【正文】 識(shí)系統(tǒng)作為重要的產(chǎn)品之一，應(yīng)相當(dāng)于知識(shí)管理，成為知識(shí)管理的重要基礎(chǔ)。 審計(jì)知識(shí)工程是以審計(jì)對(duì)象的信息系統(tǒng)以及信息系統(tǒng)與人所構(gòu)成的人機(jī)系統(tǒng)為研究對(duì)象，以審計(jì)知識(shí)為研究核心，以工程技術(shù)為研究手段 的工程類應(yīng)用型學(xué)科。 美國(guó) 科學(xué)家 司馬賀 認(rèn)為： 復(fù)雜性是我們共同棲居 的 這個(gè)世界的關(guān)鍵特征。該方法論在社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)工程等領(lǐng)域已得到了成功應(yīng)用。審計(jì)知識(shí)工程也是以審計(jì)知識(shí)為研究核心的。 1977年 ， 費(fèi)根鮑姆教授提出了知識(shí)工程的概念 ， 成為知識(shí)可操作化的一個(gè)里程碑 。 第 1 章 審計(jì)知識(shí)工程概述 9 審計(jì)知識(shí)工程以促進(jìn)和提高審計(jì)知識(shí)的生產(chǎn)、傳播、交換、利用、共享的水平、規(guī)模和效率為目的，圍繞審計(jì)創(chuàng)新，建立審計(jì)創(chuàng)新體系，研究審計(jì)組織的知識(shí)管理的理論與技術(shù)。四十 多 年來(lái)，隨著計(jì)算機(jī)應(yīng)用的普及和數(shù)據(jù)處理在計(jì)算機(jī)應(yīng)用中所占比重的上升，數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)得到了迅速發(fā)展。傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析方法（例如統(tǒng)計(jì)方法），只能獲得這些數(shù)據(jù)的表層信息，很難對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深層次的處理，而且不能獲得數(shù)據(jù)屬性之間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)和隱含的規(guī)則，即不能獲得重要的有價(jià)值的知識(shí)， 導(dǎo)致了 所謂“ 數(shù)據(jù)爆炸但知識(shí)貧乏 ” 的現(xiàn)象。同時(shí)，審計(jì)知識(shí)工程也為從事自然科學(xué)的工程技術(shù)人員和從事社會(huì)科學(xué)的研究人員的相互合作開辟了廣闊的道路。它著眼于審計(jì)創(chuàng)新， 將工程思維引入 審計(jì) 領(lǐng)域，創(chuàng)造性地解決各種 審計(jì) 問(wèn)題 。審計(jì)知識(shí)工程的 研究對(duì)象，可以分為“硬系統(tǒng)”和“軟系統(tǒng)”兩類。 錢學(xué)森曾提出了一個(gè)清晰的現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的體系結(jié)構(gòu)，認(rèn)為從應(yīng)用實(shí)踐到基礎(chǔ)理論，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)可以分為幾個(gè)層次：首先是工程技術(shù)這一層次，再就是基礎(chǔ)科學(xué)這一層次，最 后通過(guò)進(jìn)一步綜合、提煉達(dá)到最高概括的馬克思主義哲學(xué)。狹義地講就是被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)。 所謂 系統(tǒng)是 指 由兩個(gè)以上有機(jī)聯(lián)系 、 相互作用的要素所組成 的， 具有特定功能、結(jié)構(gòu)和環(huán)境的整體。 （ 2） 系統(tǒng)和環(huán)境 任一系統(tǒng)又是它所從屬的一個(gè)更大系統(tǒng)的組成部分，并與 之 相互作用，保持較為密 人 制度 硬件 軟件 信息 系統(tǒng) 圖 11 研究對(duì)象的系統(tǒng)模型 。 構(gòu)成這個(gè)整體的各個(gè)要素 既 可以是單個(gè)事物 （ 元素 ） ，也可以是一群事物組成的分系統(tǒng)、子系統(tǒng)等 ，如采購(gòu)子系統(tǒng)既可以是一個(gè)企業(yè)的采購(gòu)系統(tǒng)，也可以是分散在各地的采購(gòu)系統(tǒng)之和。 審計(jì)知識(shí)工程 的研究對(duì)象是組織化的大規(guī)模復(fù)雜系統(tǒng)。 總體來(lái)看，審計(jì)知識(shí)工程具有如下比較明顯的特征：工程性與價(jià)值判斷兼容，多領(lǐng)域、多學(xué)科的理論相互融合和技術(shù)的廣泛集成，定性分析方法和定量分析技術(shù)的有機(jī)結(jié)合，需要各方面人員的協(xié)作。所謂“軟系統(tǒng)”是指人和信息系統(tǒng)共同構(gòu)成的系統(tǒng)，強(qiáng)調(diào)人與信息系統(tǒng)之間的相互作用、相互影響和相互制 約，這樣的系統(tǒng)具有 目標(biāo)不明確、結(jié)構(gòu)不良、機(jī)理不清楚等特征， 較難用數(shù)學(xué)模型來(lái)表述，而常采用定量與定性相結(jié)合的方法來(lái)處理問(wèn)題。 審計(jì)知識(shí)工程是一門軟科學(xué)。計(jì)算機(jī)審計(jì)已經(jīng)由最初的審計(jì)加計(jì)算機(jī)，發(fā)展成審計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué) 、行為學(xué)、人工智能、數(shù)據(jù)挖掘、知識(shí)工程、系統(tǒng)工程、運(yùn)籌學(xué)、控制論、信息論等眾多學(xué)科的綜合應(yīng)用。 審計(jì)知識(shí)工程的特點(diǎn) 審計(jì)知識(shí)工程在自然科學(xué)與社會(huì)科學(xué)之間架設(shè)了一座溝通的橋梁。無(wú)論考慮時(shí)間開銷還是空間開銷，傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析手段都難以應(yīng)付這些“堆積如山”的數(shù)據(jù)，例如，銷售網(wǎng)點(diǎn)遍布全球的美國(guó) WalMart 公司，其數(shù)據(jù)庫(kù)中每天都 會(huì)新增加大約 2億筆交易數(shù)據(jù)。 在計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，審計(jì)面對(duì)的各個(gè)行業(yè)和組織的信息與數(shù)據(jù)急劇增加（信息爆炸），并且由于人為的干擾使數(shù)據(jù)與信息中的不確定性更加顯著，信息與數(shù)據(jù)的關(guān)系更加復(fù)雜（復(fù)雜系統(tǒng)），如何從大量的、有噪聲的數(shù)據(jù)（海量數(shù)據(jù)）中挖掘出有用的、潛在的規(guī)律（審計(jì)知識(shí)），成為當(dāng)前審計(jì)工作面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，這就更加 要求從多層面探索有效的審計(jì)新思路、新方法和新技術(shù)，這正是審計(jì)知識(shí)工程的研究 目標(biāo)和研究?jī)?nèi)容。 知識(shí)工程的處理對(duì)象已從規(guī)范化的 、 相對(duì)好處理的知識(shí)進(jìn)一步深入到非規(guī)范化的 、 相對(duì)難處理的知識(shí) 。 幾千年來(lái) ， 哲學(xué)家研究有關(guān)知識(shí)的一般特性與規(guī)律 ， 而科學(xué)家孜孜不倦地獵取具體的知識(shí) 。 進(jìn)入 21 世紀(jì)以來(lái)，由于知識(shí)產(chǎn)業(yè)化和知識(shí)商品化過(guò)程的加劇，相對(duì)于資本、勞動(dòng)力和土地等傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)推動(dòng)因素而言，體現(xiàn)在人力資本和技術(shù)中的知識(shí)的價(jià)值在不斷上升，知識(shí)成為生產(chǎn)過(guò)程中最為重要的資源。 中國(guó)科學(xué)家錢學(xué)森等針對(duì)開放復(fù)雜巨系統(tǒng)問(wèn)題，于 20世紀(jì) 90 年代初提出了從定性到定量的綜合集成系統(tǒng)方法論。 不論是審計(jì)對(duì)象信息系統(tǒng)，還是審計(jì)對(duì)象的人機(jī)系統(tǒng)，它們的共同特點(diǎn)是系統(tǒng)性和復(fù)雜性。它將工程思維引入 審計(jì) 領(lǐng)域，綜合地采用各種工程技術(shù)方法（主要有數(shù)學(xué)建模、 智能 計(jì)算、仿真模擬等）設(shè)計(jì)、開發(fā)和實(shí)施新型的 審計(jì)服務(wù) ，創(chuàng)造性地解決各種 審計(jì) 問(wèn)題。實(shí)際上，知識(shí)工程的焦點(diǎn)就是知識(shí)。 MYCIN 系統(tǒng)對(duì)計(jì)算機(jī)專家系統(tǒng)的理論和實(shí)踐，都有較大的貢獻(xiàn)。 第二階段從 1975 年至 1980 年，為 MYCIN時(shí)期。 第一階段大約從 1965 年至 1974 年，為實(shí)驗(yàn)性系統(tǒng)時(shí)期。 第 1 章 審計(jì)知識(shí)工程概述 7 審計(jì)知識(shí)工程的概念與特點(diǎn) 審計(jì)知識(shí)工程的概念 1．工程的概念 “工程”這一概念一般有兩種解釋：一種是指基本建設(shè)項(xiàng)目，如三峽大壩工程等，以后又?jǐn)U展到社會(huì)經(jīng)濟(jì)乃至科技文化建設(shè)都稱為一項(xiàng)工程，如中科院的知識(shí)創(chuàng)新工程等；另一種解釋則是指一門學(xué)科，如生物工程、系統(tǒng)工程、知識(shí)工程、管理科學(xué)與工程等。 交叉、融合、工程化已經(jīng)成為學(xué)科發(fā)展和學(xué)術(shù)創(chuàng)新的重要途徑之一。從科學(xué)史的研究發(fā)現(xiàn)，每一門真正可以稱之為科學(xué)的學(xué)科（原先主要指自然科學(xué)，現(xiàn)在則延伸 到 社會(huì)科學(xué) ，如金融學(xué)、管理學(xué)等 ），其成長(zhǎng)過(guò)程 大致要 經(jīng)歷三個(gè)階段：第一階段是描述性的，第二階段是分析型的，最后一個(gè)階段是工程化的。 審計(jì)事業(yè)也在經(jīng)歷變革，過(guò)去那種 單純依靠擴(kuò)大資源的方式已無(wú)法支撐審計(jì)事業(yè)的持續(xù)高速發(fā)展，必須轉(zhuǎn)入以提高審計(jì)