【正文】 一月 219:59 上午 一月 2109:59January 27, 2023? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 09:59:2409:59:2409:59Wednesday, January 27, 2023? 1知人者智，自知者明。 9:59:24 上午 9:59 上午 09:59:24一月 21? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 27 一月 20239:59:24 上午 09:59:24一月 21? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 09:59:2409:59:2409:591/27/2023 9:59:24 AM? 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 一月 219:59 上午 一月 2109:59January 27, 2023? 1行動出成果，工作出財富。 09:59:2409:59:2409:59Wednesday, January 27, 2023? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 借 應(yīng)付賬款 安陽公司 貸 （ 36） 10530 圖 37 資金退出總分類核算圖示 返回? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 資金退出業(yè)務(wù)核算二、資金退出業(yè)務(wù)核算舉例（一）償還債務(wù)[例 36]廣德公司以銀行存款歸還前欠安陽公司貨款 10530元。 應(yīng)提取的法定盈余公積 (—)10%= 元 應(yīng)提取的法定公益金 (—)5%= 元 借：利潤分配 — 提取法定盈余公積 — 提取法定公益金 貸：盈余公積 — 法定盈余公積 — 法定公益金 財務(wù)成果核算[例 34] 經(jīng)董事會批準(zhǔn)，將剩余利潤 10000元分配給投資者，其余部分留待下年分配。 借：營業(yè)外支出 1200 貸：銀行存款 1200第六節(jié) 財務(wù)成果的核算（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)各種收入 [例 30]期末將本期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入 58000元，營業(yè)外收入 8000，轉(zhuǎn)入 “本年利潤 ”賬戶貸方。３、結(jié)構(gòu)：　　　借　　　　利潤分配　　　　　貸實際分配的利潤　　　　年末從 “本年利潤 ”１提取盈余公積金　　　賬戶轉(zhuǎn)入的全年?。卜峙浣o投資者　　　　實現(xiàn)的凈利余額：年度中為累計已　余額：年末未分配利潤　分配利潤數(shù)年末結(jié)帳后未彌補(bǔ)虧損“盈余公積 ”賬戶１、性質(zhì)：所有者權(quán)益類賬戶２、核算內(nèi)容：核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積的增減變動和結(jié)余情況。包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈支出、非常支出等。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 注：１期末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的成本　　２期末結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本第六節(jié) 財務(wù)成果的核算 一、財務(wù)成果核算概述（一）含義 是企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終成果 。 借： 應(yīng)收賬款 —W 公司 19890 貸：主營業(yè)務(wù)收入 17000 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 2890 銷售業(yè)務(wù)核算（三）營業(yè)費(fèi)用 [例 24] 公司以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的搬運(yùn)和裝卸費(fèi)共計 1 200元?？钜咽沾驺y行。 兩個條件缺一不可，只有同時具備以上兩個條件方可確認(rèn)收入實現(xiàn)。 借：財務(wù)費(fèi)用 1600 貸：預(yù)提費(fèi)用 1600預(yù)提費(fèi)用核算預(yù)提費(fèi)用核算分二步：１、預(yù)提時：　　借：財務(wù)費(fèi)用／管理費(fèi)用／制造費(fèi)用 貸：預(yù)提費(fèi)用 ２、實際支付時：　借：預(yù)提費(fèi)用 　　　貸：銀行存款 生產(chǎn)過程（七） 制造費(fèi)用 制造費(fèi)用先歸集、后分配 [例 20]本月匯總生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費(fèi)用 12 672元，并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 借 : 制造費(fèi)用 4000 管理費(fèi)用 1200 貸 : 累計折舊 5200 生產(chǎn)過程（五）跨期費(fèi)用[例 15] 公司以銀行存款 12 000元 ,支付全年財產(chǎn)保險費(fèi)。公司本月倉庫材料發(fā)出匯總表如下： P84表 32 借：生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 15420 —— 乙產(chǎn)品 3300 制造費(fèi)用 3120 管理費(fèi)用 1020 貸： 原材料 ——A 材料 15600 ——B 材料 4560 ——C 材料 2700 生產(chǎn)過程（二）人工費(fèi)核算[例 11]本月工資匯總表，列示應(yīng)付職工的工資為12023元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 7000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資 2023元，車間管理人員工資1800元，廠部行政管理人員工資 1200元。結(jié)構(gòu)： 借 庫存商品 貸完工驗收入庫的 發(fā)出產(chǎn)成品各種產(chǎn)成品的 的實際成本（ ） 實際成本 （ +）期末余額庫存商品的實際成本 “管理費(fèi)用 ”賬戶性質(zhì)：損益類賬戶 核算內(nèi)容：核算企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費(fèi)用 。結(jié)構(gòu)： 借 生產(chǎn)成本 貸 歸集成本 結(jié)轉(zhuǎn)完工 （ 1）直接成本 產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 （ 2）間接成本 （制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù) ) 余額：在產(chǎn)品的成本“制造費(fèi)用 ”賬戶性質(zhì)：成本類賬戶 核算內(nèi)容：歸集和分配結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)在車間或分廠范圍內(nèi)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)記入產(chǎn)品成本的各項間接費(fèi)用。 借 銀行存款 貸 （ 7） 17550 （ 9） 1800 借 在途物資 貸 （ 7） 15000 （ 8） 15600 （ 8） 600 返回生產(chǎn)準(zhǔn)備 12采購業(yè)務(wù)小結(jié)：款已付、貨未到時：借：在途物資 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項稅額） 　貸：銀行存款２貨未到、款未付時借：在途物資 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項稅額）　　貸：應(yīng)付帳款生產(chǎn)準(zhǔn)備 12３、貨已驗收入庫時：　　借：原材料　　　貸：在途物資４、貨已到、款已付時：　借：原材料 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項稅額）　　　貸：銀行存款預(yù)付貨款時 借：預(yù)付帳款 貸：銀行存款第四節(jié) 生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)核算 生產(chǎn)過程是生產(chǎn)耗費(fèi)和產(chǎn)品制造的統(tǒng)一。兩種材料 共同發(fā)生的采購費(fèi)用 為 1 800元，以銀行存款支付。明細(xì)核算：按供應(yīng)單位的名稱設(shè)置結(jié)構(gòu)： 借 應(yīng)付賬款 貸（ 1）清還數(shù)（ — ） （ 1）應(yīng)付而未付的 貨款 期末余額：應(yīng)付賬款 總額生產(chǎn)準(zhǔn)備 6（ 3）稅率： 基本稅率為 17%（ 4）計算公式：具體計算公式如下： 應(yīng)納稅額 =當(dāng)期銷項稅額 — 當(dāng)期進(jìn)項稅額 “應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） ” — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）要求： 1 核算內(nèi)容 2 性質(zhì) 3 結(jié)構(gòu) 生產(chǎn)準(zhǔn)備 7（ 二）材料采購業(yè)務(wù)的核算舉例[例 7]B公司向 D公司購進(jìn) A材料 10 000公斤，每公斤單價為 ，開出的專用發(fā)票列示貨款計 15 000元， 增值稅 為 2 550元，共計17 550元，款項已由銀行存款支付，材料尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)。? 借 固定資產(chǎn) 貸 借 在建工程 貸 ? ⑤ 61680 ④ 59480 ⑤ 61680 ? ⑥ 36100 ④ 2200