財(cái)務(wù)管理本科(設(shè)計(jì))-某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分-wenkub.com
2024-12-02 03:08 本頁面
【正文】 依據(jù)上述公式結(jié)合現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)對該集團(tuán)的上述指標(biāo)計(jì)算如表 3所示。 =（ 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 ＋ 現(xiàn)金利息支出 ＋ 所得稅付現(xiàn) ） ／ 現(xiàn)金利息支出 該指標(biāo)表明經(jīng)營活動(dòng)流入的現(xiàn)金是因支付利息所引起的現(xiàn)金流出的倍數(shù) ， 這一比率與同業(yè)水平相比 ， 可反映企業(yè)變現(xiàn)能力及支付約定利息的能力 。 該比率越高 ,企業(yè)的支付能力越強(qiáng)；反之，企業(yè)支付能力越弱。表明該集團(tuán)的總資產(chǎn)創(chuàng)造現(xiàn)金凈流量的能力相對較弱 ,資產(chǎn)的利潤率并不高。 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析探討 第 16 頁 共 34 頁 表 2 X集團(tuán) 4年創(chuàng)現(xiàn)能力指標(biāo) % 指標(biāo) 2021 年度 2021 年度 2021 年度 2021 年度 銷售現(xiàn)金流量比率 主營業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金凈流量 全部資產(chǎn) 現(xiàn)金回收率 由表 2可知 , 該集團(tuán)的銷售現(xiàn)金比率顯示其經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)現(xiàn)率數(shù)值近幾年一直徘徊在較低水平 ,表明企業(yè)利潤主要來自其他渠道 , 其自身創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力則較差 ,經(jīng)營活動(dòng)中存在某種風(fēng)險(xiǎn)。該指標(biāo)越高，企業(yè)創(chuàng)現(xiàn)能力越強(qiáng)。 創(chuàng)現(xiàn)能力分析 創(chuàng)現(xiàn)能力是從現(xiàn)金流量角度來評價(jià)企業(yè)的產(chǎn)出效率。購表明企業(yè)正處于發(fā)展上升期，擴(kuò)大生產(chǎn)的階段。20212021 年 ,經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量占經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量的比值分別為%、 %、 %、 %都體現(xiàn)出這種結(jié)果。 將現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入量和流入流出比例分析相結(jié)合，可以發(fā)現(xiàn)該公司的現(xiàn)金流入與流出主要來自于經(jīng)營活動(dòng)所得，用于經(jīng)營活動(dòng)所支，其部分經(jīng)營現(xiàn) 金流量凈額用于補(bǔ)償投資和籌資支出；公司進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，無形資產(chǎn)投資等現(xiàn)金需要主要來源于經(jīng)營活動(dòng)所得，其投資活動(dòng)基本上沒有產(chǎn)生現(xiàn)金流入 。 流入流出比例分析 從公司的現(xiàn)金流量表可以看出： 經(jīng)營活動(dòng)中：現(xiàn)金流入量 元 現(xiàn)金流出量 元 該公司經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比為 ，表明 1 元的現(xiàn)金流出可換回 元現(xiàn)金流 入。 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析探討 第 12 頁 共 34 頁 表 11 X集團(tuán)公司現(xiàn)金流量匯總表 元 （一）、 X 集團(tuán)公司現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 流入結(jié)構(gòu)分析 在全部現(xiàn)金流入量中 ,經(jīng)營活動(dòng)所得現(xiàn)金占 %，投資活動(dòng)所得現(xiàn) 1 數(shù)據(jù)來源：金融界， 2021 年度 2021 年度 2021 年度 2021 年度 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入合計(jì) 經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈額 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)現(xiàn)金凈額 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈額 現(xiàn)金及等價(jià)物凈增加額 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析探討 第 13 頁 共 34 頁 金占 %，籌資活動(dòng)所得現(xiàn)金占 %。對這三個(gè)方面的具體分析具有以下意義 : 第一 , 有助于報(bào)表使用者從動(dòng)態(tài)方面觀察資產(chǎn)負(fù)債表上的有關(guān)信息的發(fā)展變動(dòng)狀況 。支付原材料、人工費(fèi)等，將其轉(zhuǎn)化為可供銷售的產(chǎn)品或服務(wù)，最后從客戶那里取得 現(xiàn)金。同時(shí)，不僅要維持當(dāng)前經(jīng)營的現(xiàn)金平衡，而且還要設(shè)法滿足企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的現(xiàn)金需要，并且力求擴(kuò)大后的現(xiàn)金流出量不超過擴(kuò)大后的現(xiàn)金流入量。在生產(chǎn)經(jīng)營中，必須保證現(xiàn)金流量的循環(huán)暢通性。企業(yè)為了生存，必須獲取現(xiàn)金來支付各種開銷，擁有良好的現(xiàn)金流量對于企業(yè)至關(guān)重要，現(xiàn)金流量在企業(yè)中的作用表現(xiàn)在以下方面： 進(jìn)行企業(yè)價(jià)值判斷的重要指標(biāo) 現(xiàn)金流量作為收付實(shí)現(xiàn)制核算得出的結(jié)果，不受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策調(diào)整 的影響，是對企業(yè)經(jīng)營狀況的如實(shí)反映。 投資活動(dòng)無疑也是企業(yè)的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，從中不僅可以顯示企業(yè)投資能力，也可以表明企業(yè)的發(fā)展能力，現(xiàn)金流量中投資活動(dòng)包括對外投資和對內(nèi)進(jìn)行的長期資產(chǎn)投資。它作為企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分 ,可清楚反映出企業(yè)創(chuàng)造凈現(xiàn)金流量的能力 , 可清晰地揭示企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和財(cái)務(wù)狀況。發(fā)現(xiàn)公司存在的財(cái) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問題，結(jié)合問題提出相關(guān)措施建議。 現(xiàn)金流量表有利于加強(qiáng)資金管理 ,保證資金的合理走向 。 通過現(xiàn)金流量表 ,報(bào)表使用者能夠了解現(xiàn)金流量的影響因素 ,評價(jià)單位的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力 ,預(yù)測單位未來現(xiàn)金流量 ,為決策提供有利依據(jù) 。但現(xiàn)金流量表上的信息是對企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的 歷史 、現(xiàn)狀和結(jié)果所做的全面和系統(tǒng)的描述 ,它所反映的現(xiàn)金流量表上的信息 ,不能直西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析探討 第 7 頁 共 34 頁 接滿足財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需要。 現(xiàn)金流量在指導(dǎo)投資者抉擇上作用顯著，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中更占有極其重要的地位。 the business operations and cash flow theory closely linked to the cash flow statement is particularly important for practitioners, to prevent distortion of accounting information and cash flow management in full play the important role of business management are positive. Key words: Enterprise Financial situation Cash flows statement 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析探討 第 5 頁 共 34 頁 目 錄 一、緒論
研究報(bào)告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1