公司理財(cái)(參考版)
2025-01-16 22:12本頁(yè)面
【正文】 ,討論題,企業(yè)怎樣才能作到以財(cái)務(wù)管理為中心？ 通過(guò)公司理財(cái)?shù)膶W(xué)習(xí)和您的工作經(jīng)驗(yàn)，您認(rèn)為企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高其生存發(fā)展能力？ 試結(jié)合您單位的實(shí)際情況，論述企業(yè)應(yīng)如何加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益？,返回,。,財(cái)務(wù)費(fèi)用,是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。包括企業(yè)銷售商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)，以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、懂事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、職工 教育經(jīng)費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤虧或盤盈、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%。 無(wú)形損耗：是指固定資產(chǎn)由于科學(xué)技術(shù)進(jìn)步而引起的價(jià)值損失。,返回,折舊,（1）概念 （2）計(jì)算方法 （3）舉例,返回,（1）概念,折舊：是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中由于逐漸損耗而減少的那部分價(jià)值。 重置價(jià)值：是指在目前的生產(chǎn)技術(shù)和市場(chǎng)狀況下，重新購(gòu)置同樣的全新固定資產(chǎn)所需的全部支出。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。,要求,計(jì)算流動(dòng)資金的（1）周轉(zhuǎn)次數(shù)； （2）周轉(zhuǎn)天數(shù)； （3）節(jié)約額； （4）產(chǎn)值流動(dòng)資金率； （5）銷售收入流動(dòng)資金率； （6）流動(dòng)資金利潤(rùn)率。,答案,（1）周轉(zhuǎn)次數(shù)＝1000/500=2(次）； （2）周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/2=180(天）； （3）節(jié)約額＝(177－180) (1000/360) ＝－8.33（萬(wàn)元）； （4）產(chǎn)值流動(dòng)資金率＝500/1200＝41.67%； （5）銷售收入流動(dòng)資金率＝500/1000=50%； （6）流動(dòng)資金利潤(rùn)率=100/500=20%。,返回,（4）考核指標(biāo),流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率： 周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/流動(dòng)資金平均占用額 周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/周轉(zhuǎn)次數(shù) 節(jié)約額＝（基期周轉(zhuǎn)天數(shù)－報(bào)告期周轉(zhuǎn)天數(shù)） (銷售收入/360) 產(chǎn)值流動(dòng)資金率＝流動(dòng)資金的平均占用額/ 工業(yè)總產(chǎn)值,（4）考核指標(biāo),銷售收入流動(dòng)資金率 ＝流動(dòng)資金平均占用額/銷售收入 流動(dòng)資金利潤(rùn)率 ＝利潤(rùn)總額/流動(dòng)資金平均占用額 ＝銷售收入/流動(dòng)資金平均占用額 利潤(rùn)總額/銷售收入 ＝周轉(zhuǎn)次數(shù)銷售利潤(rùn)率,舉例,某企業(yè)2001年有關(guān)資料如下： 工業(yè)總產(chǎn)值1200萬(wàn)元； 銷售收入1000萬(wàn)元； 利潤(rùn)總額100萬(wàn)元； 流動(dòng)資金平均占用額500萬(wàn)元； 2000年流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為177天。 企業(yè)資產(chǎn)按流動(dòng)性分為：流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn),返回,（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理,（1）定義和內(nèi)容 （2）分類 （3）特點(diǎn) （4）考核指標(biāo),返回,（1）定義和內(nèi)容,流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。②它使我們看到了經(jīng)營(yíng)杠桿與財(cái)務(wù)杠桿之間的相互關(guān)系，即為達(dá)到某一總杠桿系數(shù)，經(jīng)營(yíng)杠桿和財(cái)務(wù)杠桿可以有很多不同的組合。其計(jì)算公式為： DCL=DOLDFL 例：甲公司的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為2，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為1.5，則： 總杠桿系數(shù)＝21.5＝3,意義,總杠桿作用的意義在于：①能夠估計(jì)出銷售額變動(dòng)對(duì)每股盈余造成的影響。通常把這種杠桿的連鎖作用稱為總杠桿作用。,總杠桿（DCL）,定義：經(jīng)營(yíng)杠桿通過(guò)擴(kuò)大銷售影響息稅前盈余，財(cái)務(wù)杠桿通過(guò)擴(kuò)大息稅前盈余影響每股盈余。8.04－1）。6.7－1）；B公司的息
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