內(nèi)部控制制度與會計控制管理-wenkub.com
2025-02-25 16:37 本頁面
【正文】 明確各個人員的職責分工，防止有關(guān)人員對正常業(yè)務(wù)圖謀不軌的隱藏錯弊。 (1)控制環(huán)境 控制環(huán)境是指對建立、加強或削弱特定政策和程序效率 發(fā)生影響的各種因素。 一般而言，內(nèi)部牽制制度的執(zhí)行可通過以下四種方式進行： 一 .實物牽制 二 .機械牽制 三 .體制牽制 四 .簿記牽制 通過內(nèi)部牽制機制，實現(xiàn)上下牽制，左右制約，相互監(jiān)督。 與其它階段比起來，企業(yè)風險管理整合框架在內(nèi)部控制整合框架的基礎(chǔ)上增加了一個新觀念，一個戰(zhàn)略目標，兩個概念和三個要素，即風險組合觀，戰(zhàn)略目標，風險偏好、風險可接受程度的概念以及目標設(shè)定、事項識別、風險應(yīng)對要素。 六、風險管理框架階段 2023年 COSO委員會發(fā)布《企業(yè)風險管理 —— 整合框架》。該框架指出 “ 內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營的效率效果、財務(wù)報告
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