出納在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位及作用會(huì)計(jì)本科-wenkub.com
2024-11-29 23:45 本頁面
【正文】 我們?cè)谌粘９ぷ骺梢院芮逍训乜吹匠黾{工作在整個(gè)會(huì)計(jì)工作中的重要作用，隨著財(cái)政稅收體制改革的進(jìn)一步深入和公共財(cái)政體系的不斷完善，出納人員的作用將進(jìn)一步提高。 結(jié)束語 加強(qiáng) 出納 基礎(chǔ)工作，是提高 財(cái)務(wù)管理工作 的需要， 出納工作 作為 財(cái)務(wù)工作的 重要 承擔(dān)者，其道德水平的優(yōu)劣、業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響著單位 財(cái)務(wù) 工作的開展。不弄虛作假，不欺上瞞下，不為利益所誘惑，信守諾言，保守秘密。 （六）做好出納員選派工作 思想端正，自律在先，兩袖清風(fēng)，一身正氣。 庫存現(xiàn)金的保管與盤點(diǎn)清查。 出納與會(huì)計(jì)職務(wù)分離。為全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化而努力。首先，規(guī)范應(yīng)當(dāng)從原始憑證做起，發(fā)票是否合法，發(fā)票的出具人是否發(fā)票的合法使用者，有無轉(zhuǎn)借，變?cè)?，涂改等，持票人是否與業(yè)務(wù)內(nèi)容有關(guān) 。二是票據(jù)的整理，出納人員應(yīng)當(dāng)本著負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真整理每一張單據(jù)，三是日清月結(jié)登記賬簿。會(huì)計(jì)工作規(guī)范化的要求是，健 10 全內(nèi)部各項(xiàng)會(huì)計(jì)管理制度建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序使記帳、算帳、報(bào)帳工作符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，制度化，科學(xué)化，不斷提高會(huì)計(jì)工作水平，進(jìn)一步發(fā)揮會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的作用。執(zhí)行現(xiàn)金管理制度過程中往往遇到難解的問題，財(cái)務(wù)人員特別是出納員要以清醒頭腦正視現(xiàn)實(shí)，用積極態(tài)度堅(jiān)持原則的同時(shí)要想方設(shè)法去解決所遇到的各種疑難問題。二是自覺執(zhí)行制度，使現(xiàn)金管理落實(shí)到實(shí)處。根據(jù)結(jié)算制度規(guī)定，收、付雙方實(shí)現(xiàn)商品交易或完成勞務(wù)服務(wù)后，主債權(quán)人有權(quán)決定應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)入誰的帳戶，其合法收入不得干涉。即嚴(yán)格按照現(xiàn)行《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，自覺堅(jiān)持下述二條結(jié)算原則： 9 第一，恪守信用，履行付款。所以說出納人員要有很強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力，不管你用計(jì)算機(jī)、算盤、計(jì)算器，還是別的什么運(yùn)算工具，都必須具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。 其次，還要有較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。這表明如何強(qiáng)化會(huì)計(jì)出納制度執(zhí)行的約束和機(jī)制 ?確保會(huì)計(jì)出納制度應(yīng)有的嚴(yán)肅性 ?是深化企業(yè)會(huì)計(jì)出納制度改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容。強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)出納在管理中的作用。 我國新頒布的《會(huì)計(jì)法》第十九條規(guī)定 :單位提供的擔(dān)保、未訴訟等有關(guān)事項(xiàng) ?應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)出納制度的規(guī)定 ?在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明。 三、出納的工作現(xiàn)狀 我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展以及健全、完普的市場(chǎng)體系的逐步形成 ?國內(nèi)市場(chǎng)必然要融于世界市場(chǎng)體系?，F(xiàn)金持有量充足，企業(yè)就能夠從容應(yīng)對(duì)各種正?，F(xiàn)金需要，反之，如果企業(yè)現(xiàn)金持有量過低，不能滿足資金周轉(zhuǎn)的最低需求，就極可能致使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。同樣的道理，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表基本上可以如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營成果，但由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，企業(yè)管理當(dāng)局及其他利益相關(guān)者，常常由于各種不同的動(dòng)機(jī)和目的，實(shí)施著或多或少的會(huì)計(jì)造假的行為，直接導(dǎo)致了會(huì)計(jì)報(bào)表使用人對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表失去了應(yīng)有的信任度。因此，現(xiàn)金是企業(yè)的血液，出納員則是管理員。 （ 1）現(xiàn)金是企業(yè)的血液。 第四，最后就是具有一定的據(jù)實(shí)管理特點(diǎn)。這是為會(huì)計(jì)核算分析提供了原始的數(shù)據(jù)源泉。一個(gè)單位的經(jīng)營、投資、籌姿活動(dòng)少不了對(duì) 購買貨物價(jià)款的收付、經(jīng)營業(yè)務(wù)往來款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理，這些業(yè)務(wù)往來的廣義現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，以及新會(huì)計(jì)制度與準(zhǔn)則中可靠計(jì)量的非貨幣性交易的現(xiàn)金收付（如資產(chǎn)確認(rèn)信息卡），都必經(jīng)過出納員之手。下面就從工作職能入手逐步分析其地位與重要性作用。出納監(jiān)督是依據(jù)國家有關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，在維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的工作權(quán)限內(nèi)，堅(jiān)決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。日常收支業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金的收支，銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關(guān)印章，發(fā)票的開具，其他與貨幣資金有關(guān)的行政事宜。 4 （二）出納的工作內(nèi)容。《 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》對(duì)出納崗位、職責(zé)也有限制性規(guī)定，譬如：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。出納員與會(huì)計(jì)員都是一個(gè)獨(dú)立核算單位的要害崗位上的工作人員，二者的地位應(yīng)當(dāng)是平等的，相互制約的，只不過現(xiàn)金日 常流動(dòng)性很大，是具有特殊財(cái)富功能的貨幣符號(hào)，需要有專人 管理 ，而會(huì)計(jì)員專管賬務(wù)，二者分工協(xié)作，相互配合、相互制約，是共同搞好財(cái)務(wù) 管理 的有機(jī)整體。具體地講，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。所以 ,任何有獨(dú)立資金的單位 ,都要設(shè)置一個(gè)專職的崗位和人員專門負(fù)責(zé)管好、用好貨幣資金 ,掌握其變化情況 ,控制資金的來源 3 去向 ,并保證資金的安全完整。”在實(shí)際工作中，盡管會(huì)計(jì)監(jiān)督在前，但每一筆資金業(yè)務(wù)的發(fā)生，或者說現(xiàn)金與票據(jù)、票據(jù)與票據(jù)交換手段的實(shí)現(xiàn)，都是由出納一手完成的。 《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中對(duì)會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的原則作
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