【正文】 從這部分貸款使用情況看，生產(chǎn)經(jīng)營正常，還款能力比較強，由于要維持正常生產(chǎn)經(jīng)營資金繼續(xù)占用，貸款本身不存在大的風險隱患，但在分類認定時，多數(shù)歸入不良級別。二是貸款信息收集難度大，尤其是拖欠貸款時間較長，目前經(jīng)營狀況不佳或已關(guān)停倒閉企業(yè)和經(jīng)營虧損的個體工商戶的信息資料收集有相當難度，有的單位不配合，拒絕提供任何財務(wù)和非財務(wù)信息，另外部分自然人缺乏規(guī)范的會計核算帳表，甚至有的根本就沒有會計賬簿和財務(wù)報表，分類所需要的資料收集困難。三是通過對每筆貸款風險狀況進行剖析，敲響了信貸資產(chǎn)風險警鐘，增強了信貸人員風險意識，通過具體操作，有效提高了信貸人員信貸管理水平和識別風險能力。十是根據(jù)上級檢查情況，認真糾改，做好各項后續(xù)工作。為避免由于操作人員理解各異，尺度把握不一的問題，在基層單位完成初、清分工作的基礎(chǔ)上，聯(lián)社貸款五級分類領(lǐng)導小組緊緊抓住核心定義這一個關(guān)鍵，對已經(jīng)完成清分工作的19個基層信用社和聯(lián)社營業(yè)部截止9月底48794萬元貸款，逐社、逐筆審核把關(guān)，確保清分質(zhì)量。七是試點引路，循序漸進，穩(wěn)步推開貸款清分。由于貸款五級分類工作是一項全新的工作，為避免工作偏差和少走彎路，聯(lián)社貸款五級分類領(lǐng)導小組慎重決策，前期各項準備工作就緒后，選取了經(jīng)營城市業(yè)務(wù)的聯(lián)社營業(yè)部和城區(qū)信用社、經(jīng)營農(nóng)村業(yè)務(wù)的涇明信用社、經(jīng)營城郊業(yè)務(wù)的城關(guān)信用社作為貸款風險五級分類試點單位。五是制定細則，確保貸款五級分類工作有章可循。自全省農(nóng)村信用社工作會議后,縣聯(lián)社積極采取措施，做好宣傳發(fā)動。一是在3月份召開的全縣信用社工作會議上,首次對我縣貸款五級分類工作做了安排，使信用社主要負責人認識到貸款風險五級分類的必要性、重要性及重要意義、掌握五級分類的基本知識，提高開展此項工作的認識；二是成立以分管信貸工作的副主任XXX為組長，信貸股股長XXX、會計股股長XXX為成員的貸款五級分類培訓教學組，具體負責培訓工作，按照“簡明扼要、把握實質(zhì)、多用案例、注重效果”的原則，編制教材和講義，于4月17日至19日對全縣信用社主任、副主任、座班主任、會計、信貸員及聯(lián)社所有工作人員共計116人進行了為期三天的貸款五級分類集中培訓，主要就《甘肅省農(nóng)村信用社貸款五級分類實施細則》(討論稿)、《信貸資產(chǎn)五級分類操作方法、程序及案例分析》，《現(xiàn)金流量分析》進行了詳細講解，加強對信貸管理人員進行分類操作培訓，理事長做了開班動員，進一步統(tǒng)一了思想，分管領(lǐng)導薛元成作了培訓小結(jié)，教育全員職工要轉(zhuǎn)變觀念，提高認識，明確實施貸款五級分類的作用和意義，克服心理障礙，消除畏懼情緒，樹立規(guī)范化意識，并對全縣五級分類工作做了安排部署，要求落實培訓任務(wù)，下抓一級，層層開展培訓，聯(lián)社抓骨干培訓，骨干抓基層人員培訓，幫助信貸人員提高業(yè)務(wù)水平。在省聯(lián)社、省銀監(jiān)局和平?jīng)鍪秀y監(jiān)分局的監(jiān)督、指導下，具體負責組織全縣貸款五級分類工作的開展，組織對貸款五級分類工作的檢查督促，并對分類工作中存在的問題進行調(diào)查研究，完成省聯(lián)社和銀監(jiān)局信貸資產(chǎn)風險分類工作領(lǐng)導小組安排部署的其它工作。五級分類標準下，正常貸款33768萬元（其中正常29496萬元，關(guān)注4272萬元），占比71%，不良貸款13780萬元（其中次級6298萬元，可疑7334萬元，損失148萬元），占比29%，五級分類與四級分類相比，不良貸款增加9749萬元。省聯(lián)社于11月21日至23日進行了考核驗收，通過逐項檢查打分，總得分95分，驗收結(jié)論為合格?！拔寮壏诸悺奔纫蠖ㄐ苑治觯惨蠖糠治?，由于信用社信貸人員的平均文化水平、觀念、視野、業(yè)務(wù)能力、敬業(yè)精神等方面與國有商業(yè)銀行相比存在較大差距，農(nóng)信社又是初次推行甚至是初次接觸“五級分類法”，分析判斷難免出現(xiàn)誤差，準確性難保百分之百。分類后正常貸款余額比分類前減少元，比重比原來減少個百分點，不良貸款余額比分類前增加元，比重增加個百分點。根據(jù)信貸資產(chǎn)風險五級分類統(tǒng)計：企業(yè)貸款1筆金額元，占比為 %，初分結(jié)果為可疑類貸款；自然人一般農(nóng)戶貸款881筆，金額元，占比 %；其中：正常類貸款筆金額元，占比 %。所以我們認識到貸款管理的實質(zhì)是風險監(jiān)控和規(guī)避，而不是期限劃分，這是管理理念的更新；同時管理方法也更趨科學，過去放出貸款即坐等到期收回之日，逾期就作記錄，平時對貸戶的跟蹤監(jiān)控不夠，貸款放出后隨機風險、貸戶具體情況掌握不夠，實行“五級分類”之后，信貸員再也不能在信用社閑坐了，他們必須天天巡視貸戶，掌握信息，增強分析判斷能力，使信貸管理方法更加細致科學，對信貸人員的素質(zhì)提高也大有裨益。其中后三類不良貸款為**萬元、占比**%。今年５月份，在信用聯(lián)社指導下，我們經(jīng)過學習培訓，對我社的所有貸款進行了五級分類。五、注重非財務(wù)因素的分析。因此，應(yīng)通過制度建設(shè)對貸款五級分類程序和任務(wù)作明確的規(guī)定，不能當作突擊工作來抓。二、注重分類過程。這種分類法很難甚至根本無法達到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，而五級分類法正是克服了它的有關(guān)弱點，可以及時反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質(zhì)量管理方法的選擇。五級分類是國際金融業(yè)對銀行貸款質(zhì)量的公認的標準，這種方法是建立在動態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上，通過對借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)實力、抵押品價值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，判斷貸款的實際損失程度。編輯本段延伸閱讀從2004年起，國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國際標準，取消原來并行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：經(jīng)國稅部門未能核銷的貸款；預計貸款損失在90%以上。e、由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人后擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。損失類參考特征：a、借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行經(jīng)對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。f、貸款逾期（含展期后）180天以上。b、借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。e、本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。次級類參考特征：a、借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。f、貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。b、借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對銀行債務(wù)可能產(chǎn)生的不利影響。b、貸款未到期。損失貸款指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應(yīng)立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%100%。關(guān)注貸款盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。提前對問題貸款采取一定的保護措施，常常是無能為力的。這種分類方法簡單易行，在當時的企業(yè)制度和財務(wù)制度下，的確發(fā)揮了重要的作用，但是，隨著經(jīng)濟改革的逐步深入，這種辦法的弊端逐漸顯露，已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展和金融改革的需要了。貸款五級分類1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結(jié)合中國國情，制定了《貸款分類指導原則》，要求商業(yè)銀行依據(jù)借款人的實際還款能力進行貸款質(zhì)量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。第十一條 損失貸款。具體包括1992末中央和地方政策性棉花財務(wù)掛賬占用貸款；1993—1998中央和地方政策性棉花財務(wù)掛賬占用貸款；新疆棉花計息掛賬占用貸款；競賣1998及以前商品棉未彌補虧損占用貸款；競賣出疆棉未彌補虧損占用貸款；棉花及國家專項儲備其他未彌補虧損占用貸款等；(七)處理商品陳化糧虧損占用貸款；(八)老商品糧銷售應(yīng)收補貼占用貸款。第九條 次級貸款。歸屬此類的貸款包括：(一)各類儲備貸款(不包括儲備擠占挪用貸款)；(二)糧棉油正常商品庫存占用貸款(包括糧食合同收購貸款和種用大豆收購貸款)；(三)正常期限內(nèi)糧棉油收購、調(diào)銷費用貸款；(四)正常期限內(nèi)簡易建倉貸款。依據(jù)貸款風險程度，將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類；前兩類為正常貸款，后三類為不良貸款。貸款風險分類把嚴格堅持以借款企業(yè)自身償還貸款本息的能力和情況作為貸款分類標準，同時結(jié)合農(nóng)發(fā)行風險貸款的實際，堅持按照以下原則進行分類。2004年1月14日附：1．中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風險五級分類管理辦法(試行)第一章 總則第一條 為加強信貸風險管理，進一步調(diào)整和完善現(xiàn)行信貸險分類與監(jiān)控辦法，根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]22號)以及《關(guān)于中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行全面實施貸款五級分類制度的意見》(銀監(jiān)發(fā)[2003]24號)的要求，依照中國人民銀行《關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級分類管理的通知》(銀發(fā)[2001]416號)和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行(以下稱農(nóng)發(fā)行)貸款基本制度和各項貸款管理辦法，特制定本辦法。二、各級行要嚴格按照《貸款五級分類歸并關(guān)系一覽表(報銀監(jiān)會)》(見附3)所列出的歸并關(guān)系，統(tǒng)計生成《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款五級分類情況監(jiān)測表(報銀監(jiān)會)》(見附2—1和附2—2)，并報送銀監(jiān)會。（）如果國有企業(yè)建筑物附著于以出讓、轉(zhuǎn)讓方式取得的國有土地使用權(quán)之上，將該建筑物與土地使用權(quán)一并設(shè)定抵押的，即使未經(jīng)有關(guān)主管部門批準，亦應(yīng)認定抵押有效。（√）1對利用企業(yè)兼并、重組、分立等形式惡意逃廢農(nóng)村信用社債務(wù)的貸款，至少劃為可疑類。（√）1農(nóng)村信用社在根據(jù)分類標準充分分析借款人第一還款來源的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)合擔保分析結(jié)果進行相應(yīng)調(diào)整，介于相鄰檔次之間的貸款原則上應(yīng)歸入高一級檔次，例如次級和關(guān)注之間應(yīng)歸入關(guān)注。（√）考慮到小額農(nóng)貸特點，為了簡化操作，在對小額農(nóng)貸的分類和評價過程中可用客戶信用評級代替五級分類風險的擔保分析。（√）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化，該筆貸款應(yīng)被劃為可疑類。（E）1因貸前調(diào)查、審查失誤，出現(xiàn)借名、冒名、化名等欺詐行為的貸款。（B）借款人個人品質(zhì)差、存在不良嗜好或生活作風問題。（A）借款人產(chǎn)品庫存量非正常增加或應(yīng)收帳款增多、帳齡延長、壞帳增大。（A）借款人所經(jīng)營的項目或產(chǎn)品被政府禁止和限制類。A、基本損失 B、存在潛在缺陷 C、肯定損失 D、較大損失三、多項選擇題農(nóng)村信用社進行五級分類的范圍包括以下哪些：(ABCDE)A、貸款 B、貼現(xiàn) C、信用墊款 D、銀行承兌匯票 E、信用卡透支初步分析貸款基本情況，包括以下：（ABCD）A、貸款目的分析 B、還款來源分析 C、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析 D、還款記錄分析以下哪些屬于低變動成本行業(yè)（BCD）A、服裝 B、航空 C、賓館 D、鋼 E、商業(yè)批發(fā)會計檔案保管期限分為永久性保管和定期保管兩類，定期保管分為（ABD）三種 A、3年 B、5年 C、10年 D、15年 E、20年以下哪些屬于農(nóng)村信用社信貸管理分析范圍（ABCDE）A、農(nóng)信社高管人員職業(yè)操守 B、信貸內(nèi)控制度 C、貸款檔案管理水平D、貸款期限與借款人用款需求匹配程度 E、信貸管理導向貸款損失準備金的計提原則包括：(ABC)A、審慎會計原則 B、及時性原則 C、充足性原則 D、全面性原則 E、合理性原則貸款損失準備的計提范圍為承擔風險和損失的資產(chǎn)，除貸款外還包括：(ABCD)A、銀行卡透支 B、貼現(xiàn) C、銀行承兌匯票、信用證墊款和擔保墊款 D、進出口押匯 E、拆入資金需要強制登記的抵押物包括：(ABCDE)A、無地上定著物（建筑物、林木等）的土地使用權(quán) B、城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物 C、林木 D、航空器、船舶、車輛 E、企業(yè)的設(shè)備和其他動產(chǎn)保證合同擔保的范圍包括（ABCD）A、主債權(quán)及利息 B、違約金 C、損害賠償金 D、實現(xiàn)債權(quán)的費用可以作為權(quán)利質(zhì)押的有（ABCD）A、匯票、支票、本票等權(quán)利憑證 B、股票C、依法可以轉(zhuǎn)讓的商標使用權(quán)和專利權(quán)、著作權(quán)的財產(chǎn)權(quán)利 D、依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利1農(nóng)村合作金融機構(gòu)依據(jù)安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為五個不同類別，其中屬于不良貸款范圍的有（BCD）A 關(guān)注 B次級、C可疑、D損失1貸款到期未受清償時，抵押物所有權(quán)不能直接轉(zhuǎn)移至農(nóng)村信用社。A、貸前調(diào)查 B、貸款審查 C、貸款審批 D、貸后檢查3地市聯(lián)社在五級分類復審中，對確認為金額在（A）萬元（含）以上的自然人損失類貸款、D 萬元（含）以上的企事業(yè)損失類貸款報省聯(lián)社審查認定。A、正常 B、關(guān)注 C、次級 D、可疑 E、損失3未參加信用等級評定的農(nóng)戶抵押貸款，已逾期31天應(yīng)劃分為（B）貸款。A、正常 B、關(guān)注 C、次級 D、可疑 E、損失3對行政事業(yè)單位貸款，最高只能分為 B 類貸款。如乙銀行要起訴甲公司，應(yīng)在（D）之前向法院提出。（B）A、旬、周、月、季 B、周、月、月、年 C、旬、月、季、半年 D、月、季、季、年2如借款期總的償債保證比大于（C），表示在約定的貸款期內(nèi)借款人有能力償還約定償還的債務(wù)，反之則表示無能力償還約定償還的債務(wù)。A、速動比率 B、流動比率 C、資產(chǎn)負債率 D、產(chǎn)權(quán)比率2貸款的抵押率一般不超過（C）A、50 % B、60 % C、70 % D、80 %2保證人與借款人有關(guān)聯(lián)關(guān)系，影響了保證責任的履行的貸款擔保屬于（B）。A．感知風險和分析風險B．計量風險和分析風險C．計量風險和感知風險D．感知風險和檢測風險10．有效風險管理體系建設(shè)必須以（A）為先導。A、90% B、85% C、80% D、70%根據(jù)《公司法》規(guī)定，采取股份全部由發(fā)起人認購方式設(shè)立的公司，發(fā)起人所持股份自公司成立之日起 C 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。1貸款風險五級分類中，次級、可疑、損失等三類屬于不良貸款。1就非財務(wù)分析方法而言，農(nóng)村信用社不可能也沒有必要對所有非財務(wù)因素逐一分析，而應(yīng)