內(nèi)部控制制度與會(huì)計(jì)控制管理(已改無(wú)錯(cuò)字)
2023-03-18 16:37:21 本頁(yè)面
【正文】 內(nèi)部牽制制度的方式 內(nèi)部牽制的作用 內(nèi)部牽制制度的核心內(nèi)容是不相容職務(wù)的分離與牽制。 具體 有五項(xiàng)要求： 第一，授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離； 第二，執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與批準(zhǔn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離； 第三，執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離； 第四，保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)要分離； 第五，保管與記錄某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)與賬實(shí)核對(duì)的職務(wù)要分離。 一般而言，內(nèi)部牽制制度的執(zhí)行可通過(guò)以下四種方式進(jìn)行： 一 .實(shí)物牽制 二 .機(jī)械牽制 三 .體制牽制 四 .簿記牽制 通過(guò)內(nèi)部牽制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)上下?tīng)恐疲笥抑萍s，相互監(jiān)督。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的基本內(nèi)容包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理
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