【正文】 《中國農(nóng)業(yè)銀行基層營業(yè)機(jī)構(gòu)會 計(jì)主管制度》 由原《中國農(nóng)業(yè)銀行營業(yè)單位坐班主任制度》和《中國農(nóng)業(yè)銀行基層營業(yè)機(jī)構(gòu)會計(jì)主管委派暫行規(guī)定》兩個制度整合而成。 需防范的風(fēng)險(xiǎn)：一是臨柜人員操作失誤造成的錯賬，如果客戶當(dāng)日在其他網(wǎng)點(diǎn)支取不能及時發(fā)現(xiàn)，容易引起糾紛或造成銀行資金損失；二是 通訊或系統(tǒng)的原因可能形成“單邊賬”；三是由于當(dāng)日可在不同網(wǎng)點(diǎn)支取存款，原網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部人員存在人為抹賬風(fēng)險(xiǎn)。 轉(zhuǎn)發(fā)總行農(nóng)銀辦發(fā) [2020]361 號有關(guān)財(cái)政部關(guān)于中國銀行單位活期存款長期不動戶賬務(wù)處理問題意見的通知（豫農(nóng)銀辦發(fā) [2020]263 號） 主要內(nèi)容：一是對一年未發(fā)生收付活動的單位活期存款本息余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付款項(xiàng)”科目核算，同時停止計(jì)息； 二是自轉(zhuǎn)入“應(yīng)付款項(xiàng)”科目之日起，超過五年（含五年）仍未支取的，可作為營業(yè)外收入入賬，實(shí)際支付時再從營業(yè)外支出列支；三是完整地保留 相關(guān)原始憑證和記賬憑證，作為永久會計(jì)檔案管理；四是實(shí)際支付時再進(jìn)行計(jì)息并隨本金一并支付。如密碼每月更換不得少于三次，柜員更換密碼只登記時間，不再交給會計(jì)主管封存、登記等；三是進(jìn)一步明確了會計(jì)主管工作職責(zé)和會計(jì)主管不能履行職責(zé)時的委托程序和要求；四是進(jìn)一步明確了憑證簽章的要求。 主要內(nèi)容：一是嚴(yán)格崗位制約，前臺柜員與后臺柜員必須分崗操作，嚴(yán)格劃分各崗位人員操作 權(quán)限和級別；二是加強(qiáng)操作密碼管理，提出使用柜員安全認(rèn)證卡；三是加強(qiáng)重要交易授權(quán)管理，重申系統(tǒng)目前無法控制的一些重要交易必須由會計(jì)主管或三級主管逐筆審批；四是加強(qiáng)日終平賬管理，要求會計(jì)主管或復(fù)核員嚴(yán)格日終各項(xiàng)核對，確保系統(tǒng)現(xiàn)金箱、憑證箱與實(shí)物核對一致，原始憑證與記賬憑證一致，網(wǎng)點(diǎn)日終平賬資料與柜員日終平賬資料核對一致；五是嚴(yán)禁建立機(jī)動柜員，存在機(jī)動柜員的由九級主管負(fù)責(zé)清理、刪除；六是全面落實(shí)財(cái)會監(jiān)管制度，明確要求會計(jì)主管不得頂崗，一律實(shí)行派駐制并定期輪換，足額配備會計(jì)監(jiān)管員； 10 七是加強(qiáng)員工行為管理，營業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立 《員工行為登記簿》，由營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人按旬進(jìn)行登記；八是加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作。 ⑵ 單位定期存款： 1 萬元起存；期限為三個月、半年、一年；辦理時提交手續(xù)：開戶申請書、營業(yè)執(zhí)照正本、預(yù)留印鑒；銀行開具“單位定期存款開戶證實(shí)書”；如單位需要質(zhì)押時，由存款單位委托貸款行向存款開戶行申請開具 單位定期存單，作為質(zhì)押的權(quán)利憑證；不得支取現(xiàn)金。 ⑹ 單位存款證明書：農(nóng)業(yè)銀行出具的載明存款單位某一時點(diǎn)在開戶行存有一定金額的書面證明；凡在農(nóng)業(yè)銀行有存款的單位均可申請開具；僅對存款單位的賬戶存款信息予以證實(shí)；不得作為提取存款的權(quán)利憑證；不得轉(zhuǎn)讓；不具有擔(dān)保和質(zhì)押效力；已掛失或用于質(zhì)押、被司法部門凍結(jié)止付的存款賬戶，不能辦理；按份收取手續(xù)費(fèi)。 1關(guān)于存單掛失期限及相關(guān)問題的通知（農(nóng)銀辦發(fā) [2020]572 號） 主要內(nèi)容：一是確指了“掛失七天后”的期間，即從掛失之日起起算，銀行可于第八日為客戶辦理補(bǔ)發(fā)存單手續(xù)；二是對《掛失申請書》有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修改；三是廢止了《中國農(nóng)業(yè)銀行會計(jì)基本業(yè)務(wù)操作規(guī)程》第 47 條關(guān)于“存單（折）、憑證式國債掛失止付超過 30 日未來辦理補(bǔ)發(fā)等手續(xù)的視為自動取消掛失”的規(guī)定。 主要內(nèi)容：一是要切實(shí)加強(qiáng)柜員應(yīng)用掩碼、交易掩碼的合理設(shè)置；二是會計(jì)主管要強(qiáng)化對同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來、其他應(yīng)收款、待結(jié)算票據(jù)款項(xiàng)等重要科目的監(jiān)控；三是要嚴(yán)格執(zhí)行金穗借記卡大額取現(xiàn)預(yù)約制度；四是要嚴(yán)格柜員安全認(rèn)證卡管理；五是要嚴(yán)格 執(zhí)行柜員交接班制度，認(rèn)真登記交接事項(xiàng)；六是要嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》和《河南省大額現(xiàn)金支付管理暫行辦法》各項(xiàng)規(guī)定； 監(jiān)管要求：進(jìn)一步加強(qiáng)營業(yè)機(jī)構(gòu)坐班主任的履職履責(zé)管理；加大監(jiān)督檢查力度，充分發(fā)揮財(cái)會監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)防范作用；進(jìn)一步強(qiáng)化重要崗位定期輪崗和強(qiáng)制休假制度；進(jìn)一步增強(qiáng)各級管理人員、柜臺操作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識和職業(yè)敏銳力；進(jìn)一步加強(qiáng)對員工行為的排查，落實(shí)各級行內(nèi)控安全責(zé)任制；強(qiáng)化對網(wǎng)點(diǎn)撤并工作的科學(xué)領(lǐng)導(dǎo)和周密部署；認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)防范措施，進(jìn)一步做好安全保衛(wèi)工作。 2 會計(jì)主管核心規(guī)章制度十條 （一）必須按照內(nèi)控制度要求，合理進(jìn)行柜員分工，不得頂崗代班對外辦理業(yè)務(wù)。 （五）定期審核、監(jiān)督的內(nèi)容：必須按旬對庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證及代保管有價(jià)值品進(jìn)行不定期檢查；按旬對“打包戶”、未結(jié)清匯票登記簿等賬卡進(jìn)行核對；堅(jiān)持按旬核對內(nèi)部往來賬務(wù)、按月簽發(fā)同業(yè)往來、按季簽發(fā)銀企往來對賬單，并對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行核對處理；認(rèn)真做好坐班主任日志的登記工作以及各種登記簿登記情況的檢查工作；建立按月報(bào)告制度。大額支付交易必須按權(quán)限進(jìn)行審批，嚴(yán)禁逆、減（漏）程序、化整為零辦理支付交易。單位專用賬戶支取現(xiàn)金審批權(quán)限： 10 萬元（含）以下由開戶行負(fù)責(zé)審或經(jīng)開戶銀行上級部門授權(quán) (轉(zhuǎn)授權(quán) )后分級審批； 10 萬元以上由開戶銀行主管部門報(bào)送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行逐筆審批。臨時離崗必須辦理臨時簽退，并將印章、現(xiàn)金、憑證、柜員卡等入箱（庫）上鎖 。正式簽退前必須檢查柜員平賬器，打印“柜員日終平賬報(bào)告表”、“柜員重要空白憑證明細(xì)核對表”和“柜員重要空白憑證銷號表”，核對現(xiàn)金與現(xiàn)金箱、重要空白憑證與憑證箱 ,記賬憑證與原始憑證交易內(nèi)容是否相符、傳票號是否連續(xù)、記賬憑證張數(shù)與“平賬報(bào)告表”交易筆數(shù)是否相符。 （四）辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持印、押、證、機(jī)分管分用，業(yè)務(wù)量小的單位，至少做到印押、印證分管分用 ，必須履行嚴(yán)密的交接手續(xù) 。 （六）每位柜員只能配備和使用一張有效且與使用人居民身份證號碼一致的安全認(rèn)證卡，安全認(rèn)證卡僅限本人使用，柜員離柜（崗）應(yīng)收起認(rèn)證卡，嚴(yán)禁將柜員卡及密碼交與他人使用或代為保管（三級主管因故不能履行職責(zé)，辦理過書面委托的除外）；不得使用初始密碼，密碼應(yīng)嚴(yán)格保密； 安全認(rèn)證卡遺失，當(dāng)事人應(yīng)及時填寫《安全認(rèn)證卡變更申請表》逐級上報(bào)，由制卡行進(jìn)行作廢。 （八）嚴(yán)格執(zhí)行存款實(shí)名制規(guī)定。當(dāng)存款人在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)銷戶后又重新開戶的，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)；注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。 （十二）柜員領(lǐng)用重要空白憑證必須經(jīng)三級主管審批簽字；簽發(fā)重要空白憑證必須按順序使用，逐份銷號；出售重要空白憑證必須核對客戶提供的預(yù)留銀行印鑒；重要空白憑證作廢必須加蓋“作廢”章并剪角，作當(dāng)日傳票的附件 。嚴(yán)禁私自動用庫款和 18 白條抵庫。 （十八）柜員辦理抹賬、錯賬沖正、掛賬、掛失、查詢、凍結(jié)、扣劃、檔案資料調(diào)閱、大額聯(lián)行往賬業(yè)務(wù)、查詢查復(fù)等重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)有權(quán)人審批，嚴(yán)禁“先辦理，后集中審批”。 （二十）個人結(jié)算賬戶當(dāng)日一次性或當(dāng)日累計(jì)提取現(xiàn)金在 5 萬元（含）以上的，必須審查身份證件并逐筆登記、備案；當(dāng)日一次性或累計(jì)提取現(xiàn)金 50 萬元（含）以上的，應(yīng)于次日向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行備案，同時登記大額支付臺賬；一次性取現(xiàn) 20 萬元（含）以上的，取款人必須至少提前一天預(yù)約，坐班主任對預(yù)約 人 19 的有關(guān)信息進(jìn)行登記 。 2進(jìn)一步加強(qiáng)銀行會計(jì)內(nèi)部控制和管理的若干規(guī)定 （銀發(fā) [1997]318 號） 主要內(nèi)容：（ 1）建立 會計(jì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制；（ 2）會計(jì)工作必須實(shí)行統(tǒng)一管理；（ 3）嚴(yán)格貫徹執(zhí)行會計(jì)工作“約法三章”，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，不準(zhǔn)亂用會計(jì)科目，不得編制和報(bào)送虛假會計(jì)數(shù)據(jù)；（ 4）嚴(yán)格實(shí)行會計(jì)人員任職資格審查和離任交接管理制度；（ 5）嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程；）（ 6）嚴(yán)格實(shí)行崗位責(zé)任制；（ 7）實(shí)行重要崗位的定期輪換；（ 8）嚴(yán)格有價(jià)單證、重要空白憑證和其他會計(jì)憑證賬表的管理；（ 9）實(shí)行會計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督；（ 10）實(shí)行會計(jì)制度執(zhí)行情況檢查報(bào)告制度；（ 11）加強(qiáng)會計(jì)人員培訓(xùn)；（ 12）切實(shí)實(shí)行會計(jì)工作獎懲制?？刂品椒ǎ好鞔_分級權(quán)限，完善授權(quán)制度。定期進(jìn)行內(nèi)外賬務(wù)核對，換人復(fù)核?？刂品椒ǎ航⑼晟茝?fù)核、審批制度?？刂品椒ǎ簩?shí)行專人管理，定期檢查核對制度。 控制方法：專車雙人運(yùn)送，專人專庫管理，堅(jiān)持“先入庫，后領(lǐng)用，再使用”的原則。 控制方法：完善優(yōu)化系統(tǒng)，提升開發(fā)層次。 控制方法：會計(jì)主管必須堅(jiān)持當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日審核、核對，按規(guī)定歸檔保管。 （二）對策 —— 完善內(nèi)部控制體系，建立風(fēng)險(xiǎn)防控長效機(jī)制 強(qiáng)化內(nèi)控意識，樹立內(nèi)控優(yōu)先理念 完善激勵約束機(jī)制 提高內(nèi)控制度執(zhí)行力 加強(qiáng)對關(guān)鍵崗位及人員的監(jiān)督約束 提高內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)水平，樹立內(nèi)部審計(jì)部門權(quán)威 完善內(nèi)控責(zé)任制，強(qiáng)化責(zé)任追究 不斷完善內(nèi)部控制措施 建立強(qiáng)有力的合規(guī)檢查制 八 、 如果您有什么工作意見和建議， 真誠歡迎您 與我 們聯(lián)系 （ 1） 電話 :037165789761,65789762 （ 2） 傳真 :037165789884 （ 3） NOTES 信箱 :楊獻(xiàn)平 /財(cái)務(wù)會計(jì)處 /分行機(jī)關(guān) /河南 /ABCABC