【正文】 二是內(nèi)部控制是一種全面控制,這是指內(nèi)部控制的覆蓋范圍要足夠廣泛,涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項,包含每個層級和環(huán)節(jié),而且還要體現(xiàn)多重控制目標的要求。一般情況下需要分離的不相容職務(wù)分為以下幾種:可行性研究與決策審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督、會計記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與會計記錄。(2)對在整體風險承受能力和具體業(yè)務(wù)層面上的可接受風險水平之內(nèi)的風險,在權(quán)衡成本效益之后可以單獨采取進一步的控制措施以降低風險、提高收益或者減輕損失的,可以實施風險降低策略。如果發(fā)現(xiàn)專項監(jiān)督需要經(jīng)常性地進行，那么企業(yè)有必要將其納入日常監(jiān)督中，進行日常持續(xù)的監(jiān)控?！?0】 何為合同控制?它的主要控制措施包括哪些? 答案: 合同控制是指企業(yè)通過梳理合同管理的整個流程,分析關(guān)鍵風險點,并采取有效措施,將合同風險控制在企業(yè)可接受范圍內(nèi)的整個過程。企業(yè)承擔社會責任,并不必然導(dǎo)致企業(yè)競爭力的削弱,反而會有助于改善企業(yè)形象、吸引更多的客戶,同時增加企業(yè)的經(jīng)濟效益?！?】 請簡述企業(yè)履行社會責任的意義?！?】 什么是內(nèi)部監(jiān)督?指出內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制自我評價的關(guān)系。內(nèi)部控制機構(gòu)還可以通過控制自我評估的方法,召集有關(guān)管理層和員工就企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計和執(zhí)行中存在的特定問題進行面談和討論,同時可以通過開展問卷調(diào)查和管理結(jié)果分析等方式進行監(jiān)督測試。董事會和經(jīng)理層等管理層充分利用內(nèi)部信息與溝通機制,通過種種措施獲取適當?shù)?、足夠的相關(guān)信息來驗證內(nèi)部控制是否有效設(shè)計和運行,并對日常經(jīng)營管理活動進行持續(xù)監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。企業(yè)文化是一個企業(yè)的中樞神經(jīng),它所支配的是人們的思維方式、行為方式?！?】 內(nèi)部溝通對企業(yè)有什么重要意義? 答案: 充分的內(nèi)部溝通對于企業(yè)控制環(huán)境、控制作業(yè)、風險評估等各方面都起著至關(guān)重要的作用,企業(yè)所采取的溝通方式要能夠達到順暢溝通的目的,使員工們了解自己應(yīng)承擔的責任、應(yīng)實現(xiàn)的目標,以及這些目標對企業(yè)的影響。當存在任何一個或多個內(nèi)部控制重大缺陷時,應(yīng)當在內(nèi)部控制評價報告中作出內(nèi)部控制無效的結(jié)論。運行缺陷是指設(shè)計有效(合理且適當)的內(nèi)部控制由于運行不當(包括由不恰當?shù)娜藞?zhí)行、未按設(shè)計的方式運行、運行的時間或頻率不當、沒有得到一貫有效運行等)而影響控制目標實現(xiàn)所形成的內(nèi)部控制缺陷。管理層審核員工提出的各項合理建議等。審計人員評估內(nèi)部控制的設(shè)計以及測試其有效性,識別潛在的缺陷并向管理層建議采取替代方案,同時為作決策提供有用的信息。來自客戶的信息是指企業(yè)通過各種方式與客戶溝通所搜集的信息。內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)包括:企業(yè)管理層搜集匯總的各部門信息、出現(xiàn)的問題,相關(guān)職能部門進行自我檢查、監(jiān)督時對發(fā)現(xiàn)問題的記錄及解決方案等。(2)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的有效方法和工具。A:正確: B:錯誤 答案: 正確【29】 敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值入手,估計結(jié)果對這些變量的變動的敏感程度,屬于定量分析方法。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【25】 比較分析法是利用兩個或若干個相關(guān)的數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運用相對數(shù)形式來考察、計量和評價，借以評價企業(yè)運營狀況的一種分析方法。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【22】 發(fā)展戰(zhàn)略決定了人力資源政策。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【18】 經(jīng)營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎(chǔ),也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【14】 風險偏好和風險容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來的。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【10】 內(nèi)部控制建設(shè)和實施中貫徹適應(yīng)性原則有利于防止出現(xiàn)“道高一尺魔高一丈”的現(xiàn)象。（）A:正確: B:錯誤 答案: 正確【6】 明確內(nèi)部控制缺陷的認定標準是內(nèi)部監(jiān)督工作的關(guān)鍵步驟,它直接影響內(nèi)部監(jiān)督工作的效率和效果。（）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【4】 治理結(jié)構(gòu)主要服務(wù)于促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、保證經(jīng)營合法合規(guī)。A: 改善產(chǎn)品質(zhì)量 B: 提高生產(chǎn)能力C: 降低管理費用、提高資金周轉(zhuǎn)率 D: 增加營業(yè)收入E: 降低人工成本、降低物料成本答案: A B C D E三、判斷題【1】 內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,并及時加以改進。A: 會計復(fù)核控制B: 會計憑證控制 C: 會計人員控制 D: 會計賬薄控制 E: 財務(wù)報告控制答案: A B D E 【31】 資產(chǎn)安全目標包括()。A: 不得隨意授權(quán))。A: 內(nèi)部控制是一個過程B: 內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的C: 內(nèi)部控制的目標包括企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財務(wù)報告真實完整等D: 內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的 一系列行為E: 有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標的實現(xiàn)答案: A D 【23】 關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（）?！?C: 執(zhí)行機構(gòu) D: 管理機構(gòu) 答案 E: 決策機構(gòu): B C E 【19】 內(nèi)部控制的成本主要體現(xiàn)()。A: 提出了一個新的觀念——風險組合觀B: 增加了目標制定、風險識別和風險應(yīng)對三個管理要素 C: 對內(nèi)部控制提出了一個迄今為止最為權(quán)威的定義 D: 提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度E: 新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇答案: A B D E 【15】 內(nèi)部控制的要素包括()。A: 趨勢分析法)。D: 學(xué)習與成長層面 E: 內(nèi)部運營層面答案: A C D E 【7】 下列屬于經(jīng)營預(yù)算的是()。A: 高管人員 B: 一般員工 C: 股東D: 專業(yè)技術(shù)人員E: 負責公司年審的外部會計師事務(wù)所人員答案: A B D 【3】 財產(chǎn)保護控制的措施有()。A: 內(nèi)部監(jiān)督可以節(jié)約企業(yè)運營成本B: 內(nèi)部監(jiān)督以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ),并與內(nèi)部環(huán)境有極強的互動關(guān)系C: 內(nèi)部監(jiān)督離不開信息與溝通的支持D: 內(nèi)部監(jiān)督與風險評估、控制活動形成了三位一體的閉環(huán)控制系統(tǒng)答案: A 【33】 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中,重中之重的是()。A: 全面控制 B: 相互制衡 C: 全程控制 D: 監(jiān)督檢查 答案: B 【29】 內(nèi)部控制的基本概念是從早期（？？？）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。A: 內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性 B: 內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境 C: 內(nèi)部控制對控制目標的實現(xiàn)作用不大D: 企業(yè)目標的實現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外,還會受到外部環(huán)境的影響答案: C 【25】 依據(jù)《企業(yè)風險管理——整合框架》的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。A: 壓力測試 B: 敏感性分析 C: 情景分析法 D: 問卷調(diào)查答案: A 【21】 下列各項中，屬于企業(yè)內(nèi)部風險的是()。A: 預(yù)算執(zhí)行 B: 預(yù)算編制 C: 預(yù)算考核 D: 預(yù)算審批答案: D 【17】 在內(nèi)部資源的分析中,對企業(yè)現(xiàn)有資源的數(shù)量和利用效率,以及資源的應(yīng)變能力等方面的分析是()。A: 風險函數(shù) B: 風險發(fā)生的可能性 C: 風險影響程度 D: A、B兩者均是答案: D 【13】（）是指主體對所確認的風險采取必要的措施，以保證其目標得以實現(xiàn)的政策和程序。A: 企業(yè)文化 B: 企業(yè)的規(guī)章制度 C: 管理者與員工的關(guān)系 D: 管理層的管理理念答案: A 【9】 利用兩個或若干個相關(guān)的數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運用相對數(shù)形式來考察、計量和評價，借以評價企業(yè)運營狀況的分析方法是()。A: 資產(chǎn)安全目標 B: 戰(zhàn)略目標 C: 經(jīng)營目標 D: 報告目標答案: B 【5】 針對信息系統(tǒng)開發(fā)外購調(diào)試方式,選擇服務(wù)供應(yīng)商時應(yīng)采取的主要控制措施是()。第五篇：內(nèi)部控制與風險管理一、單項選擇題(只有一個正確答案)【1】 對內(nèi)部控制無效性理解錯誤的是()。對于帶有明顯的計劃經(jīng)濟和專賣體制下的特點的卷煙工業(yè)企業(yè)，必須建立一個有著統(tǒng)一的財務(wù)制度、核算標準和信息系統(tǒng)的集團財務(wù)信息系統(tǒng)，以現(xiàn)代企業(yè)集團的以業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向的管理思想為指導(dǎo)方針，通過信息化手段來實現(xiàn)財務(wù)管理上的事前計劃、事中控制和事后分析，才能適應(yīng)煙草工業(yè)企業(yè)的集中化、扁平化的發(fā)展趨勢的需要。職業(yè)道德教育要從正反兩方面加強對會計人員的法紀政紀、反腐倡廉等方面的教育，增強會計人員自我約束能力；加強對會計人員的繼續(xù)教育，減少會計業(yè)務(wù)處理的技術(shù)錯誤。設(shè)計得再完善的內(nèi)部財務(wù)控制制度也需要稱職的人員來執(zhí)行，企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行控制制度，所以，必須重視對內(nèi)部財務(wù)控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)，提高人員的素質(zhì)，定期進行考證，獎優(yōu)罰劣。內(nèi)部審計是在一個單位內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)所進行的獨立評價，它由獨立于被審部門的內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員來完成，是為了檢查單位內(nèi)部各項既定的政策、程序是否貫徹、建立的標準是否遵循、資源的利用是否合理有效以及企業(yè)的目標是否達到。在現(xiàn)金管理方面，企業(yè)應(yīng)建立資本預(yù)算體系，實行預(yù)算控制，對企業(yè)的現(xiàn)金實行預(yù)算控制管理。（二）努力完善企業(yè)財務(wù)風險管理制度。六、完善企業(yè)財務(wù)風險控制的措施（一）提高企業(yè)決策者的財務(wù)風險意識。所以企業(yè)財務(wù)風險控制策略的制定和實施應(yīng)注意其動態(tài)適應(yīng)性。（三）長短期利益相結(jié)合的原則。企業(yè)利益主體在認識和掌握財務(wù)風險本質(zhì)的基礎(chǔ)上，能夠采取一定的策略措施以避免某些風險損失的發(fā)生。對于企業(yè)局部或部門經(jīng)營活動出現(xiàn)的風險制定和實施風險控制策略時，要考慮控制局部風險可能對企業(yè)整體風險防范與控制目標的影響，不能因片面追求局部利益或部門利益而損害企業(yè)的整體利益。收益確認的風險指由于收益確認不當而帶來收益超分配的可能性。（4）收益分配風險的成因。資金回收風險產(chǎn)生的原因也分為外因和內(nèi)因。投資風險即由于不確定因素的存在而無法取得期望投資報酬的可能性。財務(wù)風險的形成原因（1）籌資風險的成因。主要表現(xiàn)在不能合理利用財務(wù)杠桿，企業(yè)財務(wù)風險綜合防范手段不夠完善，前者是有的企業(yè)不顧財務(wù)風險去追求融資財務(wù)效應(yīng)，有的企業(yè)則是走向了另一個極端，也就是輕視財務(wù)杠桿，推崇零負債；后者主要表現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)預(yù)警模型的缺陷，突出的特點是幾乎所有的財務(wù)模型都集中在尋找最佳的公開財務(wù)指標來預(yù)測財務(wù)危機，但是這個模型存在諸多缺陷，即穩(wěn)定性不夠，采用不同的樣本得到的預(yù)警模型存在顯著的差異，而且同一模型的適用范圍在很大程度上受到限制。我國企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風險的一個重要因素就是由于企業(yè)財務(wù)風險管理制度不完善，進而導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系的混亂。三、我國企業(yè)財務(wù)風險控制現(xiàn)狀（一）經(jīng)驗決策和主觀決策現(xiàn)象嚴重。二、企業(yè)的財務(wù)管理與風險控制（一）何謂企業(yè)財務(wù)管理與財務(wù)管理風險財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，在一定的整體目標下,關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。根據(jù)調(diào)查，企業(yè)面臨的外部風險和內(nèi)部風險大至有以下18種重要的風險因素： ⑴ 單位內(nèi)控系統(tǒng)的有效性決定了風險的大?。?⑵ 管理者的能力大小，決定風險的大??；(3)管理者的正直度，正直的管理者可以保障職責的完成和風險的減?。?4)單位的規(guī)模。內(nèi)部風險包括組織治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制缺陷、管理者的素質(zhì)經(jīng)營特點等形成的經(jīng)營風險——企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的不確定性；財務(wù)風險——企業(yè)舉借債務(wù)給財務(wù)成果帶來的不確定性；法律風險——作為經(jīng)濟活動的平等民事主體之間法律行為活動的訴訟風險等，也稱為非系統(tǒng)風險?，F(xiàn)代企業(yè)面臨的激烈的市場競爭和惡劣的生存環(huán)境。首先，以風險為導(dǎo)向制定內(nèi)部審計計劃；其次，基于風險矩陣圖實施審計；再次，進行數(shù)字化的風險測試與風險評價；最后，出具前瞻性的風險管理審計報告。生育新認為，實施ERP是企業(yè)適應(yīng)市場競爭、強化核心競爭力的有力工具，而健全的內(nèi)部控制才能使ERP的功能得到全面發(fā)揮，因此應(yīng)大力建設(shè)IT系統(tǒng)，但IT系統(tǒng)的實施并不能取代管理和控制。內(nèi)部會計控制主要包括現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)控制、應(yīng)收應(yīng)付控制、固定資產(chǎn)控制、成本控制和投融資控制。三是通過網(wǎng)絡(luò)實時監(jiān)控資金流量，動態(tài)平衡資金需求，統(tǒng)一調(diào)度資金。其風險控制的具體做法有：采取全面預(yù)算管理，將“物本管理”與“人本管理”相結(jié)合，不僅對集團公司投資所形成的項目、資產(chǎn)、資金進行管理，而且通過激勵與約束制度的建立，將個人價值與企業(yè)價值進行整合統(tǒng)一；通過集團制定統(tǒng)一的目標和戰(zhàn)略規(guī)劃與投資政策，規(guī)范集團內(nèi)各成員單位的投資行為，以實現(xiàn)資源聚合效應(yīng)與管理協(xié)同效應(yīng)；圍繞提高集團公司核心競爭力這個目標，制定多元化標準，而不僅僅是單一的財務(wù)標準。根據(jù)市場環(huán)境、金融工具、法律法規(guī)等因素的變化及發(fā)展情況，不斷調(diào)整和改善風險管理制度，并通過對業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點的及時介入，實行持續(xù)的檢驗測試，以確保制度執(zhí)行充分有效。三是創(chuàng)立符合國情和創(chuàng)投業(yè)務(wù)特點的風險控制工具。一是加強組織建設(shè)。六是正確認識內(nèi)部控制需求內(nèi)因不足的問題。三是正確認識內(nèi)部控制與風險管理的關(guān)系。審計師是站在財務(wù)報表可靠的角度，希望內(nèi)部控制盡可能完備，以便將審計風險降到最小，但企業(yè)的目標是價值最大化，過于復(fù)雜的控制流程也會損害利潤創(chuàng)造。現(xiàn)階段很多企業(yè)認為風險管理是內(nèi)部審計應(yīng)該履行的職責，但時現(xiàn)認為，為保證獨立性與客觀性，企業(yè)在構(gòu)建風險管理過程時，內(nèi)部審計不應(yīng)承擔原本屬于管理層的風險管理責任，而應(yīng)就企業(yè)風險管理過程的有效性提供確認服務(wù)，即擔任監(jiān)督者的角色。二者的區(qū)別主要表現(xiàn)在：內(nèi)部控制的重心在企業(yè)高管層之下（經(jīng)營活動），風險管理的重心在高管層之上（戰(zhàn)略設(shè)計、決策）；內(nèi)部控制主要關(guān)注不相容職務(wù)是否分離，風險管理主要關(guān)注經(jīng)營目標實現(xiàn)過程中的不確定性；內(nèi)部控制是風險管理的主要機制，但不是全部；當出現(xiàn)合謀舞弊時，內(nèi)部控制往往無效，需要風險管理輔之。作為領(lǐng)導(dǎo)班子成員，CFO理所當然要全力支持CEO的工作，但在工作中如果發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)班子成員特別是主要負責人違背企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制制度時，也要及時提醒，要有敢于干預(yù)的勇氣。CEO是企業(yè)行政負責人，是班長，CFO作為企業(yè)財務(wù)負責人，是領(lǐng)導(dǎo)班子成員；CEO是風險管理和內(nèi)部控制第一責任人，CFO是風險管理和內(nèi)部控制的具體