【正文】 三、結(jié)語 商業(yè)銀行為了保障會(huì)計(jì)內(nèi)控體制下有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)組織進(jìn)行的有效性，提出必要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范對策應(yīng)能滿足單位金融業(yè)務(wù)處理、紀(jì)檢監(jiān)察等工作的政策要求，進(jìn)而才能為每一項(xiàng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)業(yè)務(wù)處理提供良好、可靠的操作規(guī)程及標(biāo)準(zhǔn)。 （三）整合資源用以形成會(huì)計(jì)監(jiān)督合力 在實(shí)踐工作機(jī)制中，商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)為完善內(nèi)部控制體系及發(fā)揮出必要的風(fēng)險(xiǎn)防范能力時(shí)，應(yīng)能對稽核工作的事中、事后監(jiān)督予以重視，并非單純的對業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事先預(yù)防。同時(shí)，要在完善經(jīng)濟(jì)管資本管理的有力基礎(chǔ)上，考慮國家貨幣與外資貨幣在證券交易、衍生金融業(yè)務(wù)、資金交易等的對外業(yè)務(wù)體系建設(shè)，且要配套健全的內(nèi)部監(jiān)督及控制制度。一是要針對內(nèi)部各會(huì)計(jì)職能崗位的內(nèi)控職責(zé)進(jìn)行部署和分工，這是單位建立必要的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系機(jī)制的實(shí)施基礎(chǔ)。 （三）未能形成會(huì)計(jì)監(jiān)督合力 當(dāng)前，商業(yè)銀行在上級(jí)行與基層行之間的會(huì)計(jì)主體管理、職能監(jiān)督、業(yè)務(wù)檢查等未能形成自上而下的標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化會(huì)計(jì)內(nèi)控體系制度，甚至有些行與行之間的職能發(fā)揮互相抵觸。主要是一些上級(jí)銀行部門會(huì)對某一特定金融業(yè)務(wù)或項(xiàng)目問題展開重復(fù)檢查，故而實(shí)則影響了會(huì)計(jì)內(nèi)控工作執(zhí)行。然而，有關(guān)于單位的清算中心、營業(yè)室、核算中心、金庫管理等的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置管理體制也并非有多規(guī)范，進(jìn)而弱化了會(huì)計(jì)主體管理職能。這樣一來，商業(yè)銀行必須要利于資金風(fēng)險(xiǎn)管理等去考慮會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的完善建立，以此來降低金融業(yè)務(wù)的市場運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)?；诖?，文章闡述內(nèi)容視角主要與我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)防范有關(guān)，以期望通過筆者對商業(yè)銀行金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)有關(guān)問題的粗淺性闡述，對相關(guān)業(yè)界同仁提供一定微末幫助。 第五篇：我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范措施我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范措施 摘要。還建立實(shí)施了站領(lǐng)導(dǎo)班子成員和相關(guān)科室負(fù)責(zé)人每周一堅(jiān)持到科室、采血現(xiàn)場等一線工作場所現(xiàn)場辦公制度；職工培訓(xùn)與繼續(xù)教育制度；建立實(shí)施了質(zhì)量、業(yè)務(wù)、行政巡查科室工作制度；建立開展了質(zhì)管員工作制度；建立實(shí)施了質(zhì)量管理體系文件持續(xù)改進(jìn)、及時(shí)修訂常態(tài)化制度。 編制： 審批： 日期： 第四篇：廉政風(fēng)險(xiǎn)及防范措施廉政風(fēng)險(xiǎn)及防范措施 近年來，按照上級(jí)部門關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)相關(guān)要求，市中心血站成立了站長任組長，副站長、支部委員任副組長的“廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)開展市中心血站黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，履行基層黨組織政治責(zé)任，切實(shí)落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，構(gòu)建廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系。但工程索賠制度在我國尚未普遍推行，建筑企業(yè)對索賠的認(rèn)識(shí)還很不足，對索賠的具體作法也還十分生疏。包括向?qū)Ψ睫D(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。 ，減少風(fēng)險(xiǎn)事件。 ，分析工程風(fēng)險(xiǎn)。鑒于中國已經(jīng)入世，合同的簽訂也要與國際慣例接軌，國際工程合同必須符合fidic合同條件。施工過程中存在的很多風(fēng)險(xiǎn)，必須搞清楚由誰來承擔(dān)。 。項(xiàng)目賒購的各種材料、應(yīng)付的設(shè)量的限制，地材供不應(yīng)求，價(jià)格成倍上漲，遠(yuǎn)距離供應(yīng)加大了成本負(fù)擔(dān)。國家對工資、稅種和稅率等進(jìn)行宏觀調(diào)控，都會(huì)給建筑企業(yè)帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。金融市場因素包括存貸款利率變動(dòng)、貨幣貶值等。有的采取集中壟斷供應(yīng)的方式，人為抬高料價(jià)，且不許施工單位自行采購。施工材料往往占到整個(gè)工程造價(jià)70%左右。到頭來很多只能是半拉子工程。其結(jié)果一方面使得施工單位以巨額虧損暗貼建設(shè)單位的投資額，另一方面某些施工單位不得不以偷工減料降低成本求生存，必然導(dǎo)致豆腐渣工程。建筑市場的不規(guī)范是施工企業(yè)投標(biāo)攬活的最大風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)的任務(wù)以競標(biāo)的方式獲取。 。 。 。動(dòng)不動(dòng)以斷水、限電、擋道相威協(xié)，集體鬧事，把施工企業(yè)視為唐僧肉。 ㈩執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金制度 我單位實(shí)行公司集體和員工個(gè)人雙重風(fēng)險(xiǎn)金制度，用于賠償因員工失職、失誤造成的損失及支付因員工個(gè)人工作出現(xiàn)質(zhì)量事故而給予員工個(gè)人的經(jīng)濟(jì)處罰款項(xiàng)。 ㈧經(jīng)驗(yàn)交流機(jī)制 我單位已形成周期性（一般不超過半年）的經(jīng)驗(yàn)交流或業(yè)務(wù)討論會(huì)機(jī)制， 就工作中存在的問題（事先由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出）展開討論，主要議題為： 在工作方式的有效性、可操作性和審核內(nèi)容的必要性和完整性方面存在的問題、建議及與之有關(guān)的經(jīng)驗(yàn)交流； 審核工作的成效如何，審核意見和建議是否能為相關(guān)單位接受、采納并為有益于其工作。若考評、檢查中發(fā)現(xiàn)我單位出現(xiàn)質(zhì)量問題，我們將接受委托單位的處罰并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，對責(zé)任人給予通報(bào)批評、罰款、警告、降級(jí)、停業(yè)反省、除名、解除勞動(dòng)合同等處罰。 ㈣重大問題（事項(xiàng)）報(bào)告制度 在處理重大、疑難問題或重大事項(xiàng)時(shí)，我單位嚴(yán)禁審核人員以過于自信、不以為然的態(tài)度或以僥幸心理擅自做出審核結(jié)論。 嚴(yán)格保守在審核工作獲知的秘密，當(dāng)委托單位有特別的保密要求時(shí)，即時(shí)對審核人員進(jìn)行保密教育，在審核過程中嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定； 要求我單位審核人員在與被審核單位有親屬或利害關(guān)系時(shí)，予以聲明，實(shí)行回避。 基于以上認(rèn)識(shí)，結(jié)合我們多年的審核經(jīng)驗(yàn)，我們將采取以下審核風(fēng)險(xiǎn)防范措施： 在接受審核任務(wù)后，項(xiàng)目組應(yīng)充分調(diào)查、分析所收集資料的完整性、有效性、可靠性以及資料的形成過程，并向建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方等相關(guān)單位的當(dāng)事人了解證實(shí)，做出正確的判斷，同時(shí)對項(xiàng)目實(shí)行“多溝通、多了解”的理念。 固有風(fēng)險(xiǎn)是指不存在相關(guān)內(nèi)部控制制度時(shí)，某一事項(xiàng)產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性。此項(xiàng)制度自公司創(chuàng)立之日起即已實(shí)行，對我單位穩(wěn)定、持續(xù)執(zhí)業(yè)并應(yīng)對執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)起到了良好的保障作用。 （九）審核檔案的收集及整編 我們一貫認(rèn)為。 （