查賬申報07--企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除表填報說明-wenkub.com
2024-11-06 06:37 本頁面
【正文】 現(xiàn)報請稅務(wù)機關(guān)審批，并申明如下：我司本次申請在2011扣除的資產(chǎn)損失XXX元是真實的，相關(guān)證明材料真實，合法，完整，如出現(xiàn)虛報多報資產(chǎn)損失行為，愿承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。固定資產(chǎn)盤虧凈損失XXX元，%。二、固定資產(chǎn)盤虧損失。上述機器原值合計為XX元，累計折舊合計為XX元，凈值合計為XXX元，出售價格合計為XX元，凈損失金額合計為XXX元。請問：J公司在2012年確認(rèn)的投資損失能否稅前扣除？對于被投資企業(yè)破產(chǎn)而產(chǎn)生的股權(quán)投資損失應(yīng)采用何種申報方式？如何申報？應(yīng)準(zhǔn)備哪些材料？ 來源：第五篇：資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明關(guān)于XXXX資產(chǎn)損失稅前扣除情況的報告XXX稅務(wù)局：按照的通知國稅發(fā)〔2009〕88號文有關(guān)規(guī)定，我司于XXX年發(fā)生資產(chǎn)損失 XXX元，符合資產(chǎn)損失認(rèn)定條件，申請在XXX企業(yè)所得稅稅前扣除。請問：L公司對N公司的此筆債權(quán)損失是否能在稅前扣除？沒有法院出具的資產(chǎn)清償證明，僅有注銷證明和追索記錄，是否符合稅法要求？對于個人債權(quán)仍未收回，能否作為資產(chǎn)損失稅前扣除？對外擔(dān)保產(chǎn)生的損失，稅務(wù)上應(yīng)如何處理？是否能在稅前扣除？如果債務(wù)公司尚未破產(chǎn)，是否需要對方的納稅證明才能扣除？ 案例9：股權(quán)投資損失確認(rèn)與涉稅實務(wù)處理J實業(yè)發(fā)展有限公司成立于2009年6月，主要從事煤炭（電煤）的批發(fā)業(yè)務(wù)，對長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。L公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，“其他應(yīng)收款——N公司”科目余額為80萬元，L公司在2013年末對未能收回的債權(quán)損失向稅務(wù)機關(guān)辦理資產(chǎn)報損申報。2013年將一處房產(chǎn)抵押給某銀行進(jìn)行貸款，但由于資金緊張，沒能按期將貸款歸還，此處房產(chǎn)被銀行公開拍賣，拍賣時房產(chǎn)賬面凈值為350萬元，拍賣成交價格為315萬元。為此，L公司向省高級人民法院提起訴訟。后L公司根據(jù)協(xié)議先后分四次以網(wǎng)銀方式匯入公司在該銀行的存款賬戶共計20000萬元。該項目的土建工程基本完工，部份設(shè)備已訂貨，合計預(yù)付款項866萬元。（2）M公司2009年購入一臺貨車，購入價值為8萬元，按照4年確定折舊年限，在2014年發(fā)生自燃，全部毀損。（4）2011年購進(jìn)一批塊煤，因為其中含有較多煤矸石，一直無法銷售，到2014年品質(zhì)已經(jīng)下降到無法銷售，準(zhǔn)備作為報廢處理。2014年關(guān)于存貨發(fā)生如下情況：（1）2014年末對塊煤進(jìn)行盤點時，發(fā)現(xiàn)比賬面數(shù)量少3噸，此筆塊煤系8月份購進(jìn)，成本價為450元/噸。，經(jīng)詢問相關(guān)人員，這筆款項一直未收回，但沒有做為壞賬損失進(jìn)行處理。，T公司銷售給同一地區(qū)的C公司一批成品油，應(yīng)收賬款為12萬元。T公司在2013年2月對此筆應(yīng)收款項確認(rèn)為壞賬損失并進(jìn)行賬務(wù)處理。丟失現(xiàn)金150000元，已經(jīng)向公安機關(guān)報案，但案件一直未偵破。當(dāng)風(fēng)險不可避免的發(fā)生時，作為企業(yè)財務(wù)人員，從稅收的角度所應(yīng)該考量的是如何充分利用現(xiàn)行的稅收政策，充分享受稅收政策的“紅利”，使已經(jīng)發(fā)生的損失降低到最小，從而減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。最后再由總機構(gòu)對市外屬下各分支機構(gòu)申報的資產(chǎn)損失，應(yīng)將其匯總后，填報《跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報明細(xì)表》。五、清單申報報送的資料：? 《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報資料封面》? 《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報表》（清單申報適用）? “資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明報告”? 企業(yè)的有關(guān)會計核算資料和證據(jù)資料留存企業(yè)備查。? ，上傳至相關(guān)業(yè)務(wù)事項模塊。第十八條 特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，是指會計核算制度健全、內(nèi)部控制制度完善的企業(yè)，對各項資產(chǎn)發(fā)生毀損、報廢、盤虧、死亡、變質(zhì)等內(nèi)部證明或承擔(dān)責(zé)任的聲明，主要包括：（一）有關(guān)會計核算資料和原始憑證；（二）資產(chǎn)盤點表；（三）相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同；（四）企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料；（五）企業(yè)內(nèi)部核
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