市場(chǎng)營銷第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的處理-wenkub.com
2025-02-16 04:07 本頁面
【正文】 2023年 3月 上午 4時(shí) 2分 :02March 8, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 04:02:1204:02:1204:02Wednesday, March 8, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 上午 4時(shí) 2分 12秒 上午 4時(shí) 2分 04:02: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 3月 8日星期三 上午 4時(shí) 2分 12秒 04:02: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 04:02:1204:02:1204:023/8/2023 4:02:12 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 2023年 3月 上午 4時(shí) 2分 :02March 8, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 04:02:1204:02:1204:02Wednesday, March 8, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 借：吸收存款 —— 某單位信用卡存款 利息支出 —— 利息支出戶 貸：吸收存款 — 申請(qǐng)人基本存款戶 （ 2)個(gè)人卡注銷 借：吸收存款 —— 某個(gè)人信用卡存款 利息支出 —— 利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 (或吸收存款 ) ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)付款 —— 持卡人戶 貸：庫存現(xiàn)金 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 手續(xù)費(fèi) ④如果信用卡是 異地跨系統(tǒng)銀行發(fā)行 的，應(yīng)向本地跨系統(tǒng)發(fā)卡行 通匯行 提出票據(jù)交換，由通匯行轉(zhuǎn)入持卡人開戶行。 借：存放央行款項(xiàng) 貸：吸收存款 —— 特約單位活期存款 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 手續(xù)費(fèi) ③特約單位與持卡人 不在同一城市 的，要辦理聯(lián)行劃款手續(xù)寄發(fā)卡行，分情況處理如下： 發(fā)卡行是 異地同系統(tǒng)、不同系統(tǒng)銀行 ： 借：存放同業(yè)【存放中央銀行款項(xiàng)】 貸：吸收存款 — 特約單位活期存款 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 手續(xù)費(fèi) B、發(fā)卡行的核算 發(fā)卡行收到特約單位開戶行同城交換來的或寄來的有關(guān)單證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查。 1．信用卡種類 按是否向發(fā)卡行交存?zhèn)溆媒鸱?： 貸記卡、借記卡和準(zhǔn)貸記卡 貸記卡： 銀行給予持卡人一定信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款； 借記卡： 持卡人事先需在發(fā)卡機(jī)構(gòu)存款，持卡購物、消費(fèi)或提現(xiàn)以存款余額為限度，不允許透支； 準(zhǔn)貸記卡： 持卡人須預(yù)先按發(fā)卡行要求存入一定備用金，備用金不足時(shí)可以在一定額度內(nèi)透支； 按發(fā)卡對(duì)象不同分為： 單位卡、個(gè)人卡 按持卡人所處地位不同分： 主卡、附屬卡 2．信用卡的基本管理規(guī)定： P108 ◎ 商業(yè)銀行未經(jīng)央行批準(zhǔn)不得發(fā)行信用卡； ◎ 單位卡資金一律從其基本戶轉(zhuǎn)存，不得存現(xiàn)、不得將銷售款直接存入； ◎ 嚴(yán)禁將單位款項(xiàng)存入個(gè)人卡； ◎ 貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易可享受：免息還款期待遇（最長(zhǎng) 60天 ）；最低還款額待遇； ◎ 貸記卡支取現(xiàn)金或準(zhǔn)貸記卡透支，不享受上述待遇并要支付透支利息（貸記卡按月記復(fù)利、準(zhǔn)貸記卡按月記單利）； ◎ 信用卡不得出租或轉(zhuǎn)借，喪失可持相關(guān)證件掛失。 1）收款人開戶行受理托收委托 開戶行審查托收憑證事項(xiàng)：托收承付結(jié)算憑證、交易合同、交易單證、發(fā)運(yùn)證件。 P102 ? 適用于大中型企業(yè)由于商品交易和與之相關(guān)的勞務(wù)供應(yīng)產(chǎn)生的結(jié)算款項(xiàng)； ? 結(jié)算雙方須簽訂符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購銷合同并注明采用“托收承付”結(jié)算方式； ? 收款人須持發(fā)運(yùn)證明辦理托收； ? 單筆結(jié)算金額起點(diǎn) 1萬元，新華書店系統(tǒng) 1千； ? 托收承付結(jié)算款有郵寄和電報(bào)兩種方式； ? 收付雙方需重合同，守信用。 借：吸收存款 —— 付款人活期存款 貸：清算資金往來【異行】 存放同業(yè)【同行】 3）收款人開戶行的處理 收款人開戶行收到付款人開戶行寄來的聯(lián)行貸方報(bào)單及所附的第四聯(lián)委托收款憑證時(shí)，應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬。 開戶行 審核無誤后，第一聯(lián)委托收款憑證加蓋業(yè)務(wù)公章退給收款人，第二聯(lián)收款憑證登記“發(fā)出委托收款結(jié)算憑證登記簿”后專夾保管， 第三聯(lián) 憑證加蓋聯(lián)行專用章連同 第四、五聯(lián) 憑證及有關(guān)債務(wù)證明，一并 交付款人開戶行 。 借： 存放同業(yè) 貸：其他應(yīng)付款－原匯款人活期存款【匯款人未在本行開戶的】 【或】 吸收存款 —— 原匯款人活期存款【匯款人在本行開戶的】 另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證加蓋轉(zhuǎn)迄章作收賬通知交給原匯款人。 借： 存放同業(yè) 貸：吸收存款 —— 原匯款人活期存款 如果匯款人未在銀行開立賬戶，應(yīng)另填制一聯(lián)現(xiàn)金付出傳票。 1） 匯入行 接到退匯通知書后，應(yīng)區(qū)別以下兩種情況處理： ① 經(jīng)查該筆匯款如果 尚未解付 ，應(yīng)向收款人索回取款便條，并以第二聯(lián)退匯通知書代借方憑證，第四聯(lián)匯款憑證為附件辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng) 其他應(yīng)付款 —— 收款人 貸：庫存現(xiàn)金 付款后，銷記“應(yīng)解匯款”登記簿。 借： 存放同業(yè) 貸：吸收存款 —— 活期存款－收款人戶 轉(zhuǎn)賬后，第四聯(lián)信匯憑證加蓋轉(zhuǎn)賬收訖章交收款人作收賬通知。 ③填制報(bào)單不同。 電匯與信匯的區(qū)別 電匯與信匯是同一種類型的結(jié)算方式，基本做法相似，主要有以下三點(diǎn)不同： ① 憑證的聯(lián)次不同。 匯票到期日，如果承兌申請(qǐng)人賬戶上沒有足額資金，應(yīng)轉(zhuǎn)入該出票人的逾期貸款戶，每日按‰ 計(jì)收利息。 其次， 持票人開戶行接到承兌銀行寄來的聯(lián)行報(bào)單和委托收款憑證，證明款項(xiàng)已經(jīng)劃來 。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放同業(yè) （或存放中央銀行款項(xiàng)） 貸：吸收存款 — 持票人活期存款 轉(zhuǎn)賬后，在委托書第四聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)賬收訖章”交持票人作收賬通知。 借：吸收存款 —— 付款人活期存款－戶 貸：存放同業(yè) （或存放中央銀行款項(xiàng)） 銷記“收到委托收款憑證登記薄”。 允許背書 轉(zhuǎn)讓，可以辦理結(jié)算。 付款期限長(zhǎng)。 借：吸收存款 — 申請(qǐng)人活期存款（或現(xiàn) 庫存 金） 貸：存入保證金 **銀行匯票戶 同時(shí)登記 “ 重要空白憑證登記簿 ” 及 “ 重要空白憑證使用情況登記簿 ” ，填制表外科目付出憑證 ，登記表外科目明細(xì)賬： 付：重要空白憑證 —— 銀行匯票在用戶 （ 2）銀行匯票的 兌付 1） 代理付款行開戶 為 持票人 兌付（且持票人在代理付款行開戶）的處理 借：存放同業(yè)【或清算資金往來】 貸： 吸收存款 —— 持票人活期存款 2）持票人 不在代理付款行開戶 借：存放同業(yè)【或清算資金往來】 貸： 其他應(yīng)付款 —— 持票人 下場(chǎng)交易時(shí)， 借： 其他應(yīng)付款 —— 持票人 貸：存放中央銀行款項(xiàng)【或庫存現(xiàn)金】 （ 3）銀行匯票的 結(jié)清 1）銀行匯票 全額結(jié)清 借： 存入保證金 **銀行匯票戶 貸： 存放同業(yè)【或清算資金往來】 2）銀行匯票 非全額結(jié)清 借： 存入保證金 **銀行匯票戶 （ 匯票金額 ） 貸： 存放同業(yè)【或清算資金往來】 （ 實(shí)際結(jié)算金額 ） 吸收存款 —— **活期存款 （ 4）銀行匯票退匯 A、原申請(qǐng)人退匯 ： 借：存入保證金 **銀行匯票戶 貸：吸收存款－申請(qǐng)人戶（ 或庫存現(xiàn)金 ） B、持票人或收款人退匯 ： 借：存入保證金 **銀行匯票戶 貸： 其他應(yīng)付款 —— 持票人 同時(shí) 借： 其他應(yīng)付款 —— 持票人 貸：存入保證金 **銀行匯票戶 五、商業(yè)匯票 商業(yè)匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 （ 3） 銀行匯票由 申請(qǐng)人自帶，票隨人走 ，人到票到，方便采購，適用于在付款后提貨或貨、款兩清的交易； （ 4） 用于 異地結(jié)算 ，使用靈活，及時(shí)結(jié)清，余款退回，既可以提現(xiàn)（僅限于個(gè)人）也可以轉(zhuǎn)讓，而且易于背書轉(zhuǎn)讓 。 銀行匯票是一種傳統(tǒng)的票據(jù)結(jié)算工具，我國曾 在 20世紀(jì) 50年代 停止使用 ， 1984年 后，又在全國推廣了銀行匯票結(jié)算。 1． 銀行本票結(jié)算的特點(diǎn) （ 1） 信用度高 （ 2） 流通性強(qiáng) （ 3） 使用靈活 （ 4） 只能用于同城 用于同城結(jié)算的各種款項(xiàng)；可以用于
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