【正文】 《中國農(nóng)業(yè)銀行基層營業(yè)機構會 計主管制度》 由原《中國農(nóng)業(yè)銀行營業(yè)單位坐班主任制度》和《中國農(nóng)業(yè)銀行基層營業(yè)機構會計主管委派暫行規(guī)定》兩個制度整合而成。 需防范的風險：一是臨柜人員操作失誤造成的錯賬，如果客戶當日在其他網(wǎng)點支取不能及時發(fā)現(xiàn)，容易引起糾紛或造成銀行資金損失；二是 通訊或系統(tǒng)的原因可能形成“單邊賬”；三是由于當日可在不同網(wǎng)點支取存款，原網(wǎng)點內(nèi)部人員存在人為抹賬風險。 轉(zhuǎn)發(fā)總行農(nóng)銀辦發(fā) [2020]361 號有關財政部關于中國銀行單位活期存款長期不動戶賬務處理問題意見的通知（豫農(nóng)銀辦發(fā) [2020]263 號） 主要內(nèi)容：一是對一年未發(fā)生收付活動的單位活期存款本息余額轉(zhuǎn)入“應付款項”科目核算，同時停止計息； 二是自轉(zhuǎn)入“應付款項”科目之日起，超過五年（含五年）仍未支取的，可作為營業(yè)外收入入賬，實際支付時再從營業(yè)外支出列支；三是完整地保留 相關原始憑證和記賬憑證，作為永久會計檔案管理；四是實際支付時再進行計息并隨本金一并支付。如密碼每月更換不得少于三次，柜員更換密碼只登記時間，不再交給會計主管封存、登記等；三是進一步明確了會計主管工作職責和會計主管不能履行職責時的委托程序和要求；四是進一步明確了憑證簽章的要求。 主要內(nèi)容：一是嚴格崗位制約，前臺柜員與后臺柜員必須分崗操作，嚴格劃分各崗位人員操作 權限和級別；二是加強操作密碼管理，提出使用柜員安全認證卡；三是加強重要交易授權管理，重申系統(tǒng)目前無法控制的一些重要交易必須由會計主管或三級主管逐筆審批；四是加強日終平賬管理，要求會計主管或復核員嚴格日終各項核對，確保系統(tǒng)現(xiàn)金箱、憑證箱與實物核對一致，原始憑證與記賬憑證一致，網(wǎng)點日終平賬資料與柜員日終平賬資料核對一致；五是嚴禁建立機動柜員，存在機動柜員的由九級主管負責清理、刪除；六是全面落實財會監(jiān)管制度，明確要求會計主管不得頂崗，一律實行派駐制并定期輪換，足額配備會計監(jiān)管員； 10 七是加強員工行為管理，營業(yè)機構設立 《員工行為登記簿》，由營業(yè)機構負責人按旬進行登記；八是加強監(jiān)督檢查工作。 ⑵ 單位定期存款： 1 萬元起存；期限為三個月、半年、一年；辦理時提交手續(xù)：開戶申請書、營業(yè)執(zhí)照正本、預留印鑒；銀行開具“單位定期存款開戶證實書”；如單位需要質(zhì)押時，由存款單位委托貸款行向存款開戶行申請開具 單位定期存單，作為質(zhì)押的權利憑證；不得支取現(xiàn)金。 ⑹ 單位存款證明書：農(nóng)業(yè)銀行出具的載明存款單位某一時點在開戶行存有一定金額的書面證明；凡在農(nóng)業(yè)銀行有存款的單位均可申請開具；僅對存款單位的賬戶存款信息予以證實；不得作為提取存款的權利憑證；不得轉(zhuǎn)讓；不具有擔保和質(zhì)押效力；已掛失或用于質(zhì)押、被司法部門凍結止付的存款賬戶，不能辦理；按份收取手續(xù)費。 1關于存單掛失期限及相關問題的通知（農(nóng)銀辦發(fā) [2020]572 號） 主要內(nèi)容：一是確指了“掛失七天后”的期間，即從掛失之日起起算，銀行可于第八日為客戶辦理補發(fā)存單手續(xù)；二是對《掛失申請書》有關內(nèi)容進行了修改；三是廢止了《中國農(nóng)業(yè)銀行會計基本業(yè)務操作規(guī)程》第 47 條關于“存單（折）、憑證式國債掛失止付超過 30 日未來辦理補發(fā)等手續(xù)的視為自動取消掛失”的規(guī)定。 主要內(nèi)容：一是要切實加強柜員應用掩碼、交易掩碼的合理設置；二是會計主管要強化對同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來、其他應收款、待結算票據(jù)款項等重要科目的監(jiān)控；三是要嚴格執(zhí)行金穗借記卡大額取現(xiàn)預約制度；四是要嚴格柜員安全認證卡管理；五是要嚴格 執(zhí)行柜員交接班制度，認真登記交接事項；六是要嚴格執(zhí)行《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》和《河南省大額現(xiàn)金支付管理暫行辦法》各項規(guī)定； 監(jiān)管要求：進一步加強營業(yè)機構坐班主任的履職履責管理；加大監(jiān)督檢查力度，充分發(fā)揮財會監(jiān)管的風險防范作用；進一步強化重要崗位定期輪崗和強制休假制度；進一步增強各級管理人員、柜臺操作人員的風險防范意識和職業(yè)敏銳力；進一步加強對員工行為的排查，落實各級行內(nèi)控安全責任制；強化對網(wǎng)點撤并工作的科學領導和周密部署；認真落實各項防范措施，進一步做好安全保衛(wèi)工作。 2 會計主管核心規(guī)章制度十條 （一）必須按照內(nèi)控制度要求，合理進行柜員分工，不得頂崗代班對外辦理業(yè)務。 （五）定期審核、監(jiān)督的內(nèi)容：必須按旬對庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證及代保管有價值品進行不定期檢查；按旬對“打包戶”、未結清匯票登記簿等賬卡進行核對；堅持按旬核對內(nèi)部往來賬務、按月簽發(fā)同業(yè)往來、按季簽發(fā)銀企往來對賬單，并對未達賬項進行核對處理；認真做好坐班主任日志的登記工作以及各種登記簿登記情況的檢查工作；建立按月報告制度。大額支付交易必須按權限進行審批，嚴禁逆、減（漏）程序、化整為零辦理支付交易。單位專用賬戶支取現(xiàn)金審批權限： 10 萬元（含）以下由開戶行負責審或經(jīng)開戶銀行上級部門授權 (轉(zhuǎn)授權 )后分級審批； 10 萬元以上由開戶銀行主管部門報送當?shù)厝嗣胥y行逐筆審批。臨時離崗必須辦理臨時簽退，并將印章、現(xiàn)金、憑證、柜員卡等入箱（庫）上鎖 。正式簽退前必須檢查柜員平賬器，打印“柜員日終平賬報告表”、“柜員重要空白憑證明細核對表”和“柜員重要空白憑證銷號表”，核對現(xiàn)金與現(xiàn)金箱、重要空白憑證與憑證箱 ,記賬憑證與原始憑證交易內(nèi)容是否相符、傳票號是否連續(xù)、記賬憑證張數(shù)與“平賬報告表”交易筆數(shù)是否相符。 （四）辦理聯(lián)行業(yè)務，必須堅持印、押、證、機分管分用，業(yè)務量小的單位，至少做到印押、印證分管分用 ，必須履行嚴密的交接手續(xù) 。 （六）每位柜員只能配備和使用一張有效且與使用人居民身份證號碼一致的安全認證卡，安全認證卡僅限本人使用，柜員離柜（崗）應收起認證卡，嚴禁將柜員卡及密碼交與他人使用或代為保管（三級主管因故不能履行職責，辦理過書面委托的除外）；不得使用初始密碼，密碼應嚴格保密； 安全認證卡遺失，當事人應及時填寫《安全認證卡變更申請表》逐級上報，由制卡行進行作廢。 （八）嚴格執(zhí)行存款實名制規(guī)定。當存款人在同一營業(yè)機構銷戶后又重新開戶的，重新開立的銀行結算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務；注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。 （十二）柜員領用重要空白憑證必須經(jīng)三級主管審批簽字；簽發(fā)重要空白憑證必須按順序使用，逐份銷號；出售重要空白憑證必須核對客戶提供的預留銀行印鑒；重要空白憑證作廢必須加蓋“作廢”章并剪角，作當日傳票的附件 。嚴禁私自動用庫款和 18 白條抵庫。 （十八）柜員辦理抹賬、錯賬沖正、掛賬、掛失、查詢、凍結、扣劃、檔案資料調(diào)閱、大額聯(lián)行往賬業(yè)務、查詢查復等重要業(yè)務事項必須經(jīng)有權人審批，嚴禁“先辦理，后集中審批”。 （二十）個人結算賬戶當日一次性或當日累計提取現(xiàn)金在 5 萬元（含）以上的，必須審查身份證件并逐筆登記、備案；當日一次性或累計提取現(xiàn)金 50 萬元（含）以上的，應于次日向當?shù)厝嗣胥y行備案，同時登記大額支付臺賬；一次性取現(xiàn) 20 萬元（含）以上的，取款人必須至少提前一天預約，坐班主任對預約 人 19 的有關信息進行登記 。 2進一步加強銀行會計內(nèi)部控制和管理的若干規(guī)定 （銀發(fā) [1997]318 號） 主要內(nèi)容：（ 1）建立 會計內(nèi)部控制和風險防范責任制；（ 2）會計工作必須實行統(tǒng)一管理；（ 3）嚴格貫徹執(zhí)行會計工作“約法三章”，嚴禁設置賬外賬，不準亂用會計科目，不得編制和報送虛假會計數(shù)據(jù)；（ 4）嚴格實行會計人員任職資格審查和離任交接管理制度；（ 5）嚴格執(zhí)行會計業(yè)務操作規(guī)程；）（ 6）嚴格實行崗位責任制；（ 7）實行重要崗位的定期輪換；（ 8）嚴格有價單證、重要空白憑證和其他會計憑證賬表的管理；（ 9）實行會計業(yè)務事后監(jiān)督；（ 10）實行會計制度執(zhí)行情況檢查報告制度；（ 11）加強會計人員培訓；（ 12）切實實行會計工作獎懲制?？刂品椒ǎ好鞔_分級權限，完善授權制度。定期進行內(nèi)外賬務核對，換人復核?？刂品椒ǎ航⑼晟茝秃恕徟贫??？刂品椒ǎ簩嵭袑Ｈ斯芾?，定期檢查核對制度。 控制方法：專車雙人運送，專人專庫管理，堅持“先入庫，后領用，再使用”的原則。 控制方法：完善優(yōu)化系統(tǒng)，提升開發(fā)層次。 控制方法：會計主管必須堅持當日賬務當日審核、核對，按規(guī)定歸檔保管。 （二）對策 —— 完善內(nèi)部控制體系，建立風險防控長效機制 強化內(nèi)控意識，樹立內(nèi)控優(yōu)先理念 完善激勵約束機制 提高內(nèi)控制度執(zhí)行力 加強對關鍵崗位及人員的監(jiān)督約束 提高內(nèi)部審計人員專業(yè)水平，樹立內(nèi)部審計部門權威 完善內(nèi)控責任制，強化責任追究 不斷完善內(nèi)部控制措施 建立強有力的合規(guī)檢查制 八 、 如果您有什么工作意見和建議， 真誠歡迎您 與我 們聯(lián)系 （ 1） 電話 :037165789761,65789762 （ 2） 傳真 :037165789884 （ 3） NOTES 信箱 :楊獻平 /財務會計處 /分行機關 /河南 /ABCABC