【正文】 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調(diào)整機制，使預(yù)算不能隨市場等因素的重大變化而變化? 定期審核預(yù)算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時采取相應(yīng)的對策? 建議年中進行調(diào)整167。 預(yù)算編制階段? 編制單位： 公司機構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營業(yè)部? 編制時間： 第四季度? 編制內(nèi)容： 根據(jù)業(yè)務(wù)計劃及對下年度市場情況的預(yù)期調(diào)整，按照營業(yè)部、區(qū)域業(yè)務(wù)總部、機構(gòu)管理部的層級編制和匯總經(jīng)紀業(yè)務(wù)收入預(yù)算經(jīng)紀業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制（示例）382023年安達信版權(quán)所有審批公司的年度預(yù)算確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo)392023年安達信版權(quán)所有q 建立跨部門團隊和一致的審核程序評估編制的預(yù)算q 使預(yù)算關(guān)鍵用戶參與書面的預(yù)算審批過程q 下發(fā)預(yù)算同時下發(fā)部門經(jīng)理預(yù)算考核指標q 明確審批各類預(yù)算的合理時限q 明確延誤預(yù)算審核的責任審批公司年度預(yù)算的目的402023年安達信版權(quán)所有預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo)412023年安達信版權(quán)所有預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用q 每周、每月、每季度、每半年定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析，并對經(jīng)營活動進行及時的調(diào)整q 通過將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核相聯(lián)系，推進預(yù)算更好地執(zhí)行q 對于一切導(dǎo)致支出的行為，都首先需要經(jīng)過預(yù)算審核q 公司年度預(yù)算具有權(quán)威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次422023年安達信版權(quán)所有預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標（示例）q 預(yù)算與實際差異的絕對及相對金額q 上一財務(wù)季度支出差異率q 節(jié)省的成本與總成本的比率q 資本投資的預(yù)期收益與實際收益的比率q 投資失敗比率432023年安達信版權(quán)所有針對問題的解決方案q 在預(yù)算管理體系建立過程中，為了解決國泰君安預(yù)算管理現(xiàn)存的問題，我們提出相關(guān)的解決方案如下：預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達信的解決方案167。一位身為該公司航空航天器制造部門副經(jīng)理的代理人說：公司向員工傳遞一個信息，即使完成公司業(yè)績制表的壓力不斷增加，也必須遵守公司的道德和法規(guī)行為規(guī)范。362023年安達信版權(quán)所有預(yù)算編制過程中的道德問題q 利用專業(yè)機構(gòu)或企業(yè)內(nèi)部研發(fā)、市場機構(gòu)進行充分市場研究，提高預(yù)估的準確性q 貫徹公司利益最大化原則216。 在日本： 67％的公司要求管理人員參與預(yù)算編制q 基層人員參與預(yù)算編制的優(yōu)勢：216。 制定單位： 公司各部室和分支機構(gòu)216。當然此類基金必須受到監(jiān)控來確保達到其預(yù)定目的 最佳實踐：制定預(yù)算中要包含對變化因素的考慮 預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）232023年安達信版權(quán)所有目錄預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算管理現(xiàn)存的問題安達信預(yù)算管理的理念預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒全面預(yù)算體系介紹下一階段工作安排242023年安達信版權(quán)所有全面預(yù)算體系的基本框架財 務(wù) 體 系戰(zhàn) 略 目標調(diào)整 公司全面 預(yù)算管理戰(zhàn) 略 目標實 施 財務(wù)財務(wù) 管理管理公 司 戰(zhàn) 略 財務(wù)分財務(wù)分析析 決策支決策支持持 績效考績效考核核主 營 業(yè) 務(wù)投行承銷、投資自營、財務(wù)顧問、經(jīng)紀業(yè)務(wù)、代客理財 會會計計 核核算算風險風險管理管理風險風險管理管理252023年安達信版權(quán)所有全面預(yù)算管理的流程總覽確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo)262023年安達信版權(quán)所有確定公司的發(fā)展戰(zhàn)略確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo)272023年安達信版權(quán)所有戰(zhàn)略管理的基本框架戰(zhàn)略形成企業(yè)目標愿景、使命和價值觀評估和控制特定戰(zhàn)略執(zhí)行實施計劃內(nèi)部狀況分析最佳借鑒成文執(zhí)行評估 戰(zhàn)略改進主要成功因素外部環(huán)境分析市場 /行業(yè)分析部門業(yè)務(wù)計劃 預(yù)算282023年安達信版權(quán)所有戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計劃與預(yù)算的關(guān)系戰(zhàn)略選擇 A戰(zhàn)略選擇 B戰(zhàn)略選擇 C戰(zhàn)略選擇 D預(yù)算q沒有戰(zhàn)略規(guī)劃過程的公司被強迫在預(yù)算階段考慮大量戰(zhàn)略問題，可能造成信息過載，缺少過濾，影響資源分配決策的質(zhì)量，同時也會造成預(yù)算編制的不統(tǒng)一戰(zhàn)略選擇 A戰(zhàn)略選擇 B戰(zhàn)略選擇 C戰(zhàn)略選擇 Dq明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃及行動計劃、部門業(yè)務(wù)計劃能幫助公司縮小戰(zhàn)略選擇范圍，以助于預(yù)算制定過程中對資源分配做出更好的決策確定戰(zhàn)略選擇 業(yè)務(wù)計劃 預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃及行動計劃292023年安達信版權(quán)所有q戰(zhàn)略規(guī)劃216。 在 1980年左右，復(fù)印和打印設(shè)備制造商 施樂公司（ Xerox Corp.） 沒有能夠為一些項目進行預(yù)留，而以后這些項目為它的競爭者取得了高度的成功。 在預(yù)算回顧中報告情況的變化因素 。最佳實踐：降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周期預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）222023年安達信版權(quán)所有最佳實踐原理167。最佳實踐公司167。 對預(yù)算機制的優(yōu)化可以縮短預(yù)算制定周期。通過這一作法，經(jīng)