【正文】 （ 2） 系統(tǒng)和環(huán)境 任一系統(tǒng)又是它所從屬的一個更大系統(tǒng)的組成部分，并與 之 相互作用，保持較為密 人 制度 硬件 軟件 信息 系統(tǒng) 圖 11 研究對象的系統(tǒng)模型 。 構(gòu)成這個整體的各個要素 既 可以是單個事物 （ 元素 ） ，也可以是一群事物組成的分系統(tǒng)、子系統(tǒng)等 ，如采購子系統(tǒng)既可以是一個企業(yè)的采購系統(tǒng)，也可以是分散在各地的采購系統(tǒng)之和。 所謂 系統(tǒng)是 指 由兩個以上有機聯(lián)系 、 相互作用的要素所組成 的， 具有特定功能、結(jié)構(gòu)和環(huán)境的整體。 審計知識工程 的研究對象是組織化的大規(guī)模復(fù)雜系統(tǒng)。狹義地講就是被審計單位的信息系統(tǒng)。 總體來看，審計知識工程具有如下比較明顯的特征：工程性與價值判斷兼容，多領(lǐng)域、多學(xué)科的理論相互融合和技術(shù)的廣泛集成，定性分析方法和定量分析技術(shù)的有機結(jié)合，需要各方面人員的協(xié)作。 錢學(xué)森曾提出了一個清晰的現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的體系結(jié)構(gòu)，認(rèn)為從應(yīng)用實踐到基礎(chǔ)理論，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)可以分為幾個層次：首先是工程技術(shù)這一層次，再就是基礎(chǔ)科學(xué)這一層次，最 后通過進一步綜合、提煉達到最高概括的馬克思主義哲學(xué)。所謂“軟系統(tǒng)”是指人和信息系統(tǒng)共同構(gòu)成的系統(tǒng)，強調(diào)人與信息系統(tǒng)之間的相互作用、相互影響和相互制 約，這樣的系統(tǒng)具有 目標(biāo)不明確、結(jié)構(gòu)不良、機理不清楚等特征， 較難用數(shù)學(xué)模型來表述，而常采用定量與定性相結(jié)合的方法來處理問題。審計知識工程的 研究對象，可以分為“硬系統(tǒng)”和“軟系統(tǒng)”兩類。 審計知識工程是一門軟科學(xué)。它著眼于審計創(chuàng)新， 將工程思維引入 審計 領(lǐng)域，創(chuàng)造性地解決各種 審計 問題 。計算機審計已經(jīng)由最初的審計加計算機，發(fā)展成審計學(xué)、經(jīng)濟學(xué) 、行為學(xué)、人工智能、數(shù)據(jù)挖掘、知識工程、系統(tǒng)工程、運籌學(xué)、控制論、信息論等眾多學(xué)科的綜合應(yīng)用。同時，審計知識工程也為從事自然科學(xué)的工程技術(shù)人員和從事社會科學(xué)的研究人員的相互合作開辟了廣闊的道路。 審計知識工程的特點 審計知識工程在自然科學(xué)與社會科學(xué)之間架設(shè)了一座溝通的橋梁。傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析方法（例如統(tǒng)計方法），只能獲得這些數(shù)據(jù)的表層信息，很難對數(shù)據(jù)進行深層次的處理，而且不能獲得數(shù)據(jù)屬性之間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)和隱含的規(guī)則，即不能獲得重要的有價值的知識， 導(dǎo)致了 所謂“ 數(shù)據(jù)爆炸但知識貧乏 ” 的現(xiàn)象。無論考慮時間開銷還是空間開銷，傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析手段都難以應(yīng)付這些“堆積如山”的數(shù)據(jù)，例如，銷售網(wǎng)點遍布全球的美國 WalMart 公司，其數(shù)據(jù)庫中每天都 會新增加大約 2億筆交易數(shù)據(jù)。四十 多 年來，隨著計算機應(yīng)用的普及和數(shù)據(jù)處理在計算機應(yīng)用中所占比重的上升，數(shù)據(jù)庫技術(shù)得到了迅速發(fā)展。 在計算機與網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，審計面對的各個行業(yè)和組織的信息與數(shù)據(jù)急劇增加（信息爆炸），并且由于人為的干擾使數(shù)據(jù)與信息中的不確定性更加顯著，信息與數(shù)據(jù)的關(guān)系更加復(fù)雜（復(fù)雜系統(tǒng)），如何從大量的、有噪聲的數(shù)據(jù)（海量數(shù)據(jù)）中挖掘出有用的、潛在的規(guī)律（審計知識），成為當(dāng)前審計工作面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，這就更加 要求從多層面探索有效的審計新思路、新方法和新技術(shù)，這正是審計知識工程的研究 目標(biāo)和研究內(nèi)容。 第 1 章 審計知識工程概述 9 審計知識工程以促進和提高審計知識的生產(chǎn)、傳播、交換、利用、共享的水平、規(guī)模和效率為目的，圍繞審計創(chuàng)新，建立審計創(chuàng)新體系，研究審計組織的知識管理的理論與技術(shù)。 知識工程的處理對象已從規(guī)范化的 、 相對好處理的知識進一步深入到非規(guī)范化的 、 相對難處理的知識 。 1977年 ， 費根鮑姆教授提出了知識工程的概念 ， 成為知識可操作化的一個里程碑 。 幾千年來 ， 哲學(xué)家研究有關(guān)知識的一般特性與規(guī)律 ， 而科學(xué)家孜孜不倦地獵取具體的知識 。審計知識工程也是以審計知識為研究核心的。 進入 21 世紀(jì)以來，由于知識產(chǎn)業(yè)化和知識商品化過程的加劇，相對于資本、勞動力和土地等傳統(tǒng)的經(jīng)濟推動因素而言，體現(xiàn)在人力資本和技術(shù)中的知識的價值在不斷上升，知識成為生產(chǎn)過程中最為重要的資源。該方法論在社會經(jīng)濟系統(tǒng)工程等領(lǐng)域已得到了成功應(yīng)用。 中國科學(xué)家錢學(xué)森等針對開放復(fù)雜巨系統(tǒng)問題，于 20世紀(jì) 90 年代初提出了從定性到定量的綜合集成系統(tǒng)方法論。 美國 科學(xué)家 司馬賀 認(rèn)為： 復(fù)雜性是我們共同棲居 的 這個世界的關(guān)鍵特征。 不論是審計對象信息系統(tǒng)，還是審計對象的人機系統(tǒng)，它們的共同特點是系統(tǒng)性和復(fù)雜性。 審計知識工程是以審計對象的信息系統(tǒng)以及信息系統(tǒng)與人所構(gòu)成的人機系統(tǒng)為研究對象，以審計知識為研究核心，以工程技術(shù)為研究手段 的工程類應(yīng)用型學(xué)科。它將工程思維引入 審計 領(lǐng)域，綜合地采用各種工程技術(shù)方法（主要有數(shù)學(xué)建模、 智能 計算、仿真模擬等）設(shè)計、開發(fā)和實施新型的 審計服務(wù) ，創(chuàng)造性地解決各種 審計 問題。 知識工程和知識系統(tǒng)已 被看作和納入如下觀點：知識工程作為一種方法學(xué)應(yīng)作為一種工具使用，并且知識系統(tǒng)作為重要的產(chǎn)品之一，應(yīng)相當(dāng)于知識管理，成為知識管理的重要基礎(chǔ)。實際上，知識工程的焦點就是知識。知識工程的研究，目前在美國開展得較為活躍和深入，并且主要集中在斯坦福大學(xué)等。 MYCIN 系統(tǒng)對計算機專家系統(tǒng)的理論和實踐，都有較大的貢獻。MYCIN專家系統(tǒng)是規(guī)范性計算機專家系統(tǒng)的代表，許多其他專家系統(tǒng)都是在 MYCIN 專家系統(tǒng)的基礎(chǔ)上研制而成的。 第二階段從 1975 年至 1980 年，為 MYCIN時期。這是一種推斷分子結(jié)構(gòu)的計算機程序，該系統(tǒng)存儲了非常豐富的化學(xué)知識，它的解決問題的能力達到專家水平，甚至在某些方面超過同行專家的能力，其中包括它的設(shè)計者。 第一階段大約從 1965 年至 1974 年，為實驗性系統(tǒng)時期。 2．知識工程 1977 年，斯坦福大學(xué) 計算機系教授 Feigenbaum 根據(jù)培根“知識就是力量”這句名言，首先提出了“知識工程”的概念，利用人工智能理論與技術(shù)擴大人們智能活動的范圍與能力，進一步推動社會的發(fā)展。 第 1 章 審計知識工程概述 7 審計知識工程的概念與特點