質(zhì)量履約保證金。物質(zhì)人員、質(zhì)檢人員、技術(shù)人員、均在審批單上簽字，財務(wù)人員審核后交項目部領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)意見。 、 材料物資的支付程序 、材料物資采購的資金支付。 、材料 物資的入帳程序 、項目部材料物資進場，必須簽訂合法的合同，采購合同是否履行嚴格招標采購的審批程序，財務(wù)部留存合同復(fù)印件以備查。 、在分包合同終結(jié)時，外部分包商繳納的履約保證金及質(zhì)保金的退還應(yīng)嚴格按照合同條款規(guī)定的時間與程序辦理。 分包工程履約保證金和質(zhì)保金的管理 、在工程開工前，應(yīng)及時根據(jù)合同約定，收取分包商工程履約保證金。 、工程價款支付流程：分包商提交工程撥 (借 )款報告審批單（附表七）→項目工程部、合同部、物資部、財務(wù)部、項目 總工→項目經(jīng)理批準→財務(wù)部付款。 分包商驗工計價報表經(jīng)批準后，項目財務(wù)部應(yīng)扣除直供材料及設(shè)備租賃等款、代付款、尾工款、質(zhì)保金及合同約定的其它應(yīng)扣款項后，支付工程計價款。 、對分包商工程價款支付的控制程序 工程價款的預(yù)支付 工程價款的預(yù)支付只對內(nèi)部建制工程隊、架子工程隊，按華東指項公司管理框架文件執(zhí)行。 項目與分包商的工程結(jié)算 、對分包商工程結(jié)算（驗工計價）的控制程序 分包商工程結(jié)算工程款實行部門聯(lián)審支付制度。 、項目合同管理部應(yīng)按照合同規(guī)定，及時向建設(shè)單位辦理工程結(jié)算，驗工計價 經(jīng)簽字認可后，及時送交項目財務(wù)部。 第八章 工程價款管理 項目工程價款管理，包括項目與建設(shè)單位的工程結(jié)算和項目與分包商的工程結(jié)算管理。 二、項目部每年形成的會計檔案，財務(wù)部門應(yīng)按照歸檔要求，把會計憑證、帳簿、會計報表及其他會計資料裝訂成冊。 、對于辦公需要購置的筆記本電腦，項目部根據(jù)部門辦公的需要，由領(lǐng)導(dǎo)開會決策，一律實行筆記本由個人自行購置，單位每月出租金 150 元，維修費用個人自理，每年年度終了統(tǒng)一核算。每年最少進行一次清查核對，達到帳帳相符，帳物一致。 、固定 資產(chǎn)按規(guī)定計提折舊。 、固定資產(chǎn)購置：按上級規(guī)定上報計劃，經(jīng)指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可按計劃購置。 財會人員要按各項規(guī)章制度辦事 ，嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支標準，把好開支關(guān)，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。費用開支三天后到財務(wù)辦理報銷手續(xù)，最遲不得超過 10 天，個別經(jīng)費開支當(dāng)時無發(fā)票的情況，可以根據(jù)開具發(fā)票的日期為期限，逾期財務(wù)不受理。項目部的日常物料消耗必須有點收單位驗收、才予列銷。根據(jù)項目部職工長年在外工作 ,醫(yī)療門診發(fā)票不報帳的特殊情況 ,每年補貼單位正式職工 1000 元。個人所得稅由財務(wù)部門代扣。 、防暑降溫費、取暖費按上級規(guī)定標準執(zhí)行。 勞務(wù)保護費。 、車輛加油統(tǒng)一使用加油卡，統(tǒng)一結(jié)算。 、車輛大修必須提出書面的車輛維修申請單（附表六）（超過 1000 元以上修理即為大修），經(jīng)項目經(jīng)理批準后，結(jié)帳時必須由財務(wù)和司機共同辦理。包括維修配件購置、油料消耗、養(yǎng)路費、保險費、過路過中鐵十五局集團有限公司 建泰高速 A8 合同段項目經(jīng)理部 19 橋費、年審費及大修費等。 、低值易耗品（即價值在 2020 元以內(nèi)），如：辦公用具、家具用品，檢驗試驗、測繪用具等物品，要建立臺帳，加強管理，并實行辦公室和部門領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制，具體到人頭防止丟失和損壞。 、電話、寬帶費（含移動電話費）： （一）固定電話費、寬帶費經(jīng)項目經(jīng)理批準按實報銷。 、郵電費經(jīng)項目經(jīng)理批準按實報銷。 辦公費：實行統(tǒng)一計劃管理。特制定本項目的業(yè)務(wù)招待費開支管理辦法。 業(yè)務(wù)招待費。 一、出差差旅費 差旅費實行標 準包干，其住宿費、出差補助、交通費實行分項計算，實報與包干相結(jié)合的管理辦法。根據(jù)華東指財（ 2020） 05 號關(guān)于印發(fā)《華東指差旅費開支管理實施細則》的通知。嚴格執(zhí)行華東指揮部設(shè)置的工資標準，工資發(fā)放時間：工資總額的 60％ 作為基本工資按月發(fā)放， 40％作為效益工資部分按季度經(jīng)考核后發(fā)放。 不論何種原因丟失款項，一律由當(dāng)事人自負其責(zé)。前款未清，不得續(xù)借。 預(yù)支備用金時，經(jīng)辦人應(yīng)填備用金申請單（附表一），經(jīng)批準后支用。 二、需辦理零星采購或支付零星開支時，應(yīng)根據(jù)批準的采購或開支計劃辦理借款手續(xù)。定額備用金實行定期報銷的辦法，報銷后付給現(xiàn)金，補足定額。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和帳號時，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋公章，由原合同人簽字；使用支票銀行匯票等付款時，還應(yīng)確認收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收（第一次到本項目部辦理銀行收取票據(jù)的人員，財務(wù)必須留取本人的身份證復(fù)印件，以備日后復(fù)核）。分管印鑒或支票的會計人員外出時，應(yīng)將印鑒（或支票）移交給領(lǐng)導(dǎo)（或領(lǐng)導(dǎo)指定人員）暫時分管，嚴禁支票和印鑒由同一 人保管，分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代蓋。 、支票作廢時，應(yīng)連同存根及時加蓋“作廢”戳記，并和下一張支票存根粘貼在一起，以便于核對。 、空白支票如果遺失，應(yīng)及時向銀行申請掛失，要求協(xié)助防范，并及時在報紙或電視聲明作廢。 、支票應(yīng)當(dāng)由出納管理，建立領(lǐng)用登記制度，撤銷銀行帳戶必須將剩余的全部空白支票交回銀行注銷。 銀行結(jié)算憑證應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確使用，妥善保管。支票使用后，及時報帳注銷登記。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時必須遵守銀行結(jié)算紀律，不準出租、出借銀行帳戶、不準簽 發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用，不準拆借資金和為其他單位提供資金擔(dān)保。 財務(wù)主管人員應(yīng)對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，每月不得少于二次，并做檢查記錄。 項目部應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，做到日清月結(jié)，賬款相符。無會計人員審核的合法憑證，出納人員不得擅自辦理 收付款業(yè)務(wù)。不準用白條抵充現(xiàn)金；不準單位間相互借用現(xiàn)金；不準利用銀行帳戶代其他單位或個人存取現(xiàn)金；不準將公款以個人名義存入儲蓄帳戶；不準設(shè)立“小金庫”。確需超限額支出現(xiàn)金時，需經(jīng)項目經(jīng)理批準。 現(xiàn)金管理必須嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。對帳工作每半年進行一次，并進行歸檔整理保存。 記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘中鐵十五局集團有限公司 建泰高速 A8 合同段項目經(jīng)理部 16 要；會計科目；金額；所附原始憑證的張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。如果批準文件需要單獨歸檔的應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準機關(guān)、名稱、日期和文號。支付款項的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。 、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符。 、從外單位取得的原始憑證，必須有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽名或蓋章。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。 對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應(yīng)當(dāng)滿足總公司上市的需求，符合財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定。 按照《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定建立會計帳簿，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。 中鐵十五局集團有限公司 建泰高速 A8 合同段項目經(jīng)理部 15 第二章 會計基礎(chǔ) 工作 依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、《會計法》和有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，保證會計工作依法有序進行。 、參與工程合同的簽訂、執(zhí)行及對內(nèi)部承包合同的監(jiān)督管理，確保不出現(xiàn)失誤。 、預(yù)測項目部管理費用支出及項目成本控制目標，制定成本（費用）支出控制計劃，參與項目成本、責(zé)任成本核算，定期做好成本費用支出情況分析和項目經(jīng)濟活動分析。 項目部財務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，推行責(zé)任成本管理，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標準，努力降低項目工程成本，確保國有資產(chǎn)的保值、增值，如實反映財務(wù)狀況，按規(guī)定交納上級管理費及其他應(yīng)交款項，依法納稅，接受國家財政、審計、稅收和上級主管部門的監(jiān)督檢查。通過對資金、成本、收入、利潤的管理，達到以較少的投入獲得最大的經(jīng)濟效益。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)法規(guī)和上級的規(guī)章制度，結(jié)合本項目部的實際情況，制定該實施細則。 、為落實和執(zhí)行本制度，各部門必須認真組織學(xué)習(xí)，嚴格遵照制度中各條款之規(guī)定開展各項工作。如果批準文件需要單獨歸檔的應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準機關(guān)、名稱、日期和文號。支付款項的原始憑證必須有收款單位和收款人中鐵十五局集團有限公司 建泰高速 A8 合同段項目經(jīng)理部 13 的收款證明。 、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符。 、從外單位取得的原始 憑證，必須有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽名或蓋章。財務(wù)部門必須對取得的原始憑證認真審核，確保原始憑證真實、合法、完整。 經(jīng)費開支必須嚴格執(zhí)行計劃申請、領(lǐng)導(dǎo)批準、業(yè)務(wù)辦理、財務(wù)審核、經(jīng)理簽字、報銷領(lǐng)款的程序。 、 項目部人員個人所得稅由財務(wù)部按國家標準代扣代繳。項目部的日常物料消耗必須經(jīng)物資部門驗收，開具點驗單、發(fā)料單后才予列銷。 防暑降溫費、取暖費按上級規(guī)定標準執(zhí)行。 、車輛加油持加油卡， 物資部門點驗，項目經(jīng)理審批后方可報銷。 、車輛大修必須辦公室提出申請，經(jīng)項目經(jīng)理批準后，辦公室負責(zé)聯(lián)系，結(jié)帳時必須由辦公室、財務(wù)和司機共同辦理。包括維修配件購置、油料消耗、養(yǎng)路費、保險費、過路過橋費、年審費及大修費等。 .、行政管理用低值易耗品（即價值在 2020 元以內(nèi)），如營產(chǎn)營具、辦公用具、家具用品、檢驗試驗、測繪用具等物品，要建立臺帳，加強管理，并實行辦公室和 部門領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制，具體到人，防止丟失和損壞。 、電話費（含移動電話費）： （ 1）固定電話由項目部統(tǒng)一安裝；移動電話配備根據(jù)工作需要必須經(jīng)項目經(jīng)理批準。 、報刊雜志按需要統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一訂閱、專人收發(fā)。 、郵電費經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽認、經(jīng)項目經(jīng)理批準按實報銷。 、憑證、表格、報表等要由各業(yè)務(wù)部門根據(jù)需要報批后，由辦公室統(tǒng)一印制或購買。實行統(tǒng)一計劃管理，辦公用品由各部門提交計劃，辦公室匯總報項目經(jīng)理審批后，由辦公室統(tǒng)一購買、發(fā)放。禁止不 必須的招待和奢侈浪費。 、業(yè)務(wù)招待費。辦公室建立請銷假臺賬，嚴禁控制出差人數(shù)、次數(shù)。 、差旅費。嚴格執(zhí)行項目部制定的考勤辦法、工資標準，控制加班工資發(fā)放。 、未經(jīng)項目經(jīng)理同意的 招待費開支，財務(wù)不予報銷 中鐵十五局集團有限公司 建泰高速 A8 合同段項目經(jīng)理部 11 第十二章 經(jīng)費開支管理辦法 為降低項目管理費開支，提高項目經(jīng)濟效益，保證項目經(jīng)營目標的實現(xiàn)，根據(jù)華東指揮部財務(wù)管理和經(jīng)費開支管理實施細則等有關(guān)規(guī)定，制定本項目部經(jīng)費開支管理辦法。 、招待費實行一事一表、一次一報制度。 、外出辦事人員，一律實行誤餐補貼制度，凡因公事誤餐者，每餐補貼 15 元，事先向辦公室報告，回來填寫因公外出誤餐申請單（附表五） 、 其他有關(guān)規(guī)定 、凡發(fā)票填寫食品、煙酒的應(yīng)附有與發(fā)票公章一致的明細清單或超市小票，手續(xù)齊全，方可報銷。 招待完畢后，經(jīng)辦人將業(yè)務(wù)招待費審批表、加蓋飯店印章的菜單和發(fā)票（發(fā)票項目必須填寫齊全，定額發(fā)票也必須填寫付款單位、日期），一并交財務(wù)審核，過期發(fā)票，不予列銷，財務(wù)審核合格粘貼好后呈項目經(jīng)理審批。 、業(yè)務(wù)招待費開支程序 、先報告后開支再審批。 、本辦法適用于本項目部，由財務(wù)部負責(zé)解釋。如