查賬申報07--企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除表填報說明-wenkub
2024-11-06 06 本頁面
【正文】 批文件及有關情況說明；（六）對責任人由于經(jīng)營管理責任造成損失的責任認定及賠償情況說明；（七）法定代表人、企業(yè)負責人和企業(yè)財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明。=第1行+8行。＝第15+16+?+22行。（五）注意事項標“*”號欄次不用填寫，灰化處理。如本列為正數(shù)，進行納稅調(diào)增；如本列為負數(shù)，進行納稅調(diào)減?！耙郧澳甓取保禾顖蠹{稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計算，在本年度發(fā)現(xiàn)的以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年扣除的實際資產(chǎn)損失金額。屬于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應逐項（或逐筆）報送《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報受理表》，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。第一篇：查賬申報07《企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除表》填報說明《資產(chǎn)損失稅前扣除表》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅、本年度有資產(chǎn)損失申報稅前扣除的納稅人填報。匯總納稅企業(yè)應按照相關征管規(guī)定的范圍填報資產(chǎn)損失金額，第26行填報本級發(fā)生的資產(chǎn)損失金額，第7行填報下一級分支機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失金額（不包括跨地區(qū)分支機構(gòu)所屬資產(chǎn)捆綁打包轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的資產(chǎn)損失金額）。（二）稅收金額“本年度”：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算本納稅年度稅前扣除的資產(chǎn)損失金額。（四）其他資產(chǎn)損失項目1．第13行“”為除現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款以外的貨幣資產(chǎn)損失。四、表內(nèi)及表間關系（一）表內(nèi)關系＝第2＋3＋?＋7行。＝第24＋25＋26行。（二）表間關系“財產(chǎn)損失”賬載金額大于0，則本表第31行“合計”第1列賬載金額應大于0；“財產(chǎn)損失”稅收金額大于0，則本表第31行“合計”第3列稅收金額應大于0。第三篇：《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報表》(清單申報適用).納稅人聲明本表各項內(nèi)容真實、可靠、完整。二、申報地址：廣州國稅局門戶網(wǎng)站“網(wǎng)上辦稅大廳”，1號辦稅窗口。六、報送資料的裝訂順序：? 清單申報：資料封面，清單申報表，“資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明報告” ? 匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：資料封面，清單申報表或?qū)ｍ椛陥蟊恚瑓R總納稅企業(yè)明細表，報送資料清單，“資產(chǎn)損失稅前扣除情況說明報告”，相關證據(jù)資料。二級分支機構(gòu)在當?shù)厣陥螅偕蠄罂倷C構(gòu)，總機構(gòu)再在所屬地稅務機關作清單申報。如果因為財務人員對于資產(chǎn)損失稅前扣除政策的理解不到位，實務操作不規(guī)范，反而給企業(yè)帶來了涉稅風險，將使原本已經(jīng)遭受損失的企業(yè)“雪上加霜”！鉑略財務培訓《企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除實務》系列課程中，將為財務和稅務管理者系統(tǒng)梳理資產(chǎn)損失稅前扣除的稅收政策，使財務人員能夠準確把握政策要求，在實務操作中規(guī)避稅務風險，充分利用稅收政策給企業(yè)“減負”。請問：上述現(xiàn)金資產(chǎn)損失是否能夠全部在稅前扣除？Y公司應準備何種資料、證據(jù)以備稅務機關檢查？現(xiàn)金損失所依據(jù)的證據(jù)材料都有哪些？如果追回損失，應該如何進行稅務和會計？處理？案例2：應收賬款損失的確認與涉稅實務處理 T公司是一家專門從事成品油經(jīng)銷的大型油品批發(fā)企業(yè)。但經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，A公司在2014年8月才完成破產(chǎn)清算程序且無可收回款項。經(jīng)稅務機關確認，C公司已經(jīng)是非營業(yè)狀態(tài)，據(jù)此T公司將此筆應收賬款作為資產(chǎn)損失在2013年進行稅前扣除。，營業(yè)外收入200萬元，被稅務稽查機關專項檢查發(fā)現(xiàn)少計收入300萬元。無法查明盤虧原因。請問：對于該單位上述存貨損失，是否能在稅前扣除？應分別采取何種申報方式？相關增值稅應如何處理？對于不同損失，應分別準備何種證據(jù)、資料以備檢查？對于較大額度的存貨損失，稅法是否有特殊要求？ 案例4：固定資產(chǎn)損失確認與涉稅實務處理M重工機械設備制造有限公司，始建于1994年，主要承擔重型機械的設計、制造、安裝調(diào)試等。（
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