【正文】 單一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理手法 * 過(guò)分依靠?jī)?nèi)部審計(jì)，忽略外部審計(jì)力量； * 制度建設(shè)嚴(yán)重滯后，制度執(zhí)行不力； * 缺乏電子化制約手段。 營(yíng)業(yè)終了的賬務(wù)核對(duì)與管理。 操作系統(tǒng)。 重要空白憑證管理。 對(duì)開(kāi)銷戶登記簿、驗(yàn)印系統(tǒng)、印鑒卡等重要物品的管理。 （二）柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)點(diǎn) 開(kāi)立、變更、撤消賬戶。 對(duì)賬。 授權(quán)。 單位專用賬戶支取現(xiàn)金審批權(quán)限： 10 萬(wàn)元（含）以下由開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)審批或經(jīng)開(kāi)戶銀行上級(jí)部門授權(quán) (轉(zhuǎn)授權(quán) )后分級(jí)審批； 10 萬(wàn)元以上由開(kāi)戶銀行主管部門報(bào)送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行逐筆審批。 密碼掛失、借記卡掛失、掛失銷戶必須由存款本人親自前往辦理，不得委托他人代為辦理。 （十七）對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶之間金額 100 萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付，單位及個(gè)人辦理金額 20 萬(wàn)元以 上的單筆現(xiàn)金收付，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額 20 萬(wàn)元以上大額支付交易和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)（ 10 個(gè)工作日）累計(jì) 100 萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付等可疑支付交易 ,必須由反洗錢崗位人員進(jìn)行分析和審查，確認(rèn)可疑的，填制《可疑支付交易報(bào)告表》，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后逐級(jí)上報(bào)上級(jí)行。 （十五）營(yíng)業(yè)前， 必須檢查確認(rèn)現(xiàn)金實(shí)物與上日“柜員日終平賬報(bào)告表”現(xiàn)金箱余額核對(duì)相符；中午休息時(shí)，必須將現(xiàn)金實(shí)物與現(xiàn)金箱余額進(jìn)行核對(duì)，碰數(shù)入庫(kù)；下班簽退前，必須將現(xiàn)金實(shí)物與“柜員日終平賬報(bào)告表”現(xiàn)金箱余額核對(duì)相符，經(jīng)坐班主任或主管審核無(wú)誤后，雙人加鎖入庫(kù)保管。存款人未按規(guī)定交回重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明并向開(kāi)戶行提交承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果的書(shū)面承諾書(shū)。一般賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開(kāi)戶銀行開(kāi)立；存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起 3 個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)（注冊(cè) 驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外）。被重置密碼的柜員應(yīng)通過(guò) 查詢柜員末筆交易 對(duì)重置密碼前后的交易進(jìn)行查詢 ,無(wú)誤后由九級(jí)主管和柜員同時(shí)在《坐班主任日志》上簽字確認(rèn)。 （五）客戶辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)時(shí)必須出具支付憑證；不得辦理無(wú)折（卡）取款業(yè)務(wù)；不得擅自動(dòng)用或挪用客戶和銀行資金。 （三）按季（月）簽發(fā)對(duì)賬單，堅(jiān)持對(duì)賬與記賬相分離的原則，收回的對(duì) 賬單必須換人復(fù)核，由坐班主任和柜員核對(duì)無(wú)誤雙人簽字確認(rèn)，未達(dá)賬項(xiàng)必須及時(shí)核對(duì)處理。 （二）柜員下班（午休）時(shí)，必須換人復(fù)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白憑證及印章 。 2 柜員核心規(guī)章制度二十條 16 （一） 必須按時(shí)到崗離崗，簽到簽退，提前離崗必須經(jīng)坐 班主任批準(zhǔn)。單位臨時(shí)賬戶支取現(xiàn)金審批權(quán)限： 25 萬(wàn)元（含）由營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)坐班主任審批（營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)較遠(yuǎn)的，經(jīng)支行授權(quán)后可放寬到 10 萬(wàn)元）； 510萬(wàn)元（含）由支行的主管部門審批； 1020 萬(wàn)元（含）由支行的主管行長(zhǎng)審批；2030 萬(wàn)元（含）由支行行長(zhǎng)審批； 3050 萬(wàn)元（含）由上級(jí)行主管行長(zhǎng)或主管行長(zhǎng)授權(quán)本行主管職能部門（或負(fù)責(zé)人）審批；一日內(nèi)臨時(shí)賬戶累計(jì)提現(xiàn)超過(guò)50 萬(wàn)元的報(bào)人民銀行逐筆審核。 （八）認(rèn)真做好大額現(xiàn)金支付的審批和登記、備案工作。 （四）即時(shí)審核、監(jiān)督的內(nèi)容：監(jiān)督檢查柜員臨時(shí)離崗，系統(tǒng)臨時(shí)簽退和款、印、證、押、機(jī)加鎖及入庫(kù)（箱）保管情況；嚴(yán)格作好柜員交接的監(jiān)交工作，嚴(yán)禁柜員未辦理交接手續(xù)而進(jìn)行短期 離崗、輪休、調(diào)離；認(rèn)真審查新開(kāi)戶，銀行結(jié)算賬戶變更、撤銷、印鑒變更、賬戶信息特殊維護(hù)等重要事項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；審核抹賬、錯(cuò)賬沖正、掛賬業(yè)務(wù)操作的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，存單（折）、票據(jù)、信用卡掛失及款項(xiàng)領(lǐng)取手續(xù)的完備性；認(rèn)真審核同業(yè)、系統(tǒng)內(nèi)等往來(lái)科目和其他應(yīng)收、應(yīng)付等過(guò)渡性科目，確保賬務(wù)處理的合規(guī)性；檢查結(jié)算紀(jì)律執(zhí)行情況，處理臨柜工作中的突發(fā)問(wèn)題和難點(diǎn)問(wèn)題，維護(hù)正常的工作秩序。 關(guān)于周口市太康縣支行營(yíng)業(yè)部錯(cuò)開(kāi)存單情況的通報(bào)（豫農(nóng)銀明傳 [2020]1號(hào)） 對(duì)會(huì)計(jì)主管提出了“五個(gè)嚴(yán)禁”：即嚴(yán)禁不核對(duì)有關(guān)交易信息、不翻閱傳票、不清點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)物辦理授權(quán)業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁未經(jīng)核實(shí)即回復(fù)預(yù)警信息；嚴(yán)禁營(yíng)業(yè)期間離崗、脫崗 或沒(méi)有辦理嚴(yán)格的轉(zhuǎn)授權(quán)委托離崗；嚴(yán)禁在沒(méi)有辦理行所簽退，沒(méi)有審核完畢當(dāng)日所有業(yè)務(wù)憑證、沒(méi)有進(jìn)行賬款、賬證核實(shí)相符之前下班離崗；嚴(yán)禁遲報(bào)、瞞報(bào)會(huì)計(jì)差錯(cuò)或聽(tīng)任風(fēng)險(xiǎn)隱患的擴(kuò)大，延誤風(fēng)險(xiǎn)隱患排除時(shí)機(jī)。 1關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)控制 堅(jiān)決遏制各類案件發(fā)生的緊急通知（豫農(nóng)銀發(fā) [2020]189 號(hào)） 出臺(tái)背景：針對(duì)洛陽(yáng)澗西支行高新分理處常青盜用銀行資金案件。二是強(qiáng)化非現(xiàn)場(chǎng)適時(shí)、及時(shí)監(jiān)管，提出按照要求足額配備會(huì)計(jì)監(jiān)管員，同時(shí)，提出會(huì)計(jì)監(jiān)管員 每周對(duì)負(fù)責(zé)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)管一遍的監(jiān)管頻率要求；三是強(qiáng)化對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)主任和會(huì)計(jì)主管的適時(shí)監(jiān)管，實(shí)行每日工作報(bào)告制度；四是強(qiáng)化對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)人員八小時(shí)以外的行為監(jiān)管；五是強(qiáng)化各職能部門自律監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并排查業(yè)務(wù)當(dāng)中的異常情況；六是進(jìn)一步落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)和案件防范責(zé)任制；七是嚴(yán)格執(zhí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度；八是實(shí)行舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度；九是加大責(zé)任追究力度；十是進(jìn)一步做好思想政治工作和員工教育培訓(xùn)工作。 ⑸ 協(xié)議存款：最低起存金額為人民幣 3000 萬(wàn)元；存期為五年（不含）以上；憑證為“單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)”并注明“協(xié)議存款”字樣。 1中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行人民幣單位存款管理辦法（農(nóng)銀發(fā) [2020]18 號(hào)） 主要規(guī)定： ⑴ 單位活期存款（略）。 1 關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng) ABIS 內(nèi)部控制的緊急通知（豫農(nóng)銀傳 [2020]4 號(hào)） 出臺(tái)背景：針對(duì)周口鄲城縣支行南豐營(yíng)業(yè)所借記卡空存實(shí)取案件。如抹賬（ 0199）、銀行卡抹賬（ 4219）、銀行卡密碼重置（ 4216）、柜員正式簽退后重新簽到、對(duì)公賬戶（借計(jì) 91 過(guò)渡）轉(zhuǎn)個(gè)人賬戶、銀行卡寫(xiě)磁交易、銀行卡大額存取現(xiàn)、網(wǎng)內(nèi)往來(lái)大額交易、內(nèi)部核算子系統(tǒng)中的大額交易等；二是進(jìn)一步明確密碼管理要求 。做銷戶處理 ；二是賬戶上的存款及利息作營(yíng)業(yè)外收入入賬，實(shí)際支付時(shí)再?gòu)臓I(yíng)業(yè)外支出列支；三是銷戶處理時(shí)，要編制（打印）包括賬號(hào)、戶名、有效證件號(hào)碼、存款種類、開(kāi)戶日期、存款金額、利率、利息、 稅率、稅金及稅后本息合計(jì)等內(nèi)容的明細(xì)表，并據(jù)此辦理轉(zhuǎn)賬；四是入賬憑證及財(cái)務(wù)處理明細(xì)資料作為永久會(huì)計(jì)檔案管理；五是儲(chǔ)戶要求銷戶時(shí)，要核對(duì)有關(guān)明細(xì)資料，按照活期存款利率計(jì)付利息。 關(guān)于印發(fā)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行綜合應(yīng)用系統(tǒng)統(tǒng)一手工登記簿式樣》 的通知（農(nóng)銀發(fā) [2020]175 號(hào)） 名 稱 登記時(shí)間 登記人 類別 坐班主任工作日志 每日 會(huì)計(jì)主管 一本 柜員交接登記簿 每日 柜員 按柜 7 查庫(kù)登記簿 按規(guī)定 查庫(kù)人 一本 業(yè)務(wù)印章，聯(lián)行機(jī)具，庫(kù) 房 及保險(xiǎn)鑰匙登記簿 隨時(shí) 會(huì)計(jì)主管 一本 柜面服務(wù)登記簿 每日 柜員 按柜 會(huì)計(jì)檔案登記簿 隨時(shí) 管理人 一本 會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記簿 隨時(shí) 管理人 一本 重要空白憑證、有價(jià) 單證登記簿 每日 管理人 一本 銀行卡登記簿 每日 柜員