對企業(yè)稅收籌劃的幾點(diǎn)思考-wenkub.com
2024-09-21 18:19 本頁面
【正文】 實(shí)踐證明，如果不能主動適應(yīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理特點(diǎn)，或者稅收籌劃方案不能得到 第 10 頁 共 10 頁 當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的認(rèn)可，就難以達(dá)到預(yù)期的效果，會失去其應(yīng)有的收益。比如有些政策存在模糊性條款，通過及時溝通可以修改籌劃不妥之處。 企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系 籌劃的目的在于付諸實(shí)施，再好的籌劃不能操作，那都是一紙空文。 整體利益和局部利益的關(guān)系 企業(yè)稅收籌劃中要協(xié)調(diào)的局部和總體的利益關(guān)系包括兩方面：一是注意兼顧納稅單位內(nèi)部局部與整體的利益。當(dāng)企業(yè)決定是否 進(jìn)入某個市場時，考慮最多的是該市場發(fā)展的潛力，而不是稅收籌劃。 第 8 頁 共 10 頁 涉稅收益與非稅收益的關(guān)系 企業(yè)稅收籌劃主要分析的是涉稅利益，一般情況下對非稅利益分析不夠重視， 而企業(yè)在經(jīng)營過程中所關(guān)心的不僅僅是涉稅利益，還關(guān)心非稅利益。 3 協(xié)調(diào)處理好企業(yè)稅收籌劃中的幾個關(guān)系 稅收籌劃與稅收政策的關(guān)系 稅收政策是國家制定的指導(dǎo)稅收分配活動和處理各種稅收分配關(guān)系的基本方針和基本準(zhǔn)則。 因此，稅收籌劃的目標(biāo)應(yīng)該是以減少或降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)， 第 7 頁 共 10 頁 提高企業(yè)的稅收利益為直接目標(biāo)和手段，以此達(dá)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化進(jìn)而最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化的根本目標(biāo)。第一，企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)利益最大化。獲取最大的經(jīng)濟(jì)收益既然是納稅人從事經(jīng)濟(jì)活動的最終目的，那么提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益就理所當(dāng)然應(yīng)該是稅收籌劃目標(biāo)體系中不可或缺的元素之一。雖然這筆稅款遲早要繳納的，但現(xiàn)在 無償占用這筆資金，就相當(dāng)于從財(cái)政部門獲得了一筆無息貸款，獲取資金的時間價(jià)值。通過實(shí)行納稅最小化、納稅最遲化、降低稅收成本等來實(shí)現(xiàn)稅收利益最大化。 第二，直接減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。毫無疑問，直接減輕稅收負(fù)擔(dān)也就是稅收籌劃所要實(shí)現(xiàn)的直接目標(biāo)。這 兩種目標(biāo)的定位都不利于稅收籌劃事業(yè)的發(fā)展，會導(dǎo)致稅收籌劃實(shí)踐的混亂。 2 正確設(shè)計(jì)企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo) 稅收籌劃的目標(biāo)決定了稅收籌劃的范圍和方向，也是判斷稅收籌劃成功與否的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收籌劃應(yīng)當(dāng)解決的關(guān)鍵問題。對于納稅企業(yè)來說，稅收的無償性決定了其稅款的支出是企業(yè)資金流的凈流出，沒有與之直接可以配比的收入項(xiàng)目。這六大元素?zé)o一例外的與一定的稅收政策相關(guān)。其三，依法設(shè)立完整、規(guī)范的財(cái)務(wù)會計(jì)賬證表和正確進(jìn)行會計(jì)處理是企業(yè)進(jìn)行稅 收籌劃的基本前提；會計(jì)賬證表健全、規(guī)范，其節(jié)稅的彈性一般應(yīng)該會更大，也為以后提高稅收籌劃效果提供依據(jù)。 第三，稅收籌劃可以增強(qiáng)企業(yè)納稅意識，減少 違法行
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