內(nèi)部控制管理通論-wenkub.com
2025-02-25 16:38 本頁(yè)面
【正文】 Mackay 內(nèi)部稽核內(nèi)部稽核作業(yè) ? 內(nèi)部稽核人員應(yīng)依據(jù) 年度查核計(jì)劃 ，查核及評(píng)估 公司之預(yù)算、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效與內(nèi)部控制制度 ，並檢附工作底稿及抽查資料等，作成稽核報(bào)告 交付公司監(jiān)察人查閱並備供查核。 (三 )授權(quán)稽核單位為主要執(zhí)行單位。內(nèi)部稽核的目的在協(xié)助組織的成員有效解除其責(zé)任。 ? 內(nèi)部控制可分成 內(nèi)部管理控制 與 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 兩大類 。Mackay 1 內(nèi)部控制通論 Eldon Chen Mackay 2 請(qǐng)問(wèn)你會(huì)如何安排 ? ? 假設(shè)您開(kāi)的公司有一個(gè)儲(chǔ)蓄存款帳戶 ,該帳戶領(lǐng)款需要同時(shí)有 :1. 印鑑 . 與 .平時(shí)這些東西都是您自己保管 , 但是現(xiàn)在您要離開(kāi)一段時(shí)間 ,在這段期間內(nèi)又需要從帳戶中領(lǐng)取一筆金額龐大的錢去繳交貨款 ,請(qǐng)問(wèn)你會(huì)如何安排 ? Mackay 3 內(nèi)部控制 ?內(nèi)部控制 名稱介紹與源起 ?內(nèi)部控制的目的 ?內(nèi)部控制的作法 ?有效內(nèi)部控制的要件 Mackay 4 內(nèi)部控制 ?內(nèi)部控制 “ INTERNAL CONTROL” Mackay 5 內(nèi)部控制定義 ? 內(nèi)部控制係指一個(gè)公司之 組織規(guī)劃 及其採(cǎi)用之各種 協(xié)調(diào)方法與措施 ， 以 保護(hù)資產(chǎn)安全 ， 提高資訊之可靠性與完整性 ， 增進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率 ， 並促使遵行管理政策達(dá)成預(yù)期目標(biāo) 。 財(cái)政部證期會(huì) Mackay 14 內(nèi)部控制目的 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 保護(hù)資產(chǎn)安全 提高會(huì)計(jì)資訊之可靠性與完整性 ? 內(nèi)部管理控制 增進(jìn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效 促使遵行管理政策達(dá)成預(yù)期目標(biāo) Mackay 15 內(nèi)部控制的範(fàn)疇 配合企業(yè)在 財(cái)務(wù) .管理 與 業(yè)務(wù) 之需要 , 建立交易循環(huán)與非交易循環(huán)的控制方式 . ? 財(cái)務(wù)方面 會(huì)計(jì) . 財(cái)務(wù) . ? 管理方面之需要 政策 . 計(jì)畫 . 組織 . 協(xié)調(diào) . 控制 . 與 預(yù)算 . ? 業(yè)務(wù)方面之需要 市場(chǎng)調(diào)查 . 銷售 . 生產(chǎn) . 採(cǎi)購(gòu) . 倉(cāng)儲(chǔ) .工程 .品管 .保險(xiǎn) . 廣告 .人事 . 研究發(fā)展 …. Mackay 16 內(nèi)部控制的範(fàn)疇 ? 交易循環(huán) 與 非交易循環(huán) 之控制 ? 交易循環(huán)之控制 : 銷售及收款循環(huán)等共計(jì)七大循環(huán) ? 非交易循環(huán)之控制 : 內(nèi)部管理控制 與 電腦化資訊系統(tǒng)之控制 Mackay 17 ?銷售及收款循環(huán) ?採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán) ?生產(chǎn)循環(huán) ?薪工循環(huán) ?融資循環(huán) ?固定資產(chǎn)循環(huán) ?投資循環(huán) 交易循環(huán)控制之種類 Mackay 18 ?作業(yè)項(xiàng)目 ?作業(yè)程序 ?控制重點(diǎn) ?依據(jù)資料 交易循環(huán)控制之方式 Mackay 19 ?訂單處理作業(yè) ?信用管理作業(yè) ?發(fā)貨運(yùn)送作業(yè) ?銷貨發(fā)票開(kāi)立作業(yè) ?收入記錄及應(yīng)收帳款作業(yè) ?帳單處理及收款作業(yè) ?現(xiàn)金收入及客票處理作業(yè) ?客訴處理作業(yè) 銷售及收款循環(huán) Mackay 20 ?請(qǐng)購(gòu)作業(yè) ?進(jìn)貨或採(cǎi)購(gòu)作業(yè) ?採(cǎi)購(gòu)單處理作業(yè) ?驗(yàn)收及品質(zhì)檢驗(yàn)作業(yè) ?驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及退貨處理作業(yè) ?應(yīng)付供應(yīng)商負(fù)債及記錄作業(yè) ?付款核準(zhǔn)及支付作業(yè) ?零用金作業(yè) 採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán) Mackay 21 ?生產(chǎn)計(jì)畫作業(yè) ?領(lǐng)料及生產(chǎn)作業(yè) ?品質(zhì)管理作業(yè) ?存貨成本計(jì)算作業(yè) ?存貨管理作業(yè) ?存貨記錄作業(yè) ?銷貨成本計(jì)算作業(yè) 生產(chǎn)循環(huán) Mackay 22 ?人力資源規(guī)劃作業(yè) ?用人單位需求作業(yè) ?人員招募、甄選作業(yè) ?任用作業(yè) ?晉升作業(yè) ?調(diào)遷作業(yè) ?績(jī)效考核作業(yè) 薪工循環(huán) 之一 Mackay 23 ?考勤作業(yè) ?教育訓(xùn)練 ?薪資計(jì)算作業(yè) ?薪資發(fā)放作業(yè) ?離職作業(yè) ?福利作業(yè) 薪工循環(huán) 之二 Mackay 24 ?借款額度審核作業(yè) ?借款合約訂定作業(yè) ?保證承兌租賃作業(yè) ?發(fā)行公司債作業(yè) ?還本付息及記錄作業(yè) ?抵押及記錄作業(yè) ?股務(wù)處理作業(yè) 融資循環(huán) Mackay 25 ?固定資產(chǎn)取得或添增作業(yè) ?固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)採(cǎi)購(gòu)作業(yè) ?固定資產(chǎn)異動(dòng)盤點(diǎn)作業(yè) ?固定資產(chǎn)驗(yàn)收保管作業(yè) ?固定資產(chǎn)處置報(bào)廢作業(yè) ?固定資產(chǎn)記錄作業(yè) ?固定資產(chǎn)閒置處理作業(yè) 固定資產(chǎn)循環(huán) Mackay 26 ?有價(jià)證券投資決策買賣保管及 記錄作業(yè) ?不動(dòng)產(chǎn)投資決策買賣保管及 記錄等作業(yè) ?衍生性商品投資決策買賣保管 及記錄等作業(yè) ?
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